基于企业内部控制的风险管理机制的分析（2）

邹杏根

摘要：现阶段，在我国市场经济体制日臻完善，经济全球化进程不断加快的大背景下，我国企业间的竞争愈演愈烈，企业运行机制中出现的风险越来越多，企业要想获得生存及更好的发展，就必须建立企业内部控制的风险管理机制，以有效应对市场经济体制下的各种风险。文章从企业内部控制与风险管理内涵入手，阐述了建立风险管理机制的原则，提出了完善企业内部控制风险管理机制的有效途径，以供参考。

关键词：企业；内部控制；风险管理；机制

前言

市场经济及经济全球化的发展，给企业带来了激烈的市场竞争环境，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地就必须加强内部控制风险管理机制建设，充分发挥风险管理机制在风险评估、内部控制、资产管理及实现企业发展战略等方面的重要作用。但目前企业运营过程中滞后的管理理念及方法、不全面的目标考核、不明确的职责与权限等问题严重制约了企业内部控制风险管理机制的建设工作。因此，必须加强对企业内部控制风险管理机制的研究，增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续性发展。

一、企业内部控制与风险管理

（一）内部控制

企业内部控制具体指的是采取自我调整、约束、规划、评价和控制的有效方法、手段和措施，保障企业的资产完整、会计信息资料的真实可靠、经营方针政策贯彻落实到位，提高企业经营活动的经济性、成效性，实现最大化的企业经营目标。企业实施有效的内部控制能够保障企业正常、稳定的生产经营秩序，促进企业的良好发展。

（二）风险管理

风险管理是指在企业实现经营发展目标的过程中，将各种风险因素及风险因素导致的不良影响，通过采取科学合理的措施降至最低的管理过程，进而促进企业整体战略目标的高效实现。风险管理的主要内容包括识别风险、评估风险及控制风险，并在此基础上选用与优化组合各种管理技术，进而以最小的成本获取最大的安全保障。

二、基于企业内部控制的风险管理机制建立原则

企业内部控制风险管理机制的建设需要内部环境、风险评估、信息交流、内部监督、控制措施这5个基本条件做支撑。同时还要坚持内部机制的利益原则与内部机制独立原则：

（一）内部机制利益原则

企业内部控制风险管理机制的建立应综合考虑企业成本及适应程度，并准确识别、评估企业潜在的主要风险，按照风险发生导致后果的轻重依次排序，优先处理可以导致最大损失及最可能发生的风险因素，若企业针对风险发生几率较小甚至为零的风险因素进行控制，则会浪费企业大量的人力、物力、财力，不利于企业实现最大化的效益。同时要将风险管理机制贯穿落实于企业各个环节及各项业务中，全面实施内部控制风险管理机制，降低风险导致的不良影响和损失。

（二）内部机制独立原则

企业内部控制风险管理机制建设的最基本要求就是保持机构的独立性，加强企业监事会的建设并提高其监督水平，强化内部审计的作用，有效审计内部控制风险管理机制的建设，保障风险管理机制建设的有效性。

三、完善企业内部控制风险管理机制的有效途径

（一）增强风险管理意识

风险管理意识是内部控制风险管理机制的基础条件，风险管理意识作为企业对风险的整体态度和认识要深入企业各个岗位的每位员工心里，形成正确、统一的认知，以便在整体上对风险做到及时发现、准确评估及有效应对。增强风险管理意识主要体现在有效的风险识别、准确的风险评估以及及时合理的应对方面，这就需要员工正确认识风险，企业应积极采取宣传、培训等多种形式告知员工企业在生产经营过程中可能面临的各种确定因素及相应的后果，提高员工的危机意识和风险意识，从而确保在日常的工作中能够及时发现经营中存在的风险并上报，将风险遏制在萌芽状态，促进风险管理机制长效作用的充分发挥。

（二）优化企业内部治理结构

企业内部治理结构是企业领导层、监事会、董事会及股东大会之间形成的一种权利制衡、约束、权责明确的契约关系，各组织机构相互制衡、相互协作，各司其职，进而高效协调运转企业生产经营活动。优化企业内部治理结构能够为内部控制风险管理机制建设提供有利的内部环境。因此，企业必须优化内部机构和部门的设置，建立有效的内部监督和反馈系统、高效谨慎的业务运行系统、民主透明的管理议事制度。首先，企业要以市场化为导向，对企业进行准确定位，以现代企业制度为指导改革和完善企业现有的组织结构，同时改善企业的股权结构，积极引入外部投资者，推进企业股权多元化的发展，促进企业生产经营管理效率的有效提升。其次，充分重视企业独立董事的核心监督地位，提高独立董事的话语权和决策权，将独立董事的收入与承担风险相挂钩，依据法律法规明确公司独立董事的权责，杜绝独立董事制度的形式化和边缘化。此外，企业还要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的建设提供必要的法律保障，有能力的企业应积极建立以总法律顾问为核心的企业法律顾问制度，保障企业依法进行相关的生产经营业务及活动，提高企业正当的市场竞争力。

（三）完善具有独立监督作用的内部审计制度

严格的内部审计制度是保障企业内部控制风险管理机制建设的基础条件，因此，企业应高度重视内部审计制度的制定，充分发挥内部审计的独立监督作用，增强企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度及具有较高独立性和权威性的内部审计部门，全面、系统的监督企业经营管理的各个环节，及时发现存在的风险问题并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，有效结合企业风险管理工作与内部审计制度。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，将审计人员的优势在风险预测、风险评估和风险管理环节中充分发挥出来，提高企业风险管理水平。

结束语

综上所述，在经济全球化及市场经济飞速发展的背景下，我国企业应增强风险管理意识，不断优化公司内部治理结构，建立严格的内部审计制度，以完善企业内部控制的风险管理机制，增强企业应对市场竞争的能力，促进企业长效的发展。

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