“营改增”对地方税收的影响及应对策略

韦韬

【摘 要】随着“营改增”政策的深入推进，我国地方政府和企业都大力配合，主动参与到这次结构性减税中，得到了很多实惠。本文分析了“营改增”对地方税收的影响，并提出了有效的应对策略，旨在提升地方税收管理水平。

【关键词】“营改增”；地方税收；影响

我国在实行“营改增”以后，减轻了企业负担，对税收而言，这是对我国税收结构的一次重大调整。在税收征管上，营业税为地方第一大税种，是地方财政收入的主要来源，增值税征收范围扩大后，一定程度上减少了地方政府营业税收入。因此，要主动采取有效措施，降低“营改增”对地方税收的影响。

一、“营改增”对地方税收的影响

“营改增”试点实行以后，减税效果非常显著，对非试点地区和企业，也在一定程度上实现了减税。自实行“营改增”政策后，服务业试点企业负税有所减少，为当地交通运输业和现代服务业的发展创造了有利条件。营业税作为地方税中的重要税种，是地方财政的重要来源之一，而“营改增”为地方财政收入带来了巨大影响。对“营改增”试点内容而言，降低最为明显的是小规模纳税人税负，销售额在500万以下的企业，为一般纳税人或小规模纳税人，如果确定为小规模纳税人，税率将由以往营业税的5%，减少至增值税简易征收的税率3%，税负降低超过40%。此外，在实行“营改增”以后，以现行增值税17%标准税率和13%低税率为基础，增加了11%和6%两档低税率。从上海实行点情况来看，很多交通运输企业税负有所增加。主要原因是在改征增值税后，试点企业可以抵扣外购产品和服务所含税款，从而实现减税，由于企业之间外购产品与服务的价值和比例不一样，因而减税程度也不相同。

二、降低“营改增”对地方税收影响的策略

1.推动地方经济发展

我国实行“营改增”政策主要目的是防止重复征税，让税制更加合理，税负更加公平，加快二、三产业融合发展速度，推动经济快速发展。随着经济的发展，税收总量将进一步提升，要面对税收分配问题。对此，可实施一系列优惠政策，将高端产业吸引进来，做好招商引资工作，加快重点产业发展，壮大优势产业，提升当地企业的市场竞争力。只有加快地方经济发展，才能缓解地方财政困境。

2.健全分税制财政管理体制

要在中央、地方收入格局不变的基础上，在扩大增值税征税范围以后，将营业税收入减少规模科学测算出来，对中央与地方增值税收入分成比例作出适当调整，确保能够将营业税税收减少的缺口填平。自分税制改革后，提升了中央财政收入比重，财力充足，地方财政税收比重有所降低，加之近年来地方政府负担不断加重。为落实中央颁布的惠民政策，需要地方配套资金支持，从而更加重了地方政府负担。建议在实施“营改增”后，可以适当提升地方政府税收分成比例，从而减轻地方财政压力，激发地方政府积极性，防止地方财政收支因税制改革造成波动，确保“营改增”更加顺利实行下去。

3.完善地方税收体系

在现行分税体制中，将税源稳定和有较大增长潜力的税种规定为共享税或中央税，地方只有税源分散、收入不稳定的小税种，造成财权向上集中，地方政府很难获得与其事权相匹配的权利。对此，应完善地方税收体系，首先，尽快开征环境税等新的地方税种，加快房产税及资源税的改革步伐，为确保增值税扩围改革创造条件。并建立以财产税为主体的地方税收体系，缓解增值税改革压力。其次，进一步完善地方税制，将地方主体税种明确下来，制定行之有效的新税种征管措施。最后，坚持事权与财权相结合的原则，明确地税征管范围，采取各征各税的措施，确保分权的合理性。

4.多措并举，提升税收收入

首先，提高管理质效，加强征管堵漏增收。严格管理组织收入过程，加强节点管理，避免由于管理质效不高导致税收流失的问题。应考虑到形势变化情况，将征收管理薄弱环节及风险点查找出来，堵漏增收，确保税费的有效回收。将征管信息化手段的作用发挥出来，加强科技管税管费，提升税费征管水平。其次，对税源管理模式进行规范，明确税收管理员职责。采取税源专业化管理模式，健全各项管理制度，实行信息化监管，以此提升行业税收管理水平，让管理更加专业化。此外，还应发挥税务稽查的作用，加大偷、套、避税行为打击力度，确保以查促管、以查促收。最后，主动争取各方支持，通过齐抓共管，实现税收提升。加大信息交流力度，落实“以地控税”措施，形成常态化工作机制，真正避免地方税收流失。

三、结语

总之，我国自实行“营改增”政策后，有效缓解了企业压力，加快了现代服务业发展步伐，并促进消费与改善民生。但是，对税收征管而言，营业税作为地方第一大税种，在增值税征收范围扩大以后，地方营业税收入将降低。因此，要及时采取有效的措施，减少“营改增”对地方税收的影响，减轻地方政府财政压力。

参考文献：

[1]王凤阁，贾敬全.“营改增”对企业的影响及应对策略[J].商业会计，2014，（15）：121-122.

[2]张金菊.“营改增”对企业财税影响及应对策略[J].当代经济，2015，（21）：28-29.