如何做好商业银行财务分析工作

◎刘羽宏

如何做好商业银行财务分析工作

◎刘羽宏

近年来我国商业银行取得了较快的发展，随着商业银行业务范围的不断扩大，商业银行财务管理工作的重要性越发体现出来。商业银行财务分析是为了与现代银行财务管理的需求而产生的一种方法。商业银行财务分析工作的好坏会对商业银行整体经营管理水平带来较大的影响。因此需要做好商业银行财务分析工作，构建现代化的财务分析体系，从而有效的提高商业银行的财务管理水平。文中从财务分析概述入手，并进一步对商业银行做好财务分析的具体措施进行了阐述。

在商业银行经营管理工作中，财务分析应用十分广泛，其不仅能够提高商业银行的经营管理效率，而且对确保商业银行决策的准确性也具有积极的意义。但在商业银行实际财务分析应用过程中，还存在一些不足之处，因此辅导模式我们对财务分析的步骤和方法进行掌握有效掌握，从而采取切实可行的措施来提高商业银行财务分析工作的质量，为商业银行的健康、稳定发展奠定良好的基础。

财务分析概述

财务分析的定义。财务分析需要借助于会计核算和报表资料，利用相应的分析方法来对企业筹资、经营和分配等活动中的营运能力、偿债能力和增长能力等进行具体的分析和评价，从而为企业领导层提供可靠的数据，作为企业决策的重要依据。

财务分析的步骤。在财务分析运用过程中需要按照一定的步骤和程序进行。即在实际应用过程中，需要建立企业财务经营活动与财务成果之间的对应关系，以预算为基础来预测企业的业务发展情况，并计算各项经营指标，认真细致分析企业的各主要指标，从而为企业的后续发展决策提供有效的借鉴。

财务分析的方法。财务分析的方法多种多样，归结起来，主要有比较分析法、结构分析法、因素分析法、模拟分析法以及敏感分析法、回归分析法、宏观经济背景分析法等几种，在具体进行运用的过程中，应该结合实际情况来进行选择。

强化商业银行财务分析的措施

改革商业银行财务报表体系。近年来商业银行业务范围不断扩大，这也对财务管理工作提出了更高的要求，在这种情况下，需要加快改革财务报表体系，使其与当前商业银行的财务管理工作更好的适应。在财务报表体系改革过程中，可以充分的借鉴西方国家成熟的经验，并与商业银行自身特点有效结合，制定出一套与商业银行具有较好符合性的财务报表体系。这样商业银行的财务报表可靠性则会得以提高，通过财务报表所提供的会计信息能够更好的掌握商业银行实际财务状况、经营成果及现金流等情况，并为商业的发展决策提供重要的依据，更好的满足商业银行快速发展的需求。

强化监督检查力度，确保财务会计信息的真实性。进一步对财务分析行为进行规范，全面提升会计信息的真实性。在具体工作中，商业银行可以通过加大对现场和和非现场的监督检查力度，以此来规范财务分析的每一个环节，保证财务分析行为的规范化。同时还可以通过加强对财务报表进行审计，及时发现财务管理工作中存在的喝下，以此来确保财务分析效果的准确性，确保财务分析质量的全面提升。另外，还要针对商业银行自身的独特性，以会计准则为基础，进一步对商业银行会计行为进行约束，确保商业银行财务分析的规范性。

综合运用多种财务分析方法。财务分析方法呈现出多样化的特点，种类较多，而且每种方法在实际应用过程中都有自己的适用范围和自身的优缺点。因此在商业银行财务分析工作中选择具体的财务分析方法，需要有效的规避财务分析方法的缺点，综合运用各种方法的优点，灵活对各种财务分析方法进行利用。如在利用杜邦分析法时，需要以银行股权收益率为基础，以此来对分解银行资产利用率和财务杠杆率，最后才能进行合理分析。而在利用比率分析法过程中，需要对比率分析中的指标计算给予特别关注，并要遵循以下两条原则：其一，银行流动性分析中的存贷比率、核心存款比率以及贷款质量衡量比率等是必不可少的；其二，指标间的计算应尽量避免重复，否则将会冲淡人们对主要指标的注意程度，从而收不到应有的效果。只有严格遵循这些原则才能更好的推动商业银行财务分析工作的正常有效开展。

建立全面的财务分析制度，规范财务分析行为。在商业银行财务分析工作中，需要建立健全财务分析制度，以财务分析制度为依据来开展财务分析工作，有利于有效的对财务分析行为进行规范。对于商业银行各分行的财务分析工作，需要以基层财务分析为基础，总行则要对财务分析结果进行汇总，以此来开展全行的财务分析。在具体财务分析实施过程中，需要以财务分析制度作为约束，有效的规范财务分析行为，从而全面提高商业银行财务分析的质量，为商业银行各项决策提供科学的依据。

建立有效的财务预警系统。将表外业务的风险性、流性性和效益性等指标纳入到现有商业银行财务分析指标体系中来，建立健全商业银行财务预警系统，准确预测商业银行的财务状况，对财务风险进行有效的预防，避免财务危机发生。在对资本充足率进行具体计算过程中，可以针对表外业务风险资产额来制定出具体的计算方法，并针其作为商业银行加权风险资产的组成部分，有效的实现对财务风险的防范和控制，避免财务危机的发生。

财务分析作为财务管理工作中非常重要的方法，是商业银行财务管理的核心内容，在商业银行财务管理工作中进行应用取得了较好的成效。特别是在当前银行市场不断放开的亲形势下，商业银行补充资本金的渠道得以拓宽，社会各界也对商业银行的财务信息更为关注，因此需要充分的运用财务分析来对商业银行的财务状况和经营成果作出合理的分析和正确的判断，从而使管理层能够及时发现经营过程中存在的问题，并采取有效的措施加以解决，更好的促进商业银行的健康、持续发展。

（作者单位:中国人民银行鞍山市中心支行）