保险企业财务风险的防范与控制研究

文/朱玉梅

保险企业财务风险的防范与控制研究

文/朱玉梅

保险企业是从事风险经营的企业，因此其财务风险及可能引发的损失要远远大于一般企业。笔者从保险企业财务风险的具体表现形式出发，详细阐释了保险企业防范及控制财务风险的措施，以期提高保险企业应对财务风险的能力，促进我国保险行业的长足发展。

保险企业；财务风险；防范与控制

一、保险企业财务风险表现形式

（一）偿付能力不足

一些规模较小的保险企业在开展相关业务时只能复制同行业公司的，较低的经营管理水平使得其难以与大保险企业竞争，以至出现了对外投资亏损或保险基金本息难以收回等问题。在此情况下，保险企业在进行理赔支付时将遇到一定的困难。企业相关赔付标准及有效监督控制环节的缺乏，往往会导致业务员出现非法操作的行为，随之将会导致企业偿付能力越来越不足，企业面临亏损甚至是倒闭的风险。

（二）有效监督体制缺乏

社会经济的发展使得我国保险企业的数量也在持续增长中，保险业市场竞争日趋激烈，有些保险公司一味追求市场份额的扩大，并没有加强内控合规管理，不正当竞争、大打价格战等行为使得企业盈利能力持续下降，财务风险却在持续增加。

（三）财务核算确认计量风险

1.准备金风险：保险企业事先收取的保费只是保险企业的或有资产，只有等保险期过后才算企业真正的保险收入，而保险期最短在1年以内，最长可达数十年甚至是终身，保险金提取不足在不少企业中存在，一旦在此时出现巨额赔付的情况，企业将面临巨大的财务风险，同时还将对现金流、企业未来的偿付能力造成影响，被保人解约现象也极有可能在此时出现。

2.公允价值评估计量风险：目前一些保险企业为了保证偿付能力的不下降，利用监管在会计准则上的漏洞对投资不动产多次再评价估值，公允价值计量的标准被滥用。纸面上的财富将保险公司实际资产水平掩盖了，一旦不动产进入下行通道，“泡沫经济”必然会破裂，财务风险由此产生。

二、保险企业财务风险的防范措施

（一）加强对偿付能力的控制

对于筹资阶段的财务风险，企业管理者及财务人员需树立牢固的风险意识，同时还需采取相应的风险控制措施。首先需组织专业的财务人员做好预算和计划工作，其次需依据企业实际发展状况确定合理的资本结构，进而确定出企业权益资金和债务资本的比例以及筹资额。为了保证偿付能力，企业需保证足够的现金储备。保险企业偿付能力极易受资产匹配性和坏账等因素的影响，对此应加快建立财务风险预警体系，通过相关预警分析指标体系的建立来反映出企业的资本结构与债务比例，财务人员据此可对企业偿付能力进行评估。为了保证现金流保持较高的稳定性，企业需通过现金流管理体系的建立来加强对资金来往款项的管理。最后，企业需在数量、时间和结构上保证资产和负债的匹配，因此可对不同险种采用不同投资方式。

（二）确保数据真实性

确保保险企业财务数据的真实性离不开健全的法律法规制度及行业监管体系，对此我国政府及相关部门需详细阐释保险行业财务数据不真实的行为是否构成犯罪等标准，并在我国现有保险行业监管体系的基础上加大借鉴国外现金监管体制的力度，并将监管机构监管的方向合理转移至审查保险企业财务数据真实性的工作上。为了提升企业在保险责任准备金计量中的公允性，保险企业不仅需重视对精算师专业技能的培养，还需加强精算师主观因素在准备金评估过程中的公开，避免因人为操作准备金对企业利润造成影响。

（三）提高资金利用率

不同投资产品的组合有利于保险企业实现在收益性、风险性、流动性等方面的互补，进而可促进企业资金利用率的提高。由于保险企业的资金利用效率与负债密切相关，企业可通过合理利用财务杠杆促进负债率的提高，此外还需积极扩展企业资金的用途，以实现资金的最大化利用。

三、保险企业财务风险的控制措施

（一）转移分散财务风险

转移分散财务风险是指企业可将自身财务状况难以负担的承保风险分包或转包给其他保险公司，这一举措既可保证企业的偿付能力，还可通过分包获取一定的中介费用。目前我国有些保险企业选择了与其他多个企业共同建立风险基金的方式，企业财务风险将大大降低。

（二）险种组合和投资组合

多种险种、投资的组合有利于分散风险，在资金运转良好的情况下，企业可将收取保费的资金以一定的比例用于存款和投资，尽最大可能保证投资的流动性，在投资时应尽量选择流动性较大但风险较低的投资项目，这一措施可避免企业现金流因突发大额赔付而遭受到重大损失。在投资前，企业财务人员需科学分析投资项目，避免企业资金在投资过程出现运转不良的情况。

（三）财务预算管理

财务预算工作可直观反映出企业在未来一定时期的预计财务状况和经营成果，对保险企业财务风险的控制具有十分重要的意义。对此，企业需设立单独的财务预算管理部门，并安排专业的财务预算人员针对企业面临的风险或预测出的风险进行考核与审计，并在此基础上制定出详细的财务预算管理措施和手段，对企业现金流量和负债的执行过程加以有效控制。

四、结束语

财务风险的防范和控制措施多种多样，但最为重要的是建立健全风险预警机制以及提升财务预算管理水平。保险企业财务风险的防范与控制方法较为灵活，企业管理者及财务人员需在日常经营管理中不断探索和总结，如此才能制定出一套与企业自身发展相适应的财务风险控制制度，才能在激烈的保险业市场竞争中占据绝对有利的地位。

［1］赵国志.关于保险企业财务管理存在的风险及对策［J］.财经界（学术版），2014（03）:187-188.

［2］韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制［J］.现代商业，2011（11）:192-193.

（作者单位：建信人寿保险有限公司深圳分公司）