税收筹划对企业财务管理成本的影响

文/杨晓梅



税收筹划对企业财务管理成本的影响

文/杨晓梅

摘要：财务管理对象会影响到税收筹划工作，财务管理对象通常是指企业的资金活动，当企业进行资金的投入生产时，才能够进行相关的循环活动，有效实现资金价值的增值。因而企业在进行对于资金的管理工作时，会影响到企业自身的税收筹划工作。本文主要从税收筹划与财务管理的关系入手，通过税收筹划在财务管理中的具体应用情况，对税收筹划对企业财务管理成本的影响进行分析和说明。

关键词：税收筹划；企业；财务管理成本；影响

财务管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的整体发展具有重要影响。企业想要充分获取到经济效益和社会效益，就需要做好财务管理工作。财务管理包含资产购置（投资）、资本融通（筹资）和经营中的现金流量（营运资金）以及利润分配的管理，各环节中的纳税筹划对于企业财务管理具有至关重要的影响。税收筹划，是根据国家的相关税收政策，对国家税收的各项优惠措施和政策进行详细研究，以达到有效降低企业税负水平、合理组织企业经济活动的重要目的。

一、税收筹划与财务管理的关系

税收筹划和财务管理之间具有目标上的一致性，主要体现在，税收筹划和财务管理都是对资金进行充分的管理，同样也都是企业自身的财务管控工作，对于企业的自身发展具有重要影响。同时，税收筹划是企业对于资金进行的事前筹划，是财务管理成本工作中的重要环节之一，税收筹划工作从属于财务管理工作，两者的目标都是为了有效降低企业的财务成本，尽可能地实现企业的利益最大化，这在本质上具有高度的一致性。税收筹划还会受到财务管理对象职能的重要影响，财务管理的具体职能主要有财务的决策、预算和规划等等，这对于企业在进行税收筹划时具有重要影响[1]。

二、税收筹划在财务管理中的具体应用

（一）税收筹划对筹资成本的影响

税收筹划是运用一些合法的手段，使得企业筹资中担负的税收数额达到最小范围，从而有利于企业获取到较大的经济利益。企业在进行税收筹划时，主要采用的两个方面的措施包括筹资渠道的策划和筹资方式的策划工作。企业在进行税收筹划的过程中，往往会通过优化筹资方式进行合理降低税负。企业进行筹资的渠道通常包括企业的自我积累、企业的内部筹资、股票债券的发行以及企业之间的拆借资金等。这些方式对于企业自身税收筹划工作产生的影响是不同的，得到的税收后果更是有所不同，因而，企业在选择合适的税收筹划方案时，一般都会经过长期详细的考察工作[2]。

（二）税收筹划对投资成本的影响

企业在进行税收筹划时，产生的财务资本方面的影响作用还主要体现在投资成本方面。企业进行各项的生产经营活动，都需要进行不同程度的投资，企业在进行投资活动时，需要掌握到良好的全面的信息，由此才能够进行下一步的具体活动。税收筹划，在实际进行的过程中，对于各项投资信息的需求更大，因为，企业采取不同的税收规划方式，所达到的税收支出消减情况也是不尽相同的。税收优惠政策和税制差别，将都会在不同程度上对企业的投资情况造成影响[3]。

（三）税收筹划对资金运营的影响

任何企业在进行各项生产经营活动的过程中，都不能离开资金运营的重要参与，并且，资金运营情况的好坏，还会在很大程度上影响到企业自身的经营状况。企业在进行各项资金运营的过程中，都需要进行相应的财务成本管理工作，税收筹划是企业财务管理成本中的重要工作内容，因而，在进行税收筹划的过程中，势必会对企业自身资金运营情况造成一定的影响。上市企业资金运营情况较为明显，针对上市企业的资金运营状况进行分析和考察，能够发现其中的股权集中度和盈余管理程度具有负相关的关系，这也就意味着需要加强税收筹划的盈余管理工作。某上市企业税收筹划的情况，对该企业自身可利用、可流动资金造成影响，该企业积极做好相应的税收筹划工作，有效保证了该企业拥有足够的资金进行相应的生产经营活动。税收筹划工作，通常都是针对企业自身的经营状况进行的，同时还会对企业未来的投资造成一定的影响，因而该上市企业在进行税收筹划的过程中，将资金运营情况充分考虑在内，以此达到保证企业良性运行的目的[4]。

（四）税收筹划对利润分配的影响

企业经营的根本目的是获取到充分的经济利益，因而，企业进行各项的财务管理工作，都是为了这个目标而努力的。税收筹划作为企业财务管理工作的重要环节，自然也不能脱离这个目的而单独进行。想要获取到充分的利润，企业需要针对企业已有的各项利润进行良好的分配活动，才能够保证企业保持良性运行的状态。税收筹划工作，对于企业自身的利益分配政策具有重要影响。科学合理的利润分配政策，将会有效促进企业资本积累，对企业的扩大再生产具有重要的积极影响。但是如果企业在进行财务管理工作时，没有做好相应的税收筹划工作，将会对企业的后续发展造成不利影响。

三、总结

税收筹划能够对企业降低税负工作起到良好的实际效果，筹划方法也较为直接有效，对于企业财务管理的成本具有重要的影响。针对税收筹划工作，企业需要做好各方面的控制和管理工作，尽可能地降低税收筹划的局限性，使得该项工作能够为企业财务管理成本发挥积极影响。

参考文献：

[1]郭云川. 纳税筹划对企业财务管理的影响[J]. 财经界(学术版), 2014(18):255-257.

[2]张晓涓. 浅析税务筹划对企业财务管理的影响[J].会计师, 2014(11):57-58.

[3]张煜. 纳税筹划对企业财务管理的影响[J].中外企业家, 2015(28):102-103.

[4]王义连. 税收筹划在现代企业财务管理中的作用[J].中外企业家, 2014(31):115-122.

（作者单位：国网陕西省电力公司安康水力发电公司）