国外税收信息化现状及借鉴意义

文/周锋



国外税收信息化现状及借鉴意义

文/周锋

现阶段，基本所有发达国家的税务部门都设立了信息中心（有些国家称作数据中心），已形成了拥有完善体系的税务信息系统，基本形成了覆盖全国的网络体系，现代化的信息技术已完全应用于税收征管领域，特别是网络技术的应用极大地提升了这些国家的征管效率。作为税收管理现代化的一个重要标志，税收管理信息化已成为建立新型税务系统的基础。针对我国实际情况，本文选取几个税务信息化发展较快的国家，对他们税务信息化发展经验作简单介绍，以期为我国税务信息化发展，特别是金税三期的实施提供借鉴。

一、德国税收信息化概况

在德国，纳税人的信息已经全部纳入了税务管理系统信息集中处理的范围内。税收管理系统网络覆盖面广，数据准确性高，纳税人可以通过网络的方式及时、方便、准确地掌握最新的税收政策，也可以通过网络来办理各类涉税事项。税务局可以利用网络对重点纳税人进行监控也可以利用网络来进行税款征收，实现了从纳税申报到税款入库的全过程监控。

二、美国信息化建设概况

从1960年开始，美国国税局（Internal Revenue Service）在纳税申报、纳税资料收集管理、税源管控、税务核查等方面的都广泛运用计算机技术，并在全国范围内逐步建立起计算机征收管理网络。为了提高自身的纳税服务质量，IRS还加强对税务网站的建设。IRS的官网可以提供直接下载的在线表格，非常方便纳税人的使用，网站内有一个纳税咨询区，对于纳税人经常性、普遍性的问题统一进行答复。通过对税收征管系统信息化建设的不断加强，2002年纳税人电子申报率由1998年的20%提高到了34.8%。2012年美国纳税人电子申报率已达90%以上。

三、国外税收信息化研究现状及经验借鉴

国外的一些专家学者对税务信息化建设提出了一些观点，也值得我国借鉴。Nagy K. Hanna 认为目前信息技术层出不穷，需要把ICT技术（Information Communication Technology）和税务信息化建设进行有机的结合。Kun Chang Lee认为当前的税务信息化建设的过程中，需要充分利用互联网的资源，利用网络的手段来实现税务信息化。 Uyanga Sambuu,Zolbayar Chuluunbat认为通过税收信息化技术的不断应用，税收征管体制也将随之发生改变。Antonio Cordella, Leslie Willcocks提出税务信息化过程中，可以通过IT服务外包来创造公共价值。Henri Korver, Maarten van den Broek认为税务信息化过程中必须解决系统集成的问题，否则将带来不可预知的后果。诺贝尔经济学奖得主Joseph Eugene认为：掌握信息资源丰富的一方可以通过向掌握信息资源贫瘠的一方传递信息，并从中得到好处。因此，在税务信息化的过程中，税务机关应该首先提供信息。

上文中3个国家的税收信息化建设给了我国税收信息化建设带来许多启示，具体表现在以下几个方面：

1.必须明确税收信息化管理的目标和方向。在税收征管的过程中，税务部门应该以如何有效的运用信息技术和网络技术，使税务部门可以更方便、更直接得到所需要的信息为目标，最终达到提高征收管理服务质量的目的。虽然我国近年来对信息化建设的重视程度在不断增强，但由于忽视对数据的分析、整理和利用，造成了税务信息数据的严重堆积，共享性、开放性也不足，管理效率较低，偷、逃、骗税行为仍大量存在。

2.必须以优化税收管理模式为基础。上述发达国家的税收信息化管理均是以科学、严谨的税收管理模式为基础。税收信息化发展基础带来了高度集中的税收征管方式,使直接税收成本明显减少。资料显示，德国的税收成本就从1970年的1.9%下降到2011年的0.8%；而2011年美国的税收成本还不到0.3%。这些国家的实践证明，如果没有先进的管理理念和规范的管理体制进行支撑，税收信息化建设将会失败。同样也证明信息化技术只能作为管理的补充。

3.必须建立统一的全国性的税收征管网络体系。要保证信息化建设的安全顺利地进行，就必须重视新技术的运用以及各种相关软件的开发，并将数据集中整合。同时需要不断提高信息化管理的安全水平，吸收和培养既精通税务又精通计算机网络等知识的复合型人才，建立一个广泛的、充满活力的专业人才流动库。目前，金税三期正在逐步建设从国税总局-省市局--地市局-区县局的四级网络体系，也正在推广全国统一的征收管理系统，但是仍存在国地税数据比对差错率高、第三方数据采集困难，数据无法完全共享等问题，需要通过系统的建设来解决上述问题。

参考文献：

[1]郝会军.地方税税源监控信息化建设研究[D].中国海洋大学，2008

[2]杨煜川.关于我国税收信息化建设的若干思考[D].西南财经大学，2010.

[3]本文数据均来自:SHULMAN, D., 2011, Prepared Remarks of IRS Commissioner Doug Shulman to the Leaders & Legends Series, http://www.irs.gov/newsroom/ uncle/0_id=239550,OO.htm1

[4]Irs.electronic tax administration，a strategy for growth.pdf/p3187.pdf.2013.3

[5]以上数据来源于www.ato.gov.au. 2014.01

（作者单位：浙江省慈溪财政地税局）