金融企业会计内部控制的有效性

姜鹏

摘要：自2002年我国加入wTO以来，我国的经济得到了全面的发展，市场的竞争也随之加剧，任何一个企业想要在激烈的市场竞争中生存并发展下去，就要加大对企业管理的力度，以保障企业的经济业务的顺利进行。会计内部控制是一种非常有效的职责分工职能，它可以将企业在运营过程中产生的风险和问题及时有效的予以解决，为企业的发展提供有力保障。

关键词：金融企业会计内部控制有效性

一、金融企业会计内部控制有效性的界定

金融企业的会计内部控制对于个企业的运营而言有着极其重要的意义，金融企业会计内部控制是指种会计职能，它在企业的运营过程中第一企业遭遇的风险和困难进行及时有效的预测核管理，已达到保证企业正常运营的经济目的，要发挥金融企业会计内部控制的作用企业需要做到以下几点：

1.建立的系统操作性较强，能够对企业所面临的风险进行有效的预测和控制；2.系统要保证内部控制的专业性和可靠性；3.行之有效的监督体系是保证企业内部控制正常运行的基础；4.建立科学的评级体系，评价企业会计内部控制的有效性：

二、金融企业会计内部控制存在的问题

在现代企业管理中，财务会计中的内部控制在企业占着重要的地位，我国对企业财务会计的内部控制也越来越重视，但是我国企业在内部控制上存在着很多的问题本文对其存在的问题进行具体的分析。

（一）缺乏紧迫感

为了让企业的利润实现最大化，我们应该始终把内部的控制贯穿到企业发展的全过程中，并且应该将企业的各种事项和业务都覆盖在相应的内部控制的范围之内。但是在企业的发展过程中，企业监督的力度和拮施都相对十分的缺乏，因此企业内部控制拮施的加强在企业的发展中就显的尤为重要。就目前的现状来看，不少的企业还伴有这种肤浅的想法，认为只要有利可图就足够了。但是现实是残酷的，在这个激烈竞争的环境下，可能由于个小小的失误就足以导致企业的倒闭，企业的生存与发展都无法进行预料。在这样的状况下，只有增强紧迫感才能更好的促进企业的发展。

（二）创新思维较少

目前，我国的经济市场处于繁荣阶段，除几个垄断行业以外，我国的企业大大小小百花齐放，在众多的企业当中如何保证自己的在激烈的市场竞争中获得发展是各个企业面临的重要挑战。企业要有自己的独到之处，才能更好地吸引消费者现在很多企业仍然固守老旧的生产和销售模式，这不仅使企业在竞争中丧失优势，还会对企业以后的发展带来很多的负面影响。

企业管理中，财务会计管理地位重要，它直接关系到企业的利润高低，在企业的发展中，财务会计中的内部控制能将发展过程中出现的问题予以快速的发现，并在之后进行及时的处理，但这个状态并不固定，他会随着市场经济的变化而不断地变化，企业要想获得发展就要采取先进的手段，更好的理解市场。

（三）人多岗

人多岗，是指在我们的企业中工作很多二人很少，这个问题出现的原因主要有工作标准不规范，工作制度，考核标准不明确引发的，考核制度不标准工作没有标准化，是导致后面的工作没有重点和核心的主要源头，工作的类别越来越多，在经过延伸后，工作的类别就更加的复杂。首要的原因就是没有清楚的制定从上至下的关键考核领域。上级单位对下级单位的绩效考核没有进行明确的划分，往往将员工关系、政治工作于绩效考核同时进行这就扰乱了下级单位工作的秩序，导致下级单位盲目的根据上级单位的方法进行考核。

（四）核算程序的方法有待改进

传统的会计工作中，电算化处理与手工操作通过相互制约与联系发挥效用，对核算系统的要求非常高，现在银行在处理业务的过程中，手段多样化，传统内部控制已经不在适用。 三、强化金融企业会计内部控制有效性的措施

（一）加强会计内部控制体系的建设

企业的内部控制是个十分复杂的系统工程，它贯穿于企业的各个领域，涉及范围广泛，企业在进行会计内部控制时要将企业的战略目标经营特点，管理要求等进行综合的考量，根据企业的内部需要建立符合实际情况的企业会计内部控制机制。

（二）全面实行人员素质控制

企业会计内部控制的人员素质十分重要，员工的职业素养和基本道德素质与企业内部控制的效果密切相关，人员素质越高，内部控制的运行效果越好，提高员工的素质可以通过以下两种方法：

1.让员工参与到企业的运营过程中，让员工全方位多角度的感受企业的运营过程；2.加强管理人员的培训，选择职业素养高，管理能力强的管理人员。

（三）构建起完善的风险测量的手段

企业发展的过程中会产生许多人不能控制的因素，一些风险企业也无法避免，因此控制好风险意义尤为重大，开展经纪业务之前就应当进行风险评估，在经济业务发生以后，还要对它的风险状况进行相应的跟踪和检测。

（四））构建起完善的内控评测方法

建立相应的控制指标，以此来衡量个企业内部控制的效果，一个金融企业想要获得发展，其内部评价指标，评价体系，评价内容应该是具体完善的，在实践当中， 套完善的指标体系能给企业带来质的飞跃。

四、总结

在实际的企业会计内部控制管理中，利用有效的实践性工作方法，解决控制过程中存在的问题，实现控制有效性的提高是我们开展企业会计控制管理研究的重要内容为了确实做好这工作我们以企业会计内部控制实际工作内容为核心，开展了实践性研究，为企业会计管理的开展提供理论性支持。