中国信达资产管理股份有限公司财务会计工作

2016年，中国信达资产管理股份有限公司（以下简称中国信达）财务会计工作以公司“二五”战略规划为统领，紧紧围绕公司经营管理的中心工作，加强资本管理，优化绩效考核、加强成本控制、防范财务风险，努力提升计划财务工作价值，圆满完成各项工作任务。

一、加强资产负债管理，资本结构进一步优化

（一）建章立制，搭建公司资产负债组织管理体系。一是借鉴金融机构的成熟经验，拟定相关规章制度，提出设立资产负债管理委员会，初步建立公司资产负债管理的组织架构。二是根据公司战略，参考外部市场对公司未来经营展望，搭建2016-2020年公司经营数据预测模型。三是厘清价格组成模块，对公司内部资金转移定价（FTP）测算工作进行梳理。四是根据对2017年国际、国内经济形势预判，分析大类资产周期性变化和利率趋势变化，提出公司资产配置初步方向。五是梳理资产负债、资本管理实施路径，明确资产负债管理相关模块的职责定义和工作流程，确保工作落到实处。

（二）积极应对资本压力，做好资本管理。为满足日趋严格的审慎监管要求，引导公司发展向内涵式、集约化经营模式转变，强化资本约束，实现效益、资本和风险的综合平衡，编制了中期资本规划。统筹设计集团内生资本积累与创新性外源资本补充并举的资本补充方案，并组织实施。中国信达于9月底顺利完成32亿美元境外优先股的发行，本次发行实现中国境内非银行金融机构境内外优先股的首次发行，还创下了2016年度截止发行日在巴三规则下规模最大、相同评级一级资本工具股息率全球新低等记录。四是认真落实公司股东大会决议，把握资本市场复苏、公司股价回升的有利时机，在年底完成61亿港币H股的定向增发。创新使用资本工具，优化公司资本结构，拓展业务空间，是公司落实银监会新颁布审慎资本监管制度要求的有力举措，为支持供给侧结构性改革、“脱虚就实”等国家战略提供坚实的资本保障。

（三）切实开展评级管理，维护评级稳定。一是认真研究标普、穆迪评级方法论，对照公司业务发展实际，与评级机构进行充分沟通。二是在完成对南洋商业银行正式收购后，与穆迪举行紧急沟通，争取评级机构理解，有效避免了重大交易后的评级波动。三是认真应对标普、穆迪对公司信用评级的年度复核工作，取得良好效果。最终三大国际评级机构均维持公司已有基础评级和发行人评级不变，标普与穆迪均将公司从信用评级观察名单中移出，标普将信达香港评级调高一级。有效的评级管理切实维护了公司市场形象，确保公司境外融资业务稳定发展。

二、跟踪落实经营计划，持续优化绩效考核

（一）综合平衡经营计划，推动公司战略落地。一是合理安排年度计划，多维度跟踪计划执行，细化分解各业务条线及分、子公司年度工作目标。二是合理分解，有序下达2016年经营计划。通过强化业务部门作为条线经营目标的责任人和管理者的角色，统筹各业务条线地区战略布局。发挥各分子公司特长并结合地区特性，合理利用资源实现年度利润目标。三是强化计划执行动态监测，按月撰写月度经营分析，按季度下发经营情况通报，动态监控各项经营计划推进情况。

（二）加强分析预测，服务公司决策。通过对比预测结果与计划目标差异、分析各业务板块结构性问题、跟踪前后预测差异点，深入挖掘潜在问题并部署下一阶段工作重点，提示各经营条线提前做出反应。

（三）调整优化，完善分公司考核激励体系。通过强化全成本核算理念、调整利润贡献指标评价方法，鼓励集团协同，落实经济资本管理，落地经营目标。适时出台考核补充事项，适应市场变化，应对经营挑战。

（四）开拓创新，持续探索分公司管理体制新思路。设置差异化考核目标，引导分公司差异化发展。为应对资本约束、风险管理的挑战，在总结分公司模拟资本运营经验的基础上，研究经济资本管理的理论和制度，逐步探索适合公司发展现状的经济资本管理体系，并在分公司推行经济资本管理方案，落实区域、产品、行业差异化经营策略。

三、加强财务精细化管理，优化资源配置效益

（一）加强财务支出制度建设，夯实管理基础。完善财务支出管理制度，修订完成《财务支出管理办法》，增加管理要求和费用标准。对公司《财务审查委员会工作规则》进行修订，强化申报管理和执行跟踪管理要求。

（二）完成2016年度集团预算编制，强化费用和资本性支出预算控制。一方面以保障集团利润目标及经营收入计划为核心，综合考虑宏观经济形势、行业发展趋势和以往年度实际支出水平，完成了2016年集团预算编制工作。另一方面强化费用和资本性支出预算执行中的过程控制，提升预算执行分析质量，提高预算执行率。对集团预算执行情况定期进行分析，及时预警预算执行中出现的异常情况，并结合母子公司经营状况研判集团预算调控方向。

（三）按照中央车改要求，完成公司《公务用车改革实施方案》上报。根据《中央公务用车制度改革领导小组关于印发＜中央企业公务用车制度改革实施意见＞的通知》和《财政部关于中央金融企业公务用车制度改革工作的通知》，公司对中央公务用车改革精神进行宣传和讲解，积极进行分子公司调研，结合集团和公司经营和管理实际，完善相关配套改革措施，向财政部上报《中国信达公务用车改革实施方案》。

（四）加强支出过程管理，坚持贯彻中央八项规定，持续防控财务风险。一是提倡节约，坚持勤俭办企理念，继续严格控制会议费、差旅费、招待费等专项控制费用。二是规范集中采购日常工作，健全采购管理体制。通过成立集中采购管理委员会、规范供应商管理、建立集中采购后评价机制、统一集采流程等措施，健全采购管理体制。日常采购中严格控制非招标类采购，提高外部专家评委参与度。三是做好负责人履职待遇和业务支出预算方案备案工作，编制年度公司负责人履职待遇和业务支出预算，根据公司负责人工作安排和分管领域适时调整，确保预算的合理性、准确性，进一步规范负责人履职待遇和业务支出管理。四是强化预算审核和预算评价，做好过程控制，严格报批程序和审批权限，控制支付手续的合理性。强化财务分析，查找预算执行薄弱环节，研究偏离原因，制定相应对策，增强预算的合理性。五是坚持问题导向，组织开展固定资产全面清查，提高固定资产管理水平。六是加强购买服务全过程管控，组织开展自查自评工作，认真梳理咨询服务项目管理关键环节，提出对咨询项目实施事前、事中、事后全过程管理的具体要求。

（五）积极应对国家税收制度改革，抓好税务管理工作。积极应对“营改增”政策改革，深入分析新政策对各业务条线的影响以及应对措施，加强与同业资产管理公司沟通，统一行业纳税口径，向有关部门提出政策建议，降低公司税负及税务风险。组织召开集团“营改增”动员大会及4期系统化培训，详细部署工作安排。编制完成《公司营改增政策和业务指引（试行）》《公司增值税申报缴纳业务指南（试行）》《增值税发票管理办法》等，修订《公司税收业务指引》，加强涉税操作的规范性。加大税务工作管理力度和税收筹划，防范税务风险。及时研究总部、分公司业务涉税事项，积极参与税务筹划出具税务意见。对分公司接受税务机关检查的情况进行及时统计和跟踪，同时收集子公司税务检查情况，建立集团税务风险控制机制。

（六）扎实开展本级财务工作，保障总部功能运转。一是做好本级会计核算，真实反映经营活动。作为总部业务核算单位，及时、准确完成本级财务会计核算基础工作。面对新业务形式，主动与业务部门保持沟通，夯实数据基础，真实反映公司经营成果。二是做好资金安全管理，及时办理支付手续。严格执行资金安全性管理各项内控措施，在保障资金安全的前提下满足业务资金需求。三是切实防控总部税务风险。根据税收政策变化，及时梳理业务流程，明确涉税环节中部门职责分工，设立税务专岗任务落实到人，确保“营改增”政策在总部顺利推行。做好个税汇总申报和缴纳工作，以及对外付汇代扣代缴税费工作，降低总部税务风险。

四、提升信息披露质量，积极应对国际准则变化

（一）持续优化集团合并报表系统，全力配合信息披露工作。为满足集团国际准则报表的披露需求，经对准则差异和系统设置梳理，在优化现有系统功能的基础上初步搭建国际准则口径集团合并报表模板，实现 “一套数据两套准则”。按时保质完成公司2016年中期及年度财务报表编制，确保审计报告按时顺利出具，年报数据准确、完整。

（二）按时完成财政部等外部机构报告编报工作。按时完成财政部决算报告编制和报送。2016年2月-5月份，中国信达完成财政部决算编制、审核和报送工作。完成2015年度财政部绩效评价工作。根据财政部2015年决算通知，部署各子公司绩效评价报告填报，对各子公司报告审核、多种方案绩效评价得分测算后，报告按时上报财政部。

（三）启动国际财务报告准则第九号的相关工作。国际财务报告准则第九号（IFRS9）将于2018年1月1日开始实施，为积极应对新准则对财务业绩的影响事项，公司安排组织IFRS9相关培训，提示分、子公司启动相关工作。积极推进原成本法核算的债转股资产梳理工作，分类制定方案。启动咨询机构项目招标工作，与股权经营部配合，提前对受IFRS9较大影响的债转股资产进行分析、设计方案和预估值。

五、夯实数据基础，推动统计工作规范化和信息化

（一）结合公司数据标准和质量管理咨询项目，积极推进公司数据治理工作。2016年，针对公司统计数据质量管理存在的问题，结合公司“二五”战略和外部监管要求，启动公司数据治理工作。完成咨询项目的立项、招标采购、咨询机构选聘及合同签署工作。开展公司数据治理现状评估、体系规划、组织架构及运行机制设计，初步制订公司数据标准、数据标准质量规则、数据标准质量管理制度及流程，并设计数据标准落标及数据质量提升方案、数据治理认责及考核流程，完成数据标准与数据质量管理系统需求分析和热点数据质量分析及提升等多项工作，取得阶段性成果，为推进公司数据治理工作打下基础。

（二）发挥统筹、组织和协调作用，完成向监管部门信息报送工作。一是牵头组织完成财政部季度经营分析报告和季度统计报表报送工作，完成各季度经营分析现场汇报会及财政部组织的资产管理公司业务研讨会汇报材料准备工作，并就财政部关注的数据指标问题组织回复和落实。二是完成对银监会的综合信息报告和非现场监管报表的报送工作。针对银监会发布的《金融资产管理公司非现场监管报表指标体系》和《综合信息报送通知》，组织落实公司内部分工，组织完成各月度和季度报送任务。三是按照国家外汇管理局北京市外汇管理部的通知要求，完成各月度《对外金融资产负债及交易统计报表》报送，持续维护报送信息平台数据信息。四是完成对北京市统计局统计报表报送工作，实现归口管理、集中统一报出。完成2015年统计年报和2016年度各月度及季度定期统计报表报送任务。

六、持续推进会计集中化、信息化建设

（一）执行、优化总分公司会计集中核算。组织和实施总分公司的日常会计集中核算、账会数据的核对调整、结账等工作，把好会计信息质量关。通过不断调整、优化总分公司会计集中核算分工协作模式，进一步提高集中核算的实施效率和效果。通过分、子公司财务会计岗位交流培训，提升集团财会人员专业知识和技能。

（二）积极探索会计集中核算职能及定位，研究财务共享服务中心发展规划。为加强公司总部会计集中核算业务外包管理，根据国家有关法律法规及公司相关规定，并结合公司实际情况，制定相关外包制度。研究借鉴国内外企业会计集中核算、财务共享服务中心建设及营运经验，结合同业机构调研情况，初步制定公司财务共享服务中心发展规划方案。

（三）持续推进信息化建设。一是监控管理总分公司会计集中核算系统，持续调整、完善核算系统各项功能，做好与财会系统相关的需求管理、调整方案的论证及后续测试、发布上线等工作，通过每月定期发布程序的方式，维护和优化财会系统。二是参与会计集中核算系统相关外联系统的需求讨论、实施、改造工作。三是推动数据仓库建设，明确统计需求及统计报表数据取值规则，清理数据。已实现部分业务条线非现场监管月报表的系统自动出表功能，提高了统计报送工作质量和效率，为后续实现统计报表系统报送奠定基础。