审计工作中的风险与规避策略

王平 河南省南阳市南召县审计局

审计工作中的风险与规避策略

王平 河南省南阳市南召县审计局

随着我国市场机制的不断完善，各行各业的竞争越来越激烈，为了能够保障自身在激烈的市场竞争之中获得更多的优势，许多企业还须积极地加强审计工作。不可否认，在经济发展的过程之中，审计工作发挥着重要的作用以及价值，但是在落实审计工作时，许多企业面临着诸多的困难以及风险，因此本文立足于审计工作之中风险的实际情况，了解风险产生的原因，从而针对性地提出相应的规定策略，更好地提高审计工作的质量以及效率，为我国企业的发展营造良好的外部环境。

审计工作 风险 规避策略

一、审计工作中的风险

作为企业内部管理之中的重要环节，审计工作直接影响着企业的正常运作以及实力的提升。通过本文的实践调查以及理论分析可以看出，审计工作会受到许多不确定性因素的影响，其中包括审计主体以及社会经济因素，这些因素都直接威胁着审计工作的正常运作以及落实，审计人员在审计的过程之中，如果无法严格按照行业内部的标准以及公司的制度规范来加强各个部门之间的联系，就会导致信息不对称现象的产生，同时也难以提供真实可靠的审计意见。

从目前来看，系统评价信息不对称、信息披露以及审计定性是审计风险的不同形式，每一种不同的风险形式都会直接影响整个审计工作的质量以及效率。其次，与其它的风险相比，审计风险具有较为明显的特征以及个性。首先审计风险具有一定的不确定性以及客观性，作为审计工作中的重要形式，抽样审计以样本的分析和估计为依据，以此来了解总体的特征和工作状况，但是总体与样本之间难以避免会存在许多的区分，因此工作人员在进行抽样审计的过程之中，无法保证最终结果的明确性以及精确性。

二、审计工作中风险产生的原因

通过上文的分析可以看出，企业的审计工作存在许多的风险，要想能够有效地将风险控制在合理的范围之内，首先需要对风险进行有效的识别，了解风险产生的原因。不可否认，各种不确定性因素是产生审计风险的根源，这些不确定性因素主要包括审计对象因素、法律因素、社会经济因素以及审计主体因素，如果对其进行划分，那么则可以分为客观因素以及主观因素。

客观因素主要是指工作人员在审计的过程之中各种客观原因所导致的风险，这些风险不会受外部环境的影响。首先是审计对象比较复杂，随着行业竞争的不断加剧，审计内容、审计形态以及审计要求产生着较大的变化，因此审计对象越来越复杂，但是从目前来看，我国各大行业还没有结合审计工作的实际情况建立相关的法律法规，最终导致许多的审计工作过于随意和主观。最后，财务管理过于传统和落后，许多企业往往直接将审计工作以财务管理相等同，企业的管理者没有意识到财务管理与审计工作之间的差距，最终导致现有的审计工作难以得到有效的落实。

主观原因则是指在审计工作过程之中所产生的各种主观因素，其中主要包括审计工作人员的个人素质以及工作能力。不可否认，审计人员是审计工作得以落实的进行者以及推动者，大部分的审计工作以人工的形式来完成，审计工作人员的个人工作质量以及工作能力会直接影响最终审计工作的质量。首先对于审计工作人员来说，如果个人的工作素质较差，就会导致审计工作出现诸多漏洞。其次，审计工作人员所采取的工作方法也会直接影响工作效率，不管是抽样审计还是总体审计，不同的审计方法对工作人员的工作能力要求有所区别，如果无法采取科学合理的工作方法就会导致现有的审计出现许多不规范的现象，因此出现了许多的审计风险，

三、审计工作中的风险规避策略

（一）营造良好的审计工作环境

工作环境会直接影响整个审计工作的有效落实，同时许多不确定性因素也是导致审计风险的重要根源，只有不断地促进审计工作环境质量的提升才能够保证审计工作已落实。首先在开展审计工作的过程之中必须要建立完善的法律系统，依据通过出台相关的法律规章制度以及行业内部规范来明确各方的责任以及义务，结合时代发展的实际需求对现有的审计工作进行有效的补充和更新，保障现有的审计工作能够符合国家法律法规的相关要求。其次结合审计工作之中的各类问题，保障社会大众能够形成正确的认识，政府必须要做好前期的教育以及宣传工作，促进审计工作形式的丰富化和多元化发展。

（二）注重审计人员队伍建设

审计工作人员的个人工作质量以及工作能力会直接决定着最终审计工作的质量，要想积极地避免各种主观因素对审计工作的影响，对我国的企业以及其他经济组织来说必须要结合审计内容的时代性以及复杂性，为审计工作人员提供学习和深造的机会，保障其能够具备一定的业务素质，提高个人的工作能力。其次，企业还需要注重对审计工作人员的考核，保障其能够积极地正视自身的不足，在企业的鼓励和引导之下提高个人的综合能力和水平。最后，审计工作人员自身需要提高个人的综合素质，保证自己能够具备良好的职业道德，严格地要求自己。

（三）建立完善的审计风险管理制度

审计工作较为复杂，同时存在许多的审计风险，为了能够将各类风险所造成的损失控制在合理的范围之内，企业需要建立科学完善的审计风险管理制度，规范工作人员的各项行为保障其能够在风险管理制度的引导之下对各类审计工作进行深入的分析，按照前期的审计方案来落实审计工作。其次还需要结合追责机制中的相关要求，保障审计风险管理制度的合理性，保障工作人员能够积极承担相应的审计责任。

[1]陈贤纯.审计工作中的风险规避[M].企业发展,2013.

[2]张志勇.浅析规避审计工作风险的策略[J].经济建设,2009,(24)：106.

王平（1970.2-），女，河南南召人，河南省南阳市南召县审计局，审计师职称，研究方向：财政金融。