财务风险的防范与管理研究

苗福颖

摘要：财务风险在组织的经营过程中无处不在，如影随形。资金是支撑组织顺利运转的血液，资金合理高效地使用需要组织具有完善的财务风险防范与管理能力。组织在日常运转中，投资、融资、存货管理、应收账款回收情况、利益的分配、负债率的情况等出现财务风险，都会导致组织陷入财务危机，给组织带来严重的损失。可以说组织建立财务风险防范与管理机制，才能确保每一笔资金合理运用，确保组织的血液源源不断。基于此，本文对财务风险的防范与管理进行了相关研究，以期研究结果能为财务风险防范与管理工作提供一定的指导性建议。

关键词：财务风险；防范；管理

尽管财务风险具有诸多不确定性，但组织的财务风险形成原因大致可以分为组织存在道德风险、组织的管理者对财务风险缺乏正确的认识、组织的财务决策缺乏科学性等。在对这些原因进行分析与了解后，组织的财务管理人员才能对财务风险有一个较为全面的认识，才能有具体的方向来制定规避财务风险的措施。在对财务风险成因进行了解后，对财务风险进行识别和评价则成了防范财务风险的重中之重，只有准确识别风险内容和大小，才能采取相应的应急及解决措施，有的放矢地、针对性地对相应的风险进行规避，从而达到较好的风险规避效果。本文采用文献法及结合个人工作经验，分析了财务风险的成因，进而提出了相应的解决措施。

一、财务风险形成的原因

（一）组织存在道德风险

组织的道德风险主要是指组织在市场经济活动中存在各种欺诈、违约、投机取巧等行为。从各大媒体的报道中可以看出，因财务作假引起组织倒闭或出现信任危机的案例数不胜数，比如，曾经被《商业周刊》评出2000年最佳投资银行的美国第四大投行雷曼兄弟公司，因为做假账编造虚假资产负债情况，掩盖自身的经营问题，最后导致企业倒闭。而四大会计师事务所毕马威也因为卷入做假账丑闻，为平息丑闻采取财务赔偿等措施，并使其信誉一度受到外界的质疑，给企业的财务造成了一定的风险。像这种存在道德风险的组织极易为组织的融资、筹资及营销等活动造成很大的负面影响，进而导致组织出现财务危机。

（二）组织管理者缺乏风险意识

财务风险的不确定性和偶发性，使得部分组织对尚未发生的或在较长一段时间内未发生的财务风险疏于防范，缺乏相应的风险意识。财务风险是贯穿于财务工作中的投融资活动、筹资活动、存货管理活动、利益分配活动等任何一项财务及经营管理活动，组织的财务管理人员及管理者缺乏相应的财务风险管理及防范意识，极易以主观的思维片面地认为组织现阶段的资金是较为安全，以及财务风险在现阶段暂时不会出现等观点，进而缺乏为组织建立健全财务风险识别、预警和防范机制的主观能动性。

（三）组织财务决策缺乏科学性

长期以来，部分组织在进行决策的过程中多采用经验决策和主观决策法，这种决策方法易让组织无法全面地对组织内外部情况进行科学地判断。组织决策缺乏科学性，一方面与组织领导者自身的专业素质有关，另一方面也与组织的结构有关。缺乏对决策信息进行专业性判断的领导及简单或不健全的组织结构，让组织或难以提供科学的财务分析报告，或其所提供的财务信息没有发挥出应有的作用，进而让组织因为决策失误而导致组织陷入财务危机。

（四）组织资产流动性较差

在现代组织中，有部分组织开始信奉“现金为王”的观点，流动资金是一个组织的血液，血液无法流通的组织必然会遇到资金周转问题，继而导致组织经营困难。在组织的财务风险中资产流动性差也是导致其产生的主要原因之一。造成组织出现资产流动性差的现象主要在于组织没有根据市场情况盲目进行产品生产，造成产品积压，存货周转率低；组织为了开拓市场盲目选择合作伙伴或销售方，结果导致组织应收账款大量增加，在现行市场尚不完善的情况下，合作违约等现象难以避免，进而导致组织应无法顺利收回应收账款，而出现坏账，引起企业财务风险。

（五）组织资本结构不合理

资本结构主要是指组织全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。资本结构中，负债率过高或过低都不利于组织合理利用资金。负债率过低或没有负债率，组织的资金利用有限，进而可能丧失较好的投资机会，影响组织的发展壮大；而负债率过高则可能导致组织背负沉重的债务和利息压力，影响组织的偿债能力，进而加重组织的财务风险。

二、财务风险的防范和控制措施

（一）建立财务风险识别和评价体系

风险是一个看不见摸不着且不定性的事物。财务风险意识的树立不能仅凭抽象的思维方式或警觉性来进行，而是需要一套贯穿财务工作始终的完整的流程体系来支撑。对于风险，首先财务人员要有具备识别风险的能力，能准确判断出哪些内容属于风险，哪些内容不属于风险。目前常用的财务风险识别方式主要有：一德尔菲法，即通过匿名方式向相关专家提供调查问卷，并反复多次进行测试，最后得出较为一致的集体判断结果。二头脑风暴法，即通过小组成员无限制地发挥思维，尽可能多地识别出组织存在的财务风险，最终在众多结论中，总结出较为核心和准确的财务风险。三财务报表法，即通过主要财务指标，来衡量其对组织的影响程度，进而判断组织的财务风险，该方法需要组织的财务管理人员具备较高的财务管理知识和风险识别知识，且财务报表不受组织相关利益群体的影响，才能发挥良好的识别作用。而风险评价体系的建立，主要基于财务风险识别体系，对已识别出的财务风险，采用专业性的工具判断给出相应的决策参考意见，再将识别及评价出的财务风险整理成相关报告进行风险研究。

（二）完善风险防范机构设置

在财务人员对财务风险进行识别及评价后，需要专业的风险防范机构和风险防范人员对风险问题进行及时调整与解决，尽量将财务风险造成的损失最小化。财务风险防范机构在专业的风险防范人员的管理下，对识别及评价出的财务风险制定相应的预警措施，并对项目在实行之前进行事先控制，实行过程中进行事中监督，实行完成后进行事后总结，对每一个环节进行实时监督，科学管理，并对在监督过程中未按程序及规定执行的行为，要进行及时检测，判断原因，对项目中途出现的问题应积极采取相应的紧急预案，确保项目在规定时间内顺利进行。

（三）建立存货及应收账款管理机制

组织的流动资产，存货占有相当大的比重。对于存货的管理组织可采用最佳订货批量模型来确定最低存货量，进而减少因存货过量、存货积压严重、存货管理困难等给组织造成的损失。对于应收账款给组织带来的资金压力问题，组织应建立完善的应收账款管理体系，对应收账款的风险进行严格评估与控制，利用信息系统建立客户信用评价机制，通过多渠道收集合作客户的过往信誉和财务状况，谨慎与有信誉问题的客户签订相关合同，同时采用第三方保险单位对相关应收账款进行赔保，定期分析账龄，紧密跟踪应收账款回笼情况，合理制定赊销额度和收款政策，严格控制应收账款风险，减少坏账损失。

三、结束语

综上所述，财务风险的产生无处不在，且具有不确定性，对于财务风险的防范与控制，需要组织财务管理人员清楚地了解组织财务风险产生的原因，并针对原因进行相应的财务风险管理。同时，财务风险管理并不能靠抽象的思维及过往经验进行判断，需要通过科学的风险识别及评价措施来进行规避。在财务风险识别及评价体系贯穿财务工作始终的过程中，专业的财务风险人员对潜在的财务风险进行监督与控制，比如组织的负载率、资产周转率及组织的道德风险等，进而对发现的财务风险提出相应的解决措施，避免组织因财务风险而陷入经营困境。

参考文献：

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（作者单位：营口经济技术开发区滨海工业区管理委员会）