财政授权支付电子化改革存在的问题及改进建议

张德庆

财政授权支付电子化改革于2016年8月实施，此项改革提高了工作效率，节约了成本，加强了内部控制，但在实施过程中也存在着一些问题。

此次财政授权支付电子化改革，预算单位通过国库集中支付系统录入生成《财政授权支付》电子凭证，签署经办人、审核人电子名章和单位电子公章后发送到代理银行，除提取现金业务外，不再使用纸质银行结算票据，包括以下六个方面的内容。

一、现金业务

预算单位按照银行结算票据管理有关规定填制纸质现金支票的同时，要录入电子凭证，代理银行收到电子凭证和现金支票后，对相关信息进行核对，一致后办理业务，不一致时将电子凭证和现金支票退回预算单位。

二、普通转账业务

适用于预算单位购买商品和劳务应向其他单位或个人支付款项的业务，由预算单位录入电子凭证，代理银行收到电子凭证后，依据电子凭证记载的支付信息办理转账业务。

三、公务卡还款业务

预算单位根据公务卡消费小票下载消费信息，经审核无误后生成电子凭证传到银行，不再向公务卡发卡银行传递纸质还款明细表，代理银行收到电子凭证后，依据电子凭证明细单信息，直接将资金支付到公务卡账户。

四、代扣代缴业务

适用于预算单位委托代理银行通过零余额账户代扣代缴水电费、个人所得税等转账支付业务，预算单位必须与代理银行、收款单位事先签署代扣代缴协议。代理银 行收到单位录入的电子凭证后，按协议约定和实际扣款金额办理扣缴业务。

五、柜台缴纳税费业务

适用于预算单位办理缴纳非税收入等转账业务。代理银行收到电子凭证后，应与预算单位提交的非税收入票据进行核对，一致的按规定办理缴纳业务，不一致的退回预算单位。

六、批量支付业务

适用于预算单位按规定向个人账户支付工资福利支出、离退休费、学生助学金、劳务费等转账支付业务。预算单位可以预先填制一张明细表，将要发放人员的账户、金额、开户银行等信息填入明细表，经审核无误后通过批量导入生成电子凭证，代理银行收到电子凭证后，将资金支付到个人账户。

此次改革的优点如下：

（一）单位的支付信息通过签署电子印章向银行进行电子传输，由银行直接支付，不再需要单位向银行报送纸质凭证和支票，付款人和收款人之间不再需要签发和领取转账支票，极大的提高了效率，节约了人力和物资成本。

（二）加强了内部控制。一道支付指令需要操作员、审核员、单位审核员依次通过ukey进行签章才能进行处理，过程由电脑程序进行控制，加强了内部控制，杜绝了管理漏洞，明确了经济责任制。

（三）增加了工资、劳务费等薪酬的批量发放，可以通过国库集中支付系统直接发放，取消了从国库集中支付系统向本单位基本户转账再发放的做法，有利于加强对财政资金的监管，避免了单位套取财政资金的可能。

在实际应用中也发现存在一些问题，具体包括以下几个方面：

（四）目前许多高校都进行了财务信息化改革，建立了银校互联系统，专户资金通过账务系统做账后，支付信息通过银校互联系统与银行网银直接挂接，可以直接进行支付，减少了中间环节，提高了工作效率，但银校互联系统与财政支付系统不能对接，支付信息需要录入财政系统，造成了大量重复工作，降低了效率。

（五）普通转账的批量导入缺少摘要栏，每次都要重新录入摘要，有的摘要譬如版面费、专利费关键字很多，重新录入需要很长时间，因现在大部分高校都采用了银校互联，支付信息譬如单位名称、开户银行、银行账号、支付金额、摘要等信息都可从账务系统导出，财政系统批量导入没有摘要栏，需要在导入时删除摘要栏，在国库集中支付系统支付时重新录入，浪费了时间。

（六）批量发放工资和劳务费，导入时批量，发放时逐条处理，每个人的工资都要从财政系统申领资金，然后发放到个人的账户中，每人次都要两条记录，没有真正实现批量发放，对于有几千人的高校来说，需要很长的处理时间，甚至一天工资也发不完，导致工资不能在一天发放，教职工意见很大，同时银行对账单要打印成千上万条发放记录，浪费成本，银行对账也极大增加了工作量。

（七）跨行发放工资和劳务费需要输入对方银行行号，并且要逐条录入，逐条处理，不能批量导入。

（八）因各种原因发生支付退回，没有修改功能，需重新输入或导入，这样就需要填制退款凭证，由会计人员重新做账，重新制表，重新导入，产生大量的重复工作，降低了工作效率。

（九）系统运转速度很慢，每次操作需要等待很长时间。

对财政授权支付电子化改革的几点改进建议：

（十）实现财政支付系统与银校互联系统的对接，提高效率，目前部属院校已经实现对接，运行良好，希望实现所有高校与财政支付系统的对接，这样支付信息就可以经单位的账务系统，通过银校互联系统与国库集中支付系统相连，减少了中间输入环节，提高了正确率，提高了效率。

（十一）普通转账批量导入增加摘要栏，在国库集中支付系统转账支付时不再输入摘要。

（十二）批量发放实现真正的批量发放，主办银行申领资金时可以根据汇总金额一次申领，支付时可以借鉴银行网银发放的做法，有一条发放的总金额，然后下挂一张发放明细表，这样可以极大的提高工作效率。

（十三）跨行批量发放工资、劳务费，对方银行的银行行号可以实现批量导入。

（十四）发生的支付退回，增加修改功能，修改后可以重新从财政系统重新发放。

（十五）提高系统的运行效率，能在较短的时间将数据传到银行，提高业务办理的时效性。

（作者单位：山东理工大学）