试论加强国有控股企业资金管理的策略

曹璐

摘要：国有控股企业是国有企业的重要形式，新形势下加强国有控股企业资金管理非常重要。本文从探讨国有控股企业的概念入手，分析了当前国有控股企业资金管理中存在的问题，并提出了一些加强国有控股企业资金管理的参考性策略。

关键词：国有控股企业；资金管理；策略

作为社会主义国家，国有企业在我国的重要部门和关键领域占据着支配地位。国有控股企业，是国有企业的重要形式和重要组成部分。资金是企业正常运转的重要“血液”，科学有效的资金管理是保障企业健康发展的关键基础。加强国有控股企业资金管理是提高国有控股企业资金使用效率、保障国有控股资金安全、提升经营管理水平和市场风险防范能力的重要方法。当前，我国国有控股企业正处于深化改革和转型发展中，由于历史渊源、体制机制、阶段特征等原因，国有控股企业在资金管理方面还存在一些问题，需要加强研究并结合实际寻找科学有效的解决策略。

一、国有控股企业的概念

国有控股企业，是国有资产管理体制改革和社会主义市场经济体制改革的产物，大多是在原有国有企业基础上通过改制、重组等方式形成的。国有控股企业，是指国家资本股本在企业全部资本中所占比例比较高，并且由国家采取一定的方式和手段进行实际控制的企业，它也属于广义国有企业的范畴。国有控股企业一般分为国有相对控股企业和国有绝对控股企业。国有相对控股企业，是指国家资本（股本）在企业全部资本中所占比例虽未超过一半，但比企业内其他经济成分所占比例大，或者根据相关协议规定，虽然国有股本所占比例不大，但企业由国家实际拥有和控制权的企业。国有绝对控股企业，则是指国家资本（股本）在企业全部资本中所占比例超过50%的企业。

二、当前国有控股企业资金管理中存在的问题

（一）存在较大的历史欠账

国有控股企业是国有企业改革的产物，其产生和发展历程必然要经历一个不断探索、不断完善的过程。在计划经济时代下，经历几十年的积累，一些原有的国有企业存在比较严重的负债率高、冗员量重、社会负担大、员工缺乏积极性与创造性等问题，反映在资金管理上存在着生产经营资金不足、低质产能过剩、基础设备和安全设施老化严重、职工福利不足等方面的历史欠账，使得改制成立之初的国有控股企业面临着较大的还贷还息负担，面临较大的资金压力。

（二）资金使用效率比较低

由于受计划经济体制等影响，一些国有控股企业刚开始时的资金管理比较分散，存在调剂额度不足、沉淀资金量大、资金整体优势难以发展等现象，造成国有控股企业资金使用效率整体上比较低。具体来讲，一些集团性的国有控股企业由于下属的分公司、子公司等比较多，存在多个银行账号，加之各分公司资金使用信息报送滞后，报送的资金信息不真实、不准确、不及时等，使得总部难以及时掌握资金的整体状况，难以实现有效的集中管理，从而造成资金管理不均衡，有时出现“存款高、贷款高”的异常现象，严重影响国有控股企业资金使用效率的整体提升。

（三）资金管理不太规范

由于许多国有控股企业是新改制或重组的现代企业，相关的财务会计管理制度不完善，加之一些国有控企业管理人员对资金管理和使用控制重视不够，认识不足，造成企业资金管理的不规范、不完善。此外，由于对国有控股企业资金使用监督不严，导致一些国有控股企业一方面积极向上“哭穷”，申请大量资金调拨；另一方面对存量资金使用不科学，存在盲目投资现象，有的甚至出现大量闲置或体外循环等现象，滋生了一些贪污腐败问题。

（四）存在资金管理与资金使用脱节现象

资金管理与资金使用是辩证统一的，管理好是为了更好地使用，使用好也是一种科学的管理。在一些国有控股企业中，由于官本位思想较严重，资金使用往往按照主要领导的意志进行，企业设置的内部审计等监督部门不敢监管、不会监管，给一些企业领导私自挪用、转移国有资金提供了机会。此外，一些国有控股企业对资金管理岗位和会计核算岗位设置不重视，造成资金管理部门的独立性和协作性差，造成资金监管责任落实乏力，财务会计信息失真，从而导致资金管理与资金使用的严重脱节。

三、加强国有控股企业资金管理的策略

（一）增强资金管理风险意识

加强资金管理，确保资金安全，首先要增强风险意识，在资金管理上要有如临深渊的敬畏感，在做决策、签字时要想到是否符合制度、是否存在风险、是否留下隐患，是否经得起审计和检查，是否经得起历史的检验；其次，要根据国有控股公司实际，建立完善一套财务核算、内部审计、人员管理、报销制度、应收帐管理制度、财产管理制度、成本分析制等内部财务管理制度，明确组织机构和岗位职责；再次，要增强财务人员的风险管理意识，建立完善财务风险责任机制，切实将公司企业财务风险落实到部门和人员；最后，要认真执行好制度。财务人员要不折不扣地执行各项财务管理制度，不能留半点余地，不清楚的地方要请示，明确答复不行的决不能强制执行。

（二）加强对预算资金的绩效管理

针对目前普遍存在的一些国有控股企业资金“重分配、轻管理；重使用、轻绩效”的现象，要研究如何建立完善资金预算体系和加强预算资金绩效管理，强化预算资金使用的主体责任，形成“谁干事谁花钱，谁花钱谁担责”的机制。要做到既讲节约又讲效果，一要靠思想觉悟，二要靠制度管理。所以，要加强对预算资金的绩效管理。与此相应，要重点强化财务分析，比如现在预算执行进度很重要，对全年可支配资金做到心中有数，有计划、有目的地花钱。绝不能稀里糊涂地花钱。

（三）加强企业资金内部控制

国有控股企业应根据会计法、会计制度、会计准则和相关法律法规，立足本组织、本企业的会计工作实际，认真落实会计财务政策和财务处理程序，不断制定和出台内部稽核制度、岗位责任制等相关的财务会计制度，建立完善国有控股企业资金管理的内部控制体系，使得国有控股企业内部的会计处理能够与经济业务进行相互联系、相互制约和相互监督，从而不断提升国有控股企业内控水平。要完善国有控股企业内部的管理制度，尤其是要规范国有控股企业内部运行管理制度，提升对资金使用和管理决策的民主化和科学化水平。要严格执行国有控股企业的会计和财务制度，加强财务监督，实行资金信息的动态管理。要实现国有控股企业所有资金的审计全覆盖，加强对重大项目专项资金的专项审计。要建立科学有效的分析评价机制，定期开展国有控股企业资金管理能力动态分析评价，增强国有控股企业的资金风险防控能力。

（四）加强对国有企业资金使用的监督管理

要认真贯彻全面依法治国的方针，在尊重国有控股企业经营管理和投资决策自主权的基础上，进一步加强对国有控股企业的监督管理，推动和促进国有控股企业各类资金的事前、事中、事后监管，推动和帮助国有控股企业强化法纪意识和风险意识。要积极推动建立完善和有效落实国有控股企业年度报告公示制度、经营异常名录制度、对外投资信息报告制度、社会信用体系、企业信息共享制度、投资追偿保障机制等制度机制建设，加强国有控股企业综合执法工作力度，鼓励社会民众和新闻媒体等社会力量积极参与国有控股企业监督，搭建国有控股企业投资信息公示平台，为国有控股企业生产投资营造良好的体制机制和平台环境。

四、结束语

国有企业作为国民经济的重要组成部分，在社会主义市场经济发展中占据着重要地位。加强国有控股企业资金管理，是实现国有控股企业内部管理的重要经济手段，也是适应社会市场经济发展的现实需要，更是科学有效地解决国有控股企业财务管理问题的重要举措。从近年查处和曝光的一批批违纪违法案件来看，国有控股企业资金管理更加需要坚持全面从严的高度进一步加强。立足市场竞争不断加大和国有企业改革不断深化的具体实际，对于我国国有控股企业的资金管理问题，必须坚持一个基本点，那就是对国有控股企业资金管理只能加强，不能削弱，而且要全面从严。当然，针对当前我国国有控股企业资金管理中存在的问题，需要在不断的探索中逐步加以完善和解决，既不可盲目乐观，也不可操之过急。

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（作者单位：国药控股北京有限公司）