现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析

陈先锋

摘要：随着时代的发展和社会的进步，我国企业的发展中管理者比较关心的问题就是现代风险导向审计模式下的内部审计问题。企业的审计工作中如何控制风险、设置风险评估量化指标、采集风险信息、培养审计人员的素质，进而有效地规避风险审计问题，是企业发展和改革的重点。本文就现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题进行分析。

关键词：企业；现代风险导向；审计问题；审计模式

随着我国经济的快速发展，企业在市场中的竞争越来越激烈。为了能够提高企业的竞争力，企业内部的审计工作中导入现代风险审计模式，加强企业对内部进行审计工作，进而促进企业的发展。

一、现代风险导向的审计模式

所谓的现代风险导向审计模式，主要是在以传统的审计模式为基础，系统地分析和评价审计风险。这种审计模式的展开，需要充分了解企业的内部审计风险控制情况，进而对审计风险进行初步的判断，再结合审计风险，提出一个符合企业发展的审计措施，最终有效地控制审计风险。目前现代风险导向审计模式能够将审计风险降低到最小，所以利用这种模式进行审计能够有效地规避风险。

二、现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题

（一）数据库缺少风险分析信息

目前企業在进行管理风险的评价过程中需要收集各种风险的信息，进而为管理风险分析提供更多的数据信息。但是目前企业没有形成风险分析的数据库，相关的审计工作人员也没有对数据库的信息进行分类分析和管理。这就导致，在实际的工作中只能对某些阶段的风险进行评估和分析，无法为企业整体的管理和控制工作提供更加有效的、准确的参考数据和信息。

（二）审计人员素质水平不高

企业在进行内部审计工作中，相关的审计人员普遍素质水平不高。一方面，企业在招聘审计人员时，更多的是选择财务会计相关专业的大中专学生，这些学生在学校学习的理论知识比较单一，学生无法掌握信息技术、工程、法律等相关专业知识，这样就不无满足风险导向审计的工作要求。同时企业内部对审计工作不重视，审计人员的业务能力比较弱，在接手审计工作之前，企业没有对他们进行培训，刚上手的审计人员无法充分理解风险导向审计工作内容，在实际的工作中无法进行风险评估。因此，企业只有提高内部审计人员的素质，才能够更好地展开风险导向审计工作。

（三）企业没有独立的内部审计部门

企业内部的审计工作在实际的工作中应该具有独立性，免受外界各种因素的干扰，这样才能够更好地降低审计中的风险。但是目前大多数企业都没有足够重视审计工作独立性，没有形成独立的内部审计部门，一些审计工作会受到其他部门的压力或者是干扰，这样就会降低审计的工作效率。同时也无法提供公正、客观的数据信息，加大了企业的内部审计风险。

三、现代风险导向审计模式下解决企业内部审计问题的方法

（一） 丰富数据库的审计风险信息

为了能够在现代风险导向审计模式下解决企业内部出现的审计问题，首先企业应该要自身发展的基础上。采取信息技术进行内部审计工作，丰富进行风险审计工作的数据库，这样能够在实际的审计工作中有效地进行信息采集，推广使用电子报表、账簿或者是凭证。通过电算化系统采集企业的管理风险信息，同时也可以采用网络技术和审计系统收集企业往年的审计信息，利用计算机等技术整理信息并对其进行分类。通过建设经营、财务、法律、内控、人力资源等部门的动态信息资源，收集全面的信息，这样在进行内部审计风险的评估过程中为内部审计提供更多的数据信息，进而有效地降低风险。

（二） 提高审计人员的素质水平

为了有效地开展审计工作，还应该要提高审计人员的素质水平，严格筛选审计人员。企业应该要从思想上重视内部审计工作，认识到审计人员知识单一的问题，从而制定人才选拔管理方案。例如，可以按照学历和专业对企业审计人员进行考核，使其能够储备充分的理论知识；同时对入职的审计人员要进行统一的培训，可以邀请相关专业的人才进行知识讲座，提高审计人员的素质水平。

（三）保证企业内部审计部门的独立性

在现代风险导向审计模式下解决企业内部审计问题，还应该要确保企业内部审计部门的独立性。企业从思想上重视审计工作，对审计工作的独立性问题引起足够的重视，更多地支持企业内部的审计工作，减少或者是避免其他部门对审计工作带来过多的干扰。同时企业应该在内部加强宣传审计工作，使企业上下工作人员都能够认识到审计工作的重要性，并在展开的审计工作中提供相应的支持。另外，企业应该要给审计人员一些权利，调动审计人员的工作积极性，使其能够更好地进行审计工作。

四、总结

总而言之，现代风险导向审计模式能够帮助企业在实际的管理经营工作中有效地监督内部审计工作，同时能够有效地约束和协助企业进行管理工作。在现代风险导向审计模式下，企业应该要形成良好的风险评估指标量化，并建立具有丰富的风险信息数据库，如此才能在展开审计工作时更好地降低风险。与此同时，企业内部审计人员的素质有待进一步加强，对其进行培训，保证企业内部审计部门的独立性，继而确保审计工作更好得到完成，有效地规避企业风险。

参考文献：

[1]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015.

[2]刘芳，周新静.现代风险导向审计模式在我国的应用研究[J].现代管理科学，2012.

[3]陈燊.风险导向审计在我国内部审计实务的应用研究[J].福建论坛（人文社会科学版），2011.

（作者单位：山东莱钢建设有限公司）