基于银行内部控制对操作风险防范的影响分析

杨小君

【摘 要】近些年来，随着经济和科技的不断发展，我国针对于银行内部的控制也日益加强，由于银行的操作风险频率日益加大，所以政府和人们开始逐渐意识到操作风险在风险管理中的重要性。如何针对操作风险采取相应的措施是目前政府和银行操作人员亟待解决的问题。

【关键词】银行内部控制；操作风险；影响分析

一、银行操作风险的涵义

就目前局势而言，银行业界与理论界对银行操作风险的涵义一直存在着不同的见解，就简单的来说，一般往往就操作风险涵盖范围存在分歧。

二、银行存在的操作风险与内部控制的关系

简单的说，银行的内部控制可以作为银行内部各种制度方法、各种措施和核心程序等因素组成的相互联系并且可以相互制约的控制机制，在一定程度上可以说是对银行内部活动进行管理的一种衡量和纠正的标准。一般在我们的认知中，银行内部操作风险的内生性决定了内部控制系统与有效管理操作风险之间的必然联系，所以从一定程度上可以说一套完善的科学的银行内控系统是所有银行管理操作风险的主要来源和途径。

另一方面，内部控制环境是指在一定程度上，对于银行内部控制制度的实施效果具有较大影响的环境因素一类的总称。这一点就是内部控制环境的实质和实践，它在另一方面能够反映管理部门对银行控制的重视程度，一个银行的控制系统较为好它的效果就比较的好。

三、目前我国银行操作风险的内部控制的当前现状

总的来说，银行内部控制的目的在于防范各种银行风险和减少银行经济损失，并在另一方面能够使银行在稳健经营的基础上实行共同利益最大化的总体目标。

（一）目前我国银行操作风险的主要特征

从我国经济开始迅速发展以后，我国的银行产业的产品种类和业务结构还是比较单一的，从总体上落后于国内其他国家。相对来说，就跟发展的银行产业来说，它所具有的优势是电子化程度要求较低，且业务规模不大，所以在另一方面造成了同业竞争不太激烈且内部管理比较严格等现象。当前的银行操作风险并不是很严重，所以造成的操作风险损失较为小。但是自20世纪90年代以后，操作风险问题开始日益突出，特别是近几年来随着经济和科技的发展，操作风险有加速的趋势。

如今我国银行操作风险事件主要发生在某些商业银行业务与零售银行业务中，具体可以表现在外部欺诈和业务损失失误和操作人员失误等方面。其中最主要的操作风险要数银行管理人员监守自盗，其中具体可以概括为以下几种特征：

（1）作为一种欺詐事件是操作风险的具体表现，要表现为内部欺诈和外部欺诈而是引起银行内部损失事件的主要来源和原因。

（2）银行具体业务也是银行操作风险较为频发的一个主要领域。随着经济和科技的不断发展，金融体系的改革也在日益深化。银行业务的种类正在不断的增多，新的业务品种不断地推进，但是目前就我国当前情况来说，作为银行的传统业务作为主要的利益来源，所以银行业务的主要途径面成为了操作风险频发的一个主要领域。

（3）一般来说内部欺诈事件多发于基层分支结构，由于基层分支结构缺乏深度的认知和管理，所以造成管理较为松懈。一般基层分支结构它的主要运行流程是分散经营，分型主导，分型管理和绝对的行政服从。

（4）管理人员欺诈所占比重较大，这一点就是真正意义上的监守自盗。在银行内部欺诈事件总体中作为银行管理人员欺诈站到总数较大，所以管理人员较为了解银行内部的操作规程，所以会找到操作漏洞，进行欺诈。

（二）我国银行操作风险的内部控制中存在的问题

（1）一般来说我国，银行内部操作风险的控制系统存在的问题，主要是由于操作风险内部控制的环境相对来说比较薄弱。在真正意义上未能表现出银行真正的强大系统，所以在意识上存在一定偏差，从而导致内部结构组织建设的不合理。

（2）第二点是操作风险内部控制措施不完善，责任未落实到实处。这一点，主要能够体现在银行的制度的制定上都是属于较为简略型。部分基层机构的内控制度执行情况并不乐观，未能将责任落实到每个人身上。这就造成了一定程度上银行风险防范职责不明确。再加上有些银行的科技防范不到位，未能及时更新科技。

（3）银行内部管理层缺乏监督之力，这一点是十分重要的，一个好的企业离不开重要的领导。在银行内部出现监督层次不高，缺乏权威性和独立性的状况出现。导致银行的内部管理遇到问题并不能很好的解决，从而造成了较大程度上的操作风险。

（4）有关银行内部的信息交流与及时反馈方面，在有关银行内部的信息交流与及时反馈方面会出现各种各样的客观和主观原因。我们应该正确理性的对待这些原因并努力找出解决的方法。一方面是会计信息的失真，这样的失误会在一定程度上会导致银行的财务方面出现较大的缺陷和问题。另一方面，我国的会计制度存在着很大的缺陷，我国的会计人员总体素质不是很高。

四、我国商业银行操作风险内部控制体系的完善措施

第一点是要严格按照现代金融体系制定的技术要求来，将内部治理结构的优化目标与实践相结合，从而制定基本的制衡机制。

第二点是要将组织结构中的每一级的任务将目标落实到实处。并在一定程度上加强会计人员的总体素质。

第三点是要构建我国银行内部控制组织框架将思路明确，按照一定的协调与效率相结合的原则进行管理体系的创建。

五、结束语

总而言之，只有不断加强银行内部控制程序才能有效抑制银行操作风险的发生。要加强银行内部控制程序就需要我们共同努力，将目标落实到实处，不断地提高管理人员的管理才能以及会计的专业水平。

参考文献：

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[2] 陈广山，张同健，严明燕. 论国有商业银行内部控制对操作风险控制的功能支持[J]. 改革与战略. 2009（06）

[3] 周青. 转轨时期我国商业银行操作风险管理创新研究[J]. 中国行政管理. 2009（05）