证券公司营业部财务管理模式浅析

刘璐璐

摘要：随着信息系统的普遍应用，逐步取代落后的手工记账，公司也由简单簿记上升到财务管理。财务管理已经成为公司管理的重要内容，许多公司意识到其重要性，证券公司也不例外，重新再造公司财务管理体系，对公司财务组织架构和财务管理流程提出新的要求，从而提高公司对风险预警的应对能力和管理能力。本文结合国内A证券公司的财务管理现状，简要阐述区域财务集中管理的优点和实施过程中存在的问题，进一步梳理了切实可行的优化措施，以期对证券公司营业部财务管理实践有所帮助。

关键词：证券营业部 财务区域集中 优点 问题 措施

一、 证券公司财务管理的现状分析

证券公司营业部主要经营证券经纪业务，以提供通道服务来赚取手续费收入，随着监管层面对券商综合治理、集中交易系统的建立以及客户资金三方存管的实施，证券营业部无论从经营模式还是管理模式上都发生了巨大变化。在此背景下，证券公司营业部网点布局和业务模式上都在积极寻求转型，那么，构建何种营业部财务管理模式也提出了新的要求。目前，财务管理模式主要有以下几种：一是集权式财务管理模式，营业部不再设置财务专岗，由综合岗兼职负责所属营业部当地的财务报表报送及协助预算编制等简单工作；二是相对集权式财务管理模式，营业部设置财务专岗，负责营业部原始凭证的审核，会计凭证、账簿装订以及当地监管报表、税务报表的报送工作；三是集权与分权相结合的财务管理模式；四是分权式财务管理模式，对营业部充分授权，只对利润指标进行考核，不进行费用预算控制。从以上几种财务管理模式看，能适应公司本身管理体制的前提下，达到风险控制和效率提高的预期，基本实现了建立优化财务管理体系的目标。

二、区域集中财务管理的优点和实施过程中存在的问题

（一）区域集中财务管理模式的优点

区域集中财务管理模式在证券公司的实施对于公司财务管理能力的提高都有着一定的促进作用，其优点主要表现在以下几个方面：第一，通过区域集中管理，可以有效的降低证券公司的成本和费用；第二，区域集中管理能够在一定程度上实现财务数据的动态管理，为公司管理层作出精准、高效的决策提供依据；第三，可以提高会计核算水平，保证会计核算标准化，财务管理精细化，有效的降低证券公司的财务风险，提高资金的使用效率，为证券公司实现长远的发展打下坚实基础。

（二）区域集中财务管理模式在实施过程中存在的问题

根据笔者多年财务管理实践经验和对A证券公司的调查研究发现，没有唯一完美的财务管理模式，区域集中财务管理模式必然也存在不足，具体表现在以下几个方面：

第一，区域集中财务管理模式在体制方面存在问题，财务人员缺乏独立性，缺乏有效的信息反馈渠道，停留在简单粗放的管理模式下，基本上处于会计的基础核算和简单的数据汇总阶段；第二，资金管理效率比较低，例如A证券公司，所有的自有资金都由总部进行集中管理，形成集团公司资金池，所以资金管理方面的工作压力和复杂性比较高，简单机械的通过表面的数据推敲和会计语言来判断资金收支的合理性，此外，也突显了资金的监控力度不够，潜在的财务风险比较大，公司在追求利润最大化的同时忽略了资金流的一致性；第三，在实施区域集中财务管理的众多证券公司中普遍存在的问题就是财务管理基础比较薄弱，财务预算绩效评价存在问题，例如A证券公司存在财务管理体系不完善、各分支机构执行标准不一致、财务制度老旧不能与时俱进、绩效管理环节缺失、没有统一的标准化会计核算制度手册和精细化财务管理制度标准等问题。

三、证券公司区域集中财务管理模式的进一步优化措施

随着证券市场的不断发展完善，证券营业部从原有纯粹提供通道业务逐步向创新业务转型，意味着营业部只作为开户和服务推介的窗口，不再配备完整的中后台，鉴于此，区域集中财务管理模式确实有其自身的优点，虽然在实践过程中依旧存在一些问题和不足，笔者根据自身多年的财务管理经验和相关的调查研究就优化证券公司营业部区域集中财务管理模式的措施进行了如下分析。

（一）确定区域财务管理原则

优化区域集中财务管理模式的基础是确定财务管理基本原则：1.合规原则。合规无小事，证券公司经营能够赖以生存的法责便是守法合规，因此，公司的一切经营活动都要以守法合规为前提，按照税法、政策法规要求制定适合本公

司管理体制的管理制度；2.财务精细化管理原则。按照公司实际经营情况将公司主营业务分类，将不可控业务集中到区域财务管理中心，将成本重心前移，细化到每一个营业部，做好成本费用预算控制，制定行之有效的绩效考核体系，提高财务管理效率；3.自有资金集中管理原则。自有资金集中总部管理，区域集中财务管理中心保留支付职能，负责所辖营业部的成本费用协调，降低资金和多银行账户管理风险；4.内部风险控制与效率均衡原则。为保证区域所辖营业部管理的规范性，规避各种不必要的财务和经营风险，有必要在营业部设财务风控岗，对财务风控事项源头进行把关，保证流程顺畅，以提高效率；5.平稳过渡原则。财务管理模式改革意味着公司管理模式重大变革，不仅考验公司一线风控体系还涉及业务流程重新梳理和人力资源重新整合等，因此，保证财务人员平稳转型是财务管理模式变革的关键环节。

（二）以人为本的原则，建立员工社群

加强财务人员区域集中财务管理力度是优化区域集中财务管理模式的基础，优化营业部组织架构设置和区域集中财务核算中心的组建，要做到根据岗位特点选择复合型人才，既达到了精简人员的目标又提高了财务效率，同时又防范了基层营业部风控风险。建立员工社群专区，形成区域人才储备中心，实现区域营业部人才供给的梯队建设。

（三）强化会计集中核算

会计核算是财务管理的重要组成部分，所以进一步优化会计集中核算也是十分重要的。例如，A证券公司在优化区域集中财务管理模式时就引进了用友财务管理信息系统，会计核算数据由公司总部财务部统一维护和管理，核算中心通过远程登录方式，向财务管理信息系统导入数据；此外，善于应用信息系统，通过系统控制参数和基础数据实现集中控制，实现时时预警、监控、分析，完整反映财务基础信息，有效防范财务风险。

（四）全面预算管理控制

进一步强化全面预算管理是优化证券公司区域集中财务管理模式的又一重要举措，例如A证券公司为加强区域集中财务管理的力度就推进了全面预算管理系统，从预算编制、预算核定、预算执行控制与归集、预算调整、预算汇总分析、预算考核等方面全面入手，确保了证券公司全体人员的共同参与和全程参与，不仅提高了全面预算管理的效率，而且进一步优化和完善了区域集中财务管理模式。

四、结束语

财务管理是公司管理永恒不变的核心，它在很大程度上影响着公司的长远发展和经济效益的获得。为此，财务管理模式的变革意味著公司组织架构、风控体系、营业部管理权限及业务流程的变革，更会涉及到利益相关者的切身利益，因此，高层的明确支持态度，才能有效的加以推动；其次，完善的财务信息管理平台是实现区域集中财务管理的基本保障；此外，建立标准化会计核算和财务管理制度，避免出现"信息孤岛"，保证会计信息质量的统一性和财务流程的规范性。虽然区域集中财务管理模式仍然存在不足之处，但是在财务管理实践中表明，区域集中财务管理模式有助与公司维持良好的财务状况，促进证券公司实现经济效益与资金流动的统一。所以将区域集中财务管理模式渗透到公司管理的全过程，与公司文化相融合，在提高证券公司财务管理能力的基础上赢得更多的经济效益和社会效益。

参考文献

[1]阮惠仙.证券公司营业部财务管理模式研究[J].《财会学习》.2015（16）.

[2] 罗弄琴. 试析证券公司财务管理模式的选择及实施要点[J].《中国市场》.2015（07）.