基于财务视角的汽车集团内部控制

◆涂 涛

基于财务视角的汽车集团内部控制

◆涂 涛

伴随着市场经济的深入发展与企业产权机制的日益完备，各企业都进入了发展经济的高峰期，怎样才能使得集团在激烈的市场竞争中脱颖而出，做到发展的又快又好，已经成为当前企业法人的主要研究课题。鉴于此，本文基于汽车集团的财务视角，分析了现阶段汽车集团工作中存在的问题，并有针对性的提出了解决措施。本次研究的最终目的是为了帮助汽车集团做好内部控制工作。

内部控制；汽车集团；财务监管

一、现阶段汽车集团工作中存在的问题

（一）汽车集团对于内部控制了解不足。现阶段汽车集团对于内部控制了解不足主要体现在以下几方面：第一点是有的汽车集团只是单纯的觉得内部控制便是财务控制，受财务部门的操控，使得内部控制在企业中整体的参与程度不足。财务部门在内部控制上主要是体现在对集团的财务报表、数据等文件进行掌控，而未能做到把内部控制进一步的结合集团经营行动里，使得内部经营的效果也无从检验；第二点是很多的汽车集团在内部控制工作中存在形式化和执行力度不到位的问题。所谓内部控制工作就是要求集团对日常的工作进行查漏补缺，但是当前集团员工普遍对坚持内部控制的热情不高，使得内部控制工作无法得到切实的落实；第三点便是有些汽车集团未能够认识到内部控制的根本所在，只是浅显的认为内部控制工作就是形式上的签字确认。

（二）汽车集团内部控制工作执行不到位。在当前的汽车集团中对内部控制方案的执行上仍存在着执行不到位的情况[1]。例如，在内部控制工作上形式感和仪式感极强，而忽略了对内部控制工作的实质性内容的剖析。有些还未能清晰规定与健全会计内部的牵制制度、定期验收制度以及财产管理制度等多重制度。正因为此，使得内部控制工作执行不到位，使得一些缺乏职业操守的财务部门人员受到利益的蛊惑，丧失了职业操守对单位公款进行直接或间接性的贪污，给集团造成巨大的损失。

二、在财务视角下做好汽车集团内部控制工作的措施

（一）提升对内部控制工作的重视程度。首先最重要的一点便是集团的领导要做到身先士卒，提升对内部控制工作的认知水平，提升相关工作的监管与宣传力度[2]。在集团范围内提升员工对于内部控制的重视程度，并且能够在实际工作中体现内部控制的具体要求。其次，要积极激励员工养成终身性学习的认知，帮助员工积极了解内部控制工作的性质与要求，做到让员工真正的参与工作。例如，在2002年，广汽集团曾经请到了有关内部控制管理的相关人士，对集团内部的员工进行了专门的培训教育工作。通过规范化的讲座，使得员工能够端正对内部控制的思想态度，保障内部控制工作能够得到具体的落实。最后，要对内部控制工作的作用范围有一个明确的认知，要将财务的控制管理工作作为重点，依照集团的具体情况，来具体开展内部控制工作。

（二）提升内部控制工作的执行力。现阶段的汽车集团要依据集团本身的生产经营的模式来确定适合自身发展的执行方案，为集团创设实用性强的执行方案，把具体的要求规范化、细致化。并且做到在集团的逐渐发展进步过程中，相应的执行方案也要更新换代，对执行方案进行及时的改革与更新工作。并且还要做到总结和归纳内部控制工作展开前、实施中以及展开后的对比工作，分析内部控制工作做的是否到位，健全集团会计人员相应的奖惩方案，激发员工实行内部控制工作的积极性。

（三）提升对出纳人员的财务监管力度。出纳人员作为集团财务部门的关键岗位，应当要主动的接纳来自会计的监督。主管财务的相关负责人也需要提升对出纳职位的监管力度，定期的对存取款凭证、账面信息等主要信息进行核查，并且将检查的内容与结果纪录在册，若发现问题及时通知上级领导，检查执行换岗制度。

结论

做好汽车集团的内部控制工作，能够帮助其加大对财务风险的抵抗程度，提升经营水平，但现阶段仍旧存在许多问题，本文在提出问题后提出了解决问题的方案，包括有：提升对内部控制工作的重视程度、提升内部控制工作的执行力、提升对出纳人员的财务监管力度，站在财务视角上进一步的帮助集团提升内部控制能力。希望此次研究能够为提升汽车集团的内部控制水平做出贡献。

[1]曹阳.如何加强汽车4S销售管理集团财务内部控制的研究[J].中国商贸，2014，(25):39-40.

[2]侯志才，黄婕.调控背景下房地产企业集团内部控制研究——基于财务集中管理视角[J].金融经济，2014，(08):201-203.

（作者单位：重庆骏德艾普汽车科技股份有限公司）