电改背景下电网企业帐卡物一致管理策略研究

杨琨++袁玲++刘琦

摘 要：电网设备资产帐、卡、物一致是电网企业精益化开展设备管理、成本核算以及经营决策的重要基础。输配电价改革以有效资产为基础核算电网企业的成本和收益，为适应电改的要求，本文从分析电网企业帐卡物一致管理的现状及问题出发，提出优化帐卡物一致的重点举措和长效的管控策略，为电网企业优化提升管理水平和确保合理收益提供有效支撑。

关键词：输配电价改革；资产管理；帐卡物一致；管理策略

引言

电网企业是典型的资产密集型企业，电网设备实物资产一般占总资产的80%以上，是电网企业提供可靠供电和优质服务的保障，实现电网设备实物、生产台帐和资产卡片三者之间的贯通一致是电网企业有效掌握设备状态规模、做好设备资产全生命周期管理以及合理开展企业经营决策的重要基础和依据。

同时，电网设备分布点多面广，从设备投产到退役报废的周期跨度大，设备类型和运行环境多样复杂，电网企业实现设备资产帐卡物一致也面临着较大的困难，很容易导致企业设备资产家底不清等问题。

2015年国家正式开启新一轮电改，其中输配电价改革已在多数地区进入实质化运作，电网企业的盈利模式和监管方式发生重大转变，其核心是按照“成本+收益”的模式，建立基于有效资产的固定收益机制。可见设备规模数量以及资产价值是否清晰直接关系到后续成本收入的核定，也是后续开展分电压等级核算、进一步促进电力市场机制改革的必要条件。因此，如何做好电网大规模设备的帐卡物一致管理，确保设备资产账面清晰准确，是电网企业迫切需要解决的问题。

一、电网企业帐卡物一致现状

电网企业对于设备资产的帐卡物管理，传统的方式是在工程项目投产形成设备实物后，通过电子化移交和结算转资分别形成设备的生产性台帐和资产卡片，主要问题在于两者往往分不同的专业条线管理，设备实物、台账和资产卡片分别由生产运行部门和财务部門负责，这样就存在长期割裂的情况（如图1所示），体现在几个方面：

1. 设备的运行周期长，在运行期间由于设备或维护人员的变更、部分设备未建立台帐、数据缺乏系统性的长期积累等原因导致设备实物和生产台账之间逐渐产生偏差，台账难以准确反映现场实物的实际数量和基本参数情况。

2. 缺乏设备台账与资产卡片之间的自动关联渠道，往往设备实物增加或变更后台帐不能自动将信息传递到卡片侧做相应同步的调整，两者更多依靠手工的关联和信息的核对，容易出现未及时更改卡片或信息错误等问题，也是帐卡物不一致的重要原因。

3. 电网企业除自己投资维护的资产外，从承担社会责任和保底服务的角度实际上还对一些客户投资的电网设备开展运维，在发生电网故障时往往被迫对客户设备进行改造，长期下来容易造成产权模糊和账面不清，另外，在电网迁改过程中也存在只关注实物交接而忽略资产交接，同样引起设备与资产不能有效匹配。

4. 对帐卡物一致的常态化管理重视不足，更多的关注业务管理，对帐卡物一致等基础性管理缺乏明确的管理规则、检查和校核机制以及闭环改进机制等，未能形成有效的约束以确保帐卡物一致的管理质量。

二、帐卡物一致提升实施重点

对电网企业来说，实现帐卡物一致是一项长期且系统的工作，要在厘清旧账的同时做到不欠新账，需要电网企业花大力气在规则标准、工作方法、机制保障等方面统筹推进，避免帐卡物出现“前清后乱”并保持长效，可重点做好以下几方面工作：

1. 统一设备台账规范和资产目录，重点是建立设备台帐类别和资产目录层级的对应关系，合理界定生产管理和财务管理的颗粒度并实现两者统一，其中输配电线路是解决的难点，以往经常以整条线路作为一个资产处理，在线路部分进行改造或更新时容易导致帐卡物与实际发生偏离，需考虑逐步细化至以杆塔单元或线路分段为单位作为资产，为实现自动转资以及帐卡联动奠定基础。

2. 统一开展存量资产帐卡物的清查，应尽量以生产运行人员自主开展现场的帐物核查和帐卡对应关系的梳理，提高工作效率和质量。在现场帐物核对阶段，尽量采取拍照和手工记录相结合的方式获取设备信息，建立照片库并在设备台帐中固化实现现场设备信息回溯与共享，减少重复到现场核查的工作量。帐卡一致梳理是清查的难点，大量存在帐卡信息不一致、有帐无卡、有卡无帐等问题且难以追根溯源，不宜要求全部做到一一精确匹配，可考虑通过安装地址、生产厂家、设备型号、投运日期等关键字段差异化开展梳理，结合关键字段的匹配程度和生产人员的经验判断界定帐卡之间的合理对应关系。

3. 建立帐卡联动的有效机制，实现增量和变更资产的台账变化自动触发增减资，重点需关注电子化移交和退役报废前后两个关口，进一步优化电子化移交和退役报废流程，明确设备台账信息和卡片价值信息的交互节点和信息流转的规则和要求，通过信息化的手段打通帐卡两者的关联通道。

4. 建立常态化的管控策略，除专项开展以上工作外，还需考虑将帐卡物一致的管理常态化，通过监控帐卡物一致有关的全过程关键业务和指标实现管理的闭环，以保障帐卡物一致的持续改进和长期有效性。

三、帐卡物一致管控策略

为避免以往反复开展帐卡物一致清理的局面，从设备资产从投运到退役的全过程出发，聚焦电子化移交、生产运行、退役报废的关键流程节点，研究建立帐卡物一致“监控-通报-评价-提升”的闭环管控策略，总体思路如图2所示。

1. 监控指标：针对电子化移交、决算转资、生产运行、退役报废四个关键环节的准确率、及时率和帐卡物一致率等8个核心指标进行常态监控，其中电子化移交和增减资以工程项目数为单位、帐卡物一致率以台帐和卡片条目数为单位进行计算核定。

2. 监控方式：采用现场抽检、报表比对以及信息系统数据校验等多种方式开展每月监控，及时发现帐卡物一致管理问题，为有效开展监控，重点需合理梳理监控相关的数据提供来源和要求，明确财务、基建、生产、信息各职能部门定期提供设备台帐和卡片、工程项目明细、电子化移交和增减资明细等数据。

3. 监控规则：针对8个监控指标，综合考虑设备资产规模和监控工作量，合理界定各类设备及项目的监控比例，例如每月随机选取不同的变电站或配网区域的100项设备及台帐开展现场校验或系统抽检，同时明确监控的达标标准，例如对于项目增资及时率的监控可以在项目投产起一个月内提交增资审核通过视为达标。

4. 评价考核：对8个指标每月监控的数值开展综合评价，合理设定指标的权重转化为总体评分，利用工作例报例会等平台通报各部门、单位的情况排名和指标预警，提出改进要求，也可考虑将监控结果纳入对各单位的常态化绩效考核，督促各层级帐卡物一致管理的持续提升。

四、结语

理清资产家底、做好设备资产帐卡物一致的长效管理可以为电网企业更好地适应电力体制改革要求、发挥好资产优势、提升企业经营能力和效益水平奠定良好的基础。本文结合自身工作实践，系统总结了当前电网企业帐卡物一致的管理现状和存在问题，提出在规则标准、资产清查、管理机制、管控策略方面的解决措施，并重点对如何保持帐卡物一致长效研究制定相关的常态化管控策略，为电网企业提升基础管理水平提供参考。

参考文献

[1] 罗锡城. 电网企业开展账卡物一致管理对策研究. 广西电业，2015，5.

[2] 徐宛容，肖宏基，穆广平. LCAM中的固定资产清理. 华东电力，2010，1.

[3] 刘迅. 基于ERP系统的设备资产全生命周期管理. 湖南电力，2014，6.

[4] 徐宛容. 提升基础信息质量，保障电网企业集约化管理. 华东电力，2010，9.