大数据下的基层审计信息化建设的几点思考

李宜颖

当前，世界范围内信息化发展日新月异，数据化已深入到社会各领域、各阶层，小到购物网站的推荐广告、有针对性的产品设计，大到全国人口迁移的趋势、相关制度规程的制定，数据无疑都体现出了巨大的作用，一个全新的大数据时代已经到来。信息已成为社会各领域中最活跃的因素。审计机关要实现对财政资金、国有资产、公共资源、领导干部经济责任履行情况和重大政策落实情况的审计监督全覆盖，信息化是必由之路。审计信息化理所当然成为了审计工作的重要发展方向，同时也是发展的必然趋势。适应信息科技高速发展的必然条件就是加快推进审计信息化建设，是推动完善国家治理的内在要求，是提升审计监督能力的重要途径。而大数据是当前审计机关面临的第一道关口。如何在大数据背景下，运用大数据搞好审计工作，是各级审计机关必须面对的现实，也给审计信息化建设带来更多的机遇与挑战。针对大数据下的基层审计信息化建设有以下几点思考：

一、大数据审计的思维的树立

开展大数据审计的关键是审计工作中审计思路和思维方式的转变。国家审计已经逐步介入国家治理的纵向和横向各方面，面对海量的被审计数据，审计工作的重点不仅需要关注财政财务收支的真实与合规性，还需要从战略全局的角度去观察和思考问题，从审计分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判断。特别是基层审计机关，要更加注重行业内数据的纵向特征分析及各行业间数据的关联分析，整体、系统、立体的思考，实现大数据审计价值的最大化。

大数据是继云计算、物联网、移动互联网之后信息技术融合应用的新焦点。大数据的实质是在数据传输、收集、储存的基础上，对数据的分析挖掘，并由此获得凭直觉难以发现的有用信息，从而揭示数据隐藏的历史规律和未来的发展趋势，为决策提供参考。大数据源于万事万物和社会生活的方方面面，又反过来影响或决定着我们的一切。

审计依数据而生，用数据说话。大数据具有数据量大、数据类型多、价值密度低、处理速度快的四个特征。在大数据时代，被审计单位的财务数据不再是主要的，而大量的是业务数据、关联数据，数据采集难、管理难、有效运用更难，审计人员不懂得数据分析技术将彻底失去审计资格。但大数据时代也给审计工作转型升级、职能发挥带来了机遇，如大数据时代，可以“集中分析，发现疑点、分散核查、系统研究”轻松实现审计全覆盖，可以“大兵团”作战发挥审计整体优势，可以在苗头初现时就能揭示问题的起因和趋势以发挥审计“免疫系统”功能等。随着国家治理理论的发展，审计数据分析将在宏观决策支持、政策风险与实施效益评价方向上继续发展，通过对相关大数據的获取和分析，洞察行业整体走向和制度实施效果，认识演变规律，进而对国家、行业、部门的制度出台及发展策略做出前瞻性的思考和战略性的分析。大数据时代，给审计带来难度的同时也带来了机遇，审计机关和审计人员必须正确认识、系统研究、加大投入、充分利用大数据发挥审计在国家治理体系中的作用。

二、审计数据资源的拓展与积累

审计数据资源的积累主要通过以下四种途径：一是日常审计项目的采集的数据。二是通过推动政策出台，使相关部门单位电子数据报送制度化长期化。三是大力推进联网审计，通过与被审计单位业务系统连接，实现审计数据的实时采集。四是探索建立与其他部门联动的数据共享机制，积极与纪检、社保、地税、公安、国土等部门建立信息系统数据资源共享。基层审计机关要积极依托当地政府的公共数据整合资源的机会，认真分析基层审计业务所需要的数据，积极与信息系统数据资源管理部门研究合理设置。

三、数据利用

审计大数据体系构建好后，如何更好地利用数据是开展好审计工作的关键点。单兵作战、单系统分析、单审计项目应用已经不能适应大数据环境下审计发展的新需求。基层审计机关要着力树立好大局意识，有效地整合资源、形成合力，建立部门、系统、行业间的大数据审计资源，实现在组织架构、现场管理、数据资源、信息传递等多方面的审计大协同作业。基层审计机关大数据利用时首先要考虑各专业审计需求数据的获取途径，其次是依托网络化管理及云计算技术逐步将各个数据平台、各个数据中心及各级审计机关数据资源进行整合，最终建立起审计大数据环境资源平台。

基层审计机关在大数据环境下利用数据时还要注意以下几点：

一是充分利用现有条件，努力探索。大数据环境的利用，不是一蹴而就的，是一个循序渐进的过程，如果要等数据全了再开展审计，大数据环境下的审计就是纸上谈兵。这就要求我们对现有数据充分利用，探索在现有数据下的审计工作的开展。

二是做好审前投入。这里的前期投入主要是指大数据分析工作。可适当设立分析课题，对某些热点或风险点问题进行常规分析研究，给予团队一定的时间和人力保障，对共性问题进行分析研究。

三是做好法律保障。进一步完善相关的法律法规和制度，从法律上、制度上规范国家审计范围内各个单位和部门的各类电子数据的规范性以及报送数据的及时性、准确性和真实性。进一步完善数据管理机制，做好数据的归集和管理工作，实现对数据进行集中存储、统一集约化管理。

四、大数据环境下数据的风险防范

信息是把双刃剑，大数据更是如此。我们在享受大数据带来的成果时，也不断地饱受大数据的侵扰。因此，在大数据的风险管理方面应该投入更多的精力。这就需要做好以下几个方面的工作：

一是严格按当地保密部门要求对数据传输存储使用过程的保密管理。

二是建立分层的数据分析形式。

三是建立数据授权制。

四是建立数据连续积累、集中存放的工作机制，注重原始数据与审计标准数据、结构化数据和非结构化数据的同步积累，进一步提升电子数据的数量、质量和延续性，规范了数据采集、存储和使用流程，保障审计数据安全。