基于风险管理的施工企业内部控制研究

丁志锋

【摘要】随着经济社会的快速发展，建筑行业面临的形势和发展趋势也发生了翻天覆地的变化，建筑行业对于企业内部管理的要求也日益提升。如何使企业在风险管理观念的引导下不断强化内部控制，这需要施工企业的管理者对其认真地思考，并且要在实践中不断的总结和升华。基于此，本文就风险管理和内部控制进行了简单的阐述，并在风险管理的视角下，对如何有效提升施工企业内部控制水平进行探讨，旨在推进施工企业更好的实现战略目标。

【关键词】风险管理 施工企业 内部控制 研究

对于传统施工企业来说，其内部管理是在会计控制基础上进行的。随着当前经济的发展，企业内部管理开始逐渐向全面的实际业务控制转变。而施工企业基于风险管理视角下进行的内部控制可以有效地提升企业内部管理水平，保证企业的良性发展。但是在发展的过程中势必会遇到许多不可抗拒的因素，因此如何有效地进行革新，是企业管理者必须面对的问题。

一、风险管理与内部控制概述

（一）风险管理

企业在实际的经营管理过程中，势必会遇到许多问题，对企业经济效益和社会形象造成不利的影响，而对于这些问题所采取的防范和应对措施统称为风险管理[1]。风险管理的要求则是企业要对这些消极的影响事先进行分析，并制订相对的预案，使单位可以在正确理念的引导下，从容的面对所面临的风险，以保证企业的战略目标顺利实施。

（二）内部控制

企业在经营管理的过程中，管理层人员以及全体员工实现企业战略目标的过程称为内部控制[2]。内部控制的目标是：合法经营、形成合理化的管理、资产保值增值、财务报表和数据信息完整有效。从而最大程度的保证企业的经济效益，促进企业的持续稳定发展。

（三）风险管理与内部控制的关联

风险管理和内部控制对于企业来说，都是管理有重要组成部分，企业只有在实施全面的管理和控制的前提下，才能保证经济效益的稳定增长。实践证明，将风险管理和内部控制综合运用的企业整体管理体系都得到了较快的发展，因此，充分说明风险管理可以更好地促进企业的内部控制，而细致的内部控制可以助推风险管理的合理进行。而对于企业来说，在推行内部控制的过程中，既要关注企业内部的环境和控制活动，同时也要及时捕捉来自于外部的风险，这有这样，才能保证企业整整的做到可持续发展。

二、施工企业运用风险管理进行内部控制的实施策略

对于企业的管理者来说，在进行企业经营管理的过程中，应该明确完善的管理制度会对企业的健康发展起到推动作用，因此管理者不仅要预见到企业未来可能遭受的风险，同时也要对企业内部的调控机制做到有效的整合，以实现企业科学合理管理。

（一）流動资金管理

财务风险作为其他风险的整合，同时也是企业在经营过程中最常见的风险。施工企业的资产构成中最主要的部分是流动性资金，其中具体包括存款和应收款项，这些款项在施工企业的财务报表中通常处于较为明显的位置，相对比较直观[3]。如果企业的财务报表中显示应收款项的金额巨大，这表明企业大量的资金被占用，经营利润没有真正实现，整个企业的资金流动速度就会相对缓慢。所以，施工企业在实际的项目管理过程中，一定要注意资金流动性，尽量的避免施工过程中工程款项回收困难的问题。在项目立项时，要对合作企业的信用度、资产结构、以及资金的供给能力进行有效的评估，尽量减少应收款项不能及时收回等问题的发生，减少企业可能会面对的财务风险。

（二）市场经营风险和低价中标风险管理

经济的快速发展，致使施工企业的数量与日俱增，因此施工企业在项目竞标的过程中，竞争对手的数量也日渐增多，因此，为了获得项目只能低价中标，但是这对于施工企业的成本管控和经济效益来说就提出了重大的挑战。因此，施工企业要在工程伊始阶段，就要对于项目的基本成本做到合理掌控，选取适中的竞标价格，同时对于工程基础要素进行必要的技术分析和数据分析，以保证报价的合理性和科学性。其次，项目中标后，企业也应该对项目的资料和数据进行合理的预算控制，科学的制定预算和成本结构，要明确责任的划分机制，进而从管控中对于风险的生成进行防范和控制。

（三）索赔风险管理

合同的签订和管理对于施工企业项目管理来说十分重要，因此，施工企业应该对于合同中关于基本项目，索赔方法以及具体程序进行明确的标注。在签订相应的项目合同时，双方要对基本的内容进行审查与复核，对可能侵犯自身利益的条款要求进行修订。在合同履行的过程中，合同双方都要强化控制，对合同的项目严格履行，从而保障项目的顺利实施，尽可能的规避施工风险，并且降低索赔的几率。

（四）结算风险

在工程结算的过程中，由于市场原因以及合同在签订过程中存在缺陷等原因，很有可能会出现付款方故意拖欠工程款等现象的出现，因此，这一系列的问题都提醒施工企业在合同签订的过程中要注意结算回款过程中可能会出现的结算风险，因此在合同签订时要仔细核查，并且对于可能会出现的结算风险做到及时预见和管理，同时签订相应的责任保证书，有效避免企业结算风险费的发生。

（五）评价机制

构建良好的内部控制评价机制，确定内部控制是否满足标准，并且运用科学的风险评价方法，评价施工风险要素以及其危害程度，是施工企业内部控制体系构建的重要措施。内部控制评价机制需要秉承：有效性、完整性、可行性的三大原则，严格依据施工单位的施工工艺、工程施工项目、自身性质条件，通过审阅施工资料、询问施工效果、观察施工流程等方法确保施工控制的实效性，促进施工企业的健康发展。

三、总结

综上所述，企业只有在风险管理视角下对企业内部进行管控，在充分的考虑自身实际情况的前提下，并且合理的运用风险管理强化企业的内部控制，健全风险的评估体系，把握施工过程中的重点环节，建立健全企业基本管理制度，才能顺利的完成企业的战略目标，促进企业健康稳定的发展。

参考文献

[1]于丽红.基于风险管理的施工企业内部控制探究[J].建筑工程技术与设计，2016（03）：957.

[2]王兰.基于风险管理的施工企业内部控制[J].企业改革与管理，2015（01）：40—42.

[3]高杰.基于风险管理下的施工企业内部控制管理策略研究[J].中国集体经济，2016（16）：54—55.