基于企业内部控制的财务风险防范

李明亮

[摘 要]随着我国经济发展形势不断发生变化，企业所处的发展环境也受到了较大的影响。企业在行业之中以及行业以外面临的竞争压力也不断增大，所以仅仅依靠过去的基础提升自身的产品质量已经无法满足企业的发展需要。企业在进行管理活动时面临的财务风险也不断增加，所以开展在企业当中应用内部控制来防范相应的财务风险，提高企业的整体管理和运营能力，保证企业在复杂多变的发展形势下仍然能够有效发展。

[关键词]内部控制；财务风险；防范工作

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何运营和管理好一个企业，一直是一个企业最关心和重视的问题，但是在企业发展的过程中难免会遇到相应的财务风险，影响企业的正常运行，所以企业需要对财务风险进行合理的防范来保证企业不受到其不利影响。现在有很多企业开始应用内部控制来完善企业的管理工作，预防企业可能遭遇的财务风险，但是在实际的内部控制应用当中还存在相当多的问题，制约了内部控制的效果和企业应对财务风险的能力。企业需要对内部控制实施中存在的问题进行及时解决，保证内部控制能够贴近企业的实际工作实施，使企业得到更稳定持久的发展。

1 内部控制实施存在的问题

（1）内部控制的制度不完善。现在很多企业开始逐渐应用内部控制工作到企业的管理工作当中，希望能够提升自身的管理能力来增强发展动力。但是在实际应用的过程中，部分企业没有取得良好的应用效果，其中一个主要的影响因素就是缺乏有效的内部控制制度。企业对于内部控制的理解相对不足，只是从其他企业的应用案例和相关的政策法规来对内部控制进行了解，在实际应用时没有分析企业的实际需求而盲目制定了内部控制制度或者没有制定相应的制度而直接实施内部控制工作，对于企业的管理工作贡献很小甚至因为与企业的实际工作不符合而影响企业的正常管理工作，使企业更容易面临财务风险。

（2）内部控制人员能力有待提高。内部控制在企业中应用，主要是通过企业中的内部控制人员来完成，特别是内部控制制度的设计以及后续的工作执行方面，都与内部控制人员有直接的关系。内部控制工作人员的自身素质与相应工作的完成有较大的联系，但是现在企业中的内部控制工作人员存在工作能力和相关素质不高的问题，特别是对于内部控制的相关规程和具体实施措施了解程度不足，所以在完成相应内部控制工作的时候不能保证工作的质量。同时企业对于内部控制工作的重视程度不够直接导致对于内部控制人员的能力要求和相关培养工作开展不足，所以内部控制工作人员主动学习的能力和热情都相对不足，相应的内控工作完成质量不高进而导致企业的财务风险防范工作效果不佳。

（3）内部审计监督工作开展不足。企业的内部控制工作是需要在掌握企业的实际工作情况下才能够有效开展，同时还需要及时发现企业中存在的问题，所以需要相应的内部审计监督工作来保证内部控制工作能够有效开展来防范财务风险。但是现在企业在内部审计监督方面的工作没有合理开展，缺乏相应的执行制度和执行部门，审计监督工作整体流于形式。由于没有合理的审计监督，企业无法通过审计监督工作来核算企业的相应管理和财务数据，更无法知道相应数据是否准确，这对于企业是否能够有效实施内部控制工作来说有很大影响，特别是当内部控制工作和企业的管理工作存在问题时无法及時地发展并解决，造成了更大的财务风险。

（4）缺乏有效的风险预警分析。对于企业中的财务风险，企业实施内部控制工作对企业中各项与财务有关的工作进行调整和管控，特别是建立相应的财务风险预警和应对机制。在实际工作中企业对财务风险的预警和应对机制不够完善，所以无法对相应的财务风险进行防范。企业没有利用内控工作来处理企业的财务数据，特别是对于财务风险的分析工作开展不足，主要是因为内控人员的能力不足以及企业对于风险预警工作的建设的不重视，所以没有能够合理地利用风险预警工作来发现企业中存在的问题。企业没有将风险预警工作同企业的发展联系起来，特别是企业的战略发展计划，所以对于风险预警机制的完善不足，不能使企业更合理地应对财务风险。

2 内部控制工作的优化措施

（1）完善内部控制工作制度。现在企业越来越重视内部控制工作并逐渐应用到企业的各项工作当中，企业需要完善内部控制的工作制度来保证内部控制的质量，减少由于制度不完善而引起的财务风险。在建立内部控制工作制度的时候需要对企业的具体工作情况进行全面调查，在掌握企业运营特点的基础上再进行制度构建工作。内部控制制度需要详细参考相应的内部控制工作规范，以及企业中需要进行优化管控的地方。内部控制工作制度外建立后需要及时应用到企业中的各项工作特别是财务管理工作中，通过一段时间的实际应用效果来对相应的内部控制制度做出评价，针对制度中不满足企业财务管理工作的部分及时处理，使该制度确实有效地提高财务管理工作的质量，减少由于财务管理工作不到位而引起的财务风险。通过内部控制的实施提高企业完善自身工作的意识，通过完善自身的工作制度规范内控工作以及其他的财务工作来更好地应对财务风险。

（2）提高内控人员工作能力与素质。

由于内部控制工作人员的自身素质和工作能力会对内控工作制度建立和工作实施产生较大的影响，所以企业需要从重视和完善内部控制人员的整体素质来完善内部控制工作。内部控制工作人员对于企业中的相应内控工作起到主导作用，所以在进行内控工作时企业就需要对内控工作人员有具体的工作要求，首要需要了解企业的实际工作情况和企业文化，同时需要对相应的内部控制基本规范和实施措施有具体的了解，确保能够根据企业的实际需要来开展内部控制工作。通过明确对于内部控制人员的工作要求来提高其工作能力，并结合企业针对内控工作人员的培养工作来进一步完善工作人员的知识储备和对财务工作的管控能力，从高素质的内控人员来规范各项工作的流程，使内控工作下的财务管理能够更加有序合理地进行，减少因为企业工作不规范而引起的财务风险并提高企业应对风险的能力。

（3）加强内部审计监督工作。企业开展内部控制工作来防范和应对财务风险，需要在合理利用内部审计监督工作的基础上才能真正实现。内部控制工作和其他工作一样，在实施过程中也可能有相应的不规范的问题影响自己的应用效果，所以内部审计监督工作可以对内部控制工作及其管控下的财务工作进行监督审计，及时发现工作中存在的问题。企业需要提高自身的财务管理信息核算能力，特别是在现在信息技术较为发达同时数据量较大的时期，合理选择核算方法对企业的各项管理和财务信息进行审核验证，保证相应的数据都是真实有效的，能够具体反应企业的财务管理状况和运营状况。实行审计监督工作，由专门的财务人员和内部控制人员来共同成立监督部门，加强对于监督结果的处理和分析能力，使监督结果能够更有效地反馈到财务风险的防范工作当中。

（4）建立风险预警机制。企业在发展过程中必然会遇到财务风险，所以建立风险预警机制对于企业的长久发展来说有较为明显的作用。企业建立风险预警机制，需要根据内控工作应用在企业的情况来制定，同时结合企业的战略发展计划和整体经济走势来实施，确保风险预警机制能够与企业实际的管理工作联系起来。企业在建立风险预警机制时，需要加强预警部门对内部控制工作结果的分析能力，通过对以往的财务数据对比发现企业运营工作中存在的问题，结合内部控制工作来对可能产生财务风险的工作环节进一步管控和优化，这对于企业预测可能遭遇的财务风险和完善自己的管理工作来说有积极的作用。企业需要通过内部控制工作引导监督人才培养工作，完善企业的战略性发展计划，提升企业抗击财务风险的能力。

3 结 论

在发展形势趋于复杂的大环境下，企业开始关注完善自身的管理来达到更大发展的目标。现在很多企业开始应用内部控制来完善自身的运营工作，应对运营过程中存在的财务风险。但是企业在实施内部控制工作时存在问题，导致财务风险防范工作开展不力，需要企业加强内部控制的相关工作开展，使企业能够防范相应的财务风险而更好地发展。

参考文献：

吴国芳强化企业财务内部控制，防范企业财务风险[J].现代企业文化，2015（27）：121