论述共享经济环境下电子银行财务风险管理

鞠盈

[摘 要] 共享经济时代的开放性为电子银行的快速发展带来了重大机遇，同时“互联网+金融”又推动共享经济的发展，共享经济实现了资源最优配置和效益最大提升。但是共享经济环境对电子银行财务管理带来了巨大的风险挑战。一方面是互联网环境负面影响的冲击，另一方面则是由于电子银行内部的财务管理模式不适应共享经济环境造成的。电子银行应该提高财务风险指标盈利性管理水平，完善内部财务管理制度，健全会计核算管理体制，提高会计核算质量以及提高财务人员对共享经济风险的正确认知。

[关键词] 共享經济；电子银行；财务风险；管理

[中图分类号] F715.5 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2017）04-0162-03

引言

共享经济就是拥有闲置资源的机构或者个人将其有偿的让渡给他人使用，并且收取报酬创造价值的形式。共享经济是基于我国经济新常态而制定的战略，李克强总理在2016年召开的中国大数据产业峰会暨中国电子商务创新发展峰会开幕式提出：“共享经济是经济发展的新增长点，为经济注入强劲动力”。尤其是我国实施“互联网+”行动战略之后，互联网+金融模式更加广泛。电子银行正呈现出新的发展格局，手机银行将成为今后电子银行服务的主要形式，社交型和电商型电子银行发展迅速，线上线下呈现互动发展的趋势。但是如何在共享经济时代中规避电子银行财务风险是当前发展电子银行所面临的重要问题之一。因此本文立足于共享经济视角对电子银行财务风险管理进行详细的阐述，以此实现电子银行的健康可持续发展。

一、共享经济环境下电子银行的概述

电子银行起源于西方，随着互联网技术的不断发展，电子银行开展的业务越来越广泛。将计算机网络通信技术与传统银行业务结合起来，并为社会提供金融服务的渠道和功能称之为电子银行。根据不同的划分标准，电子银行的分类也不同，但是实践中一般将电子银行分为个人银行和企业型电子银行。2006年中国银行业监督管理委员会颁布并规定了《电子银行业务管理办法》，其中规定：电子银行业务是指商业银行等金融机构利用开放的公众网络通道或客户建立的专用网络，结合银行提供的自助服务设施，向客户提供的关于金融方面的服务。

在共享经济环境下电子银行迎来了快速发展的机遇，其主要原因是电子银行来源发展的基础技术—互联网技术。共享经济存在与发展的基础在于借助互联网平台，实现资源的最优配置，而互联网技术、大数据技术以及云计算是电子银行存在的基础，因此基于互联网技术的不断发展，电子银行的发展呈现快速上涨的趋势。据前瞻产业研究院《中国网上银行业深度调研与发展趋势分析报告》显示，2015年，我国网银用户达到33639万人，同比增长19.23%。2014年中国商业银行网上银行交易规模达到1376.01万亿元，增长率为29.72%；2015年支付业务363.71亿笔，金额2018.20万亿元，同比分别增长27.29%和46.67%。详见图1、下表。

二、共享经济模式下电子银行财务风险管理存在的问题

虽然共享经济促进电子银行业务的发展，为电子银行创建了良好的发展环境，但是共享经济环境对电子银行财务管理带来了巨大的风险挑战。一方面是互联网环境负面影响的冲击，另一方面则是由于电子银行内部的财务管理模式不适应共享经济环境造成的。电子银行财务风险管理存在的问题主要表现为：

（一）共享经济环境下电子银行财务信息存在泄露问题

共享经济最根本的变化就是让我们对于拥有一个东西的感觉不如快速的使用和分享，快速的让终端客户能够感受到。因此共享经济就是银行之间相互合作，通过合作实现资源的共享。在共享经济环境下，电子银行可以融合其他领域为客户提供全方位的服务，但是在资源共享，尤其是财务信息共享的环境容易造成客户个人信息泄露，进而给电子银行带来巨大的损失。一是在信息共享环境下电子银行数据有可能被不法分子利用，进而给用户造成巨大的损失。例如近些年发生的各种电子银行账户资金被窃取的现象，其根本就是不法分子利用银行系统或者个人信息保护意识薄弱，而复制其个人账户将其资金转移出去，以此实现非法目的。二是共享环境下银行之间的关联性越来越大，任何环境出现问题都会影响财务质量。基于共享经济理念，电子银行为了提升工作效益，降低资源消耗，往往会采取联合开发，例如光大银行通过与微信、QQ等平台的合作实现了网络支付，但是在具体的运行过程中容易产生财务风险因素。

（二）电子银行财务风险管理能力不足以满足共享经济模式的发展

基于电子银行的快速发展，提高电子银行财务风险管理能力是电子银行内部控制的基本要求，也是适应互联网+金融的基本要求。但是从当前电子银行经营业务能力看，其存在能力不足的问题。首先电子银行财务工作人员的风险意识不高。财务风险管理工作的关键在于工作人员，如果工作人员风险意识不高，必然会影响财务工作质量。实践证明当前电子银行财务管理人员普遍具有风险管理意识，他们能够正确认知自己的职责，但是对于共享经济的内涵却存在问题，尤其是忽视了共享经济模式对电子银行财务管理工作所带来的新要求、新体现。其次电子银行财务管理能力差。基于共享经济的发展，越来越多的电子银行参与到共享经济中，例如银行部门设置的网上银行、闪付功能，虽然该业务迎合了市场的需求，但是存在安全问题。前期网上盛传的“高速一卡通被盗刷”的视屏被人们关注，虽然经过技术手段取消了被盗刷的可能性，但是也表明了当前电子银行财务风险管理能力的滞后性。

（三）电子银行金融产品的风险、收益的量化平衡难度增大

在共享经济环境下，电子银行之间的竞争越来越激烈（见图2），在巨大的竞争压力下，电子银行为了获得市场份额就会不断地创新产品，而且电子银行创建的各种金融产品具有高收益、高风险的特点。虽然此种产品能够吸引较多的消费者，但是由于当前我国资本市场处于环境复杂化、银行利率市场化环境下，因此电子银行金融产品的收益很难获得保证，一旦出现收益偏离预期的效果后就会影响其市场形象。另外基于互联网技术的不断发展，电子银行还需要面对各种非银行金融产品的挑战，例如支付宝等金融平台的出现加剧了电子银行的发展空间，使得电子银行财务风险日益加剧。

三、共享经济环境下提高电子银行财务风险管理的对策

基于共享经济环境下电子银行的财务风险管理缺陷，电子银行要适应共享经济就必须要强化财务风险管理。只有处理好财务风险管理这个核心问题，才能做大做强电子银行业务。结合相关实践案例，提高电子银行财务风险管理的具体对策如下：

（一）提高电子银行财务风险指标盈利性管理水平

电子银行财务管理必须要考虑到盈利性，针对共享经济所带来的巨大的冲击与挑战，电子银行财务管理必須要从盈利性方面入手。一是建立完善的金融产品差异化定价体系。由于我国实施利率市场化，因此在各种互联网金融产品的冲击下，传统电子银行的优势变得越来越小，因此电子银行必须要创新金融产品种类，通过电子银行金融产品实现电子银行的盈利率。例如光大银行创建“云缴费”。该平台基于开放式基础服务平台，不仅接入光大银行网点、网上银行、手机银行、微信、ATM等10多个自有渠道，同时其他金融机构及第三方支付公司也可以同步接入，真正实现了“云缴费”便民、惠民的服务宗旨，为银行创建了盈利空间。二是大力发展线上业务，降低经营管理成本，减少银行支出基于互联网技术的不断发展。电子银行越来越被人们所接受，但是银行在管理电子银行财务系统中需要消耗一定的费用，而且该部分的费用比较多，为此可以借助共享经济机遇，采取联合开发管理软件系统的模式，从而压缩电子银行经营管理成本。

（二）完善电子银行内部财务管理制度

首先电子银行要加强内部控制制度，通过健全的制度规范加强对电子银行财务风险的管理。应在互联网金融业务安全和信息披露，以及高管任职等方面设置管理制度。对于目前互联网金融业务财务风险防范的法律法规漏洞，商业银行应该建立内部规章制度，进一步规范银行客户和银行工作人员行为，减少银行风险操作，推动互联网金融业务发展。其次健全监督机制，避免高科技犯罪，同时对出现结算纠纷要做好充分的准备。计算机、网络、巨额资金，给高科技犯罪提供了诱因，而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐秘性。因此，健全内部各岗位职责，规范工作流程和权限管理，是开展“网上银行”业务的安全保证。最后建立防御攻击互联网信息安全的财务风险体系。互联网信息安全也是影响其财务风险的关键因素。互联网金融能够提供虚拟、跨边界的服务和业务，这就使保障互联网的信息安全变得更加困难。因此应从源头阻止用户信息失窃。在银行层面，应该加强互联网金融管理机制，例如重视金额巨大或交易异常，并能够及时和客户进行联系。同时在用户使用过程中，应谨慎保护个人信息。

（三）健全银行会计核算管理体制，提高会计核算质量

第一，银行存在各项业务之间会计核算不统一的问题，而这种问题又往往造成银行在会计核算管理条块上分割和财务收支不准确以及会计秩序不协调的困局。会计核算管理体制应从分级分散向集中统一状态转变，在全行推行一套完整统一的会计核算制度，对会计电算化软件进行统一规定，建立起会计核算管理的基本框架。具体而言，可以由财务部门对银行新出现的业务进行会计核算规定，同时报上级进行审定。实行账务核算统一，将银行的本外币资金活动和财务核算统一交由同级会计部门办理，各个业务经营部门账务并入所管辖行的会计部门，对相关的会计报表、凭证等有关会计核算要素进行统一规范管理。第二，强化会计核算制度谨慎性原则。严格按照谨慎性原则进行会计核算，确认银行利息收入政策。由于某些利息收入确保政策与会计核算谨慎性原则存在冲突的可能性，银行对此应改进和完善其利息收入确认的方法，比如根据权责发生制原则，可以将银行在贷款中所产生的利息计为收入，同时并入当期收益：而对贷款逾期产生的利息，则按照收付实现制原则将其作为收入确认的基础，从而为是否将逾期贷款利息计入收入提供依据。此外，实行全面保证金制度，有助于保证会计核算谨慎性原则。因此对具有风险的贷款业务实行贷款利息保证金制度，能够减少银行坏账，有效防范银行财务风险。

（四）提高电子银行财务人员对共享经济风险的正确认知

虽然共享经济为电子银行发展创建了良好的环境与氛围，但是不可否认共享经济给电子银行财务风险所带来的负面影响，因此电子银行财务工作人员一定要树立正确的风险管理意识，清晰共享经济的内涵。首先电子银行工作人员要树立风险管理意识。在共享经济环境下，电子银行业务开展的速度与种类越来越多，银行之间的竞争也愈来愈激烈，如果工作人员还存在以往的风险管理思维难以适应共享经济的冲击，因此电子银行工作人员必须要树立与共享经济相适应的风险管理意识。例如电子银行工作人员要及时根据互联网技术，尤其是其他金融机构的业务进行相应的思维转变，以此快速的适应市场变化。其次银行机构要加强对财务工作人员的教育培训。风险能力的提高关键在于知识体系的完善，电子银行财务人员是金融安全的保障，因此银行部门要定期组织财务人员进行知识培训。例如电子银行机构可以利用“电子银行10周年”活动开展电子银行财务风险宣传活动，以此提高财务工作人员的责任意识、安全意识以及岗位意识。

[参 考 文 献]

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[5]胡晋湘，赵晋平，荣平.浅谈银行抵贷资产的会计核算与管理——基于地方性商业银行抵贷资产的会计核算与管理[J].中国乡镇企业会计，2016（4）

[责任编辑：高萌]