从英达事件看我国税务管理改革

王丽

近日，因“刻意規避申报要求”等违规存款行为，著名导演英达在美国涉嫌洗钱犯罪并已认罪。该消息甫一出现，即引发网友热议。

据媒体爆出的认罪书显示，英达同意冻结17.5万美元的存款，并补交11.3万美元的未付联邦税，以及罚金和利息合计29万美元（约200万人民币），此案将于5月11日宣判。

英达事件的主因是什么？在美国，持绿卡的华人是否要缴税？为何在中国取得的合法收入会被美国当局征收税款？就上述问题，《民生周刊》记者对十二届全国政协委员、尤尼秦税务师事务所有限公司总裁蓝逢辉进行专访。

英达在美涉案

深陷“洗钱门”的英达在接受媒体采访时，表示自己并未洗钱，涉案资金是来自中国“一个节目一个节目”的报酬所得，属于正当税后收入，不存在偷税避税。

而来自美国检方的指控书显示，在2011年4月至2012年3月之间，英达与妻子通过4家银行的6个账户，先后分50次存入46.4万美元，并且刻意将每笔交易控制在1万美元以下，以此规避申报及纳税。

此外，美国检方将英达的行为，定义为“在明知法律条文的情况下，隐瞒申报”并认定这种采用整钱零存的方式，将46.4万美元现金存入美国银行账户，其结构性拆分行为是有意避开“现金交易”报告的要求，涉嫌金融交易犯罪。

2月16日，英达对违法行为认罪，并在康州联邦法庭达成和解。作为本案和解协议的一部分，英达同意冻结他在康州的38%的存款，共计17.6万美元现金（约121万人民币），并补缴美国国税局11.3万美元（约78万人民币）的未付联邦税，此外还有2009、2010以及2011年三年间的罚金和利息。冻结部分资金和补缴的税款合计29万美元（约200万人民币）。

据悉，此案将于5月11日宣判。英达所涉罪行的最高刑期为10年，最高可处罚款50万美元。另外，根据相关法律，法院可以在其监禁期满后，给予最高3年的带监视的假释。如果期间违反了相关条款，将再监禁最高2年，且之前的假释时间不计算在内。

英达事件的主因是什么？

“‘刻意规避申报要求等违规存款行为是造成该事件的本质原因，与英达是名人没有关系。”蓝逢辉如是说。

事件主因

在蓝逢辉看来，英达此次获罪在于其逃避申报“8300表格”。

在美国，根据2011年的《Patriot Act》法案规定，银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上现金存款，交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等，就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”，上交国税局备案。

如果30天内，银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元，有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动，银行也必须向IRS申报可疑活动报告。

“8300表格就是现金交易报告，它的背后实际上是美国税务申报披露的一系列规则。”蓝逢辉认为，英达通过非正常渠道，躲避联邦政府对税收和资金的管理规定，未按规定对个人财产进行申报，那么这个系列规则中的某个环节便出现问题，这自然会引起美国税务监管部门的注意。“在11个月之内，50次存款记录过于频繁，而且存入金额明显接近红线1万美元，很容易被当局盯上。”

谈及美国税制对于纳税人来说是否过于严苛，蓝逢辉否认了这种提法。

“不是严苛的问题，而是规范、规则问题。”在蓝逢辉看来，法律面前人人都应该有规则意识。而评价一部法律关键看它的立法初衷，上述法案的立法初衷，除保障税收外，也方便其对金融账户进行监管。

据了解，英达“洗钱门”事件之前，采用整钱零存方式避免提交“8300表格”，是在美华人常用的一种方式。

“中国税务管理再思考”

为何要避免提交“8300表格”？

“在美国，持绿卡的华人同样要缴税。”蓝逢辉说，一些中国移民家庭将资金从中国带入美国之后，通过整钱零存方式把钱存入银行，逃避“8300表格”就是涉嫌避税、规避监管。

据蓝逢辉介绍，虽然美国对移民全球征税，但如果在美国银行存入的钱不属于在中国产生的在期收入，只需申报，不需要缴税。并且一旦在海外已缴个人所得税，且达到或超过美国相对应税率，也不需要缴税。

谈及英达“洗钱门”事件带来的启示，蓝逢辉表示，“中国税务管理需要再思考”。

蓝逢辉认为，我国税务管理对于高净值的富人法规不全面、管理手段不充分，致使税款流失国外，有的甚至让其他国家优先征缴，造成我国税收管辖权的丧失。“保证纳税人依法纳税是税务机关的职责，一个国家如果具备完备的征管体系，绝非税务部门一家的责任。”

此外，针对英达“洗钱门”事件，相关部门应该制定相关法律、政策，研究对部分个人向境外汇出资金达到一定额度，对资金的“合法性”给予联合审验，一旦发现将给予严厉惩戒措施，从而堵塞公民个人的“非法”所得流失境外，守卫我国的税收主权。

在蓝逢辉看来，中国税务对个人、企业的税务和资金管理问题，根结在于各行政部门之间协作不畅、信息共享不足，特别是税务、工商、银行、公安、海关、外汇等管理部门，没有很好地交换管理信息。

“我们应该学习国外先进的做法，给予税务部门更大的管理权限，政府部门建立更好的协作机制，实现信息共享，建立全社会征信系统。”