浅谈疾控中心内部控制存在的问题及对策

陈 俊

(贵州省疾病预防控制中心 贵州 贵阳 550000)

浅谈疾控中心内部控制存在的问题及对策

陈 俊

(贵州省疾病预防控制中心 贵州 贵阳 550000)

随着财政部发布和施行了《行政事业单位内部控制规范》，完善行政事业单位内部控制迫在眉睫。疾控中心作为公益性事业，内部控制的完善同样非常重要。本文对内部控制作出了简单的概述，分析了疾控中心内部控制存在的问题，最后据此提出相应的建议。

疾控中心；内部控制；存在问题；建议

疾控中心是财政全额拨款的公益性事业单位，承担着疾病的预防控制和公共卫生技术管理服务的职责。疾控中心的内部控制在实际工作中存在一些不足，这在一定程度上降低了中心财务人员的服务管理职能。同时外部经济环境发生了很大变化，疾控中心的内部控制制度建设明显滞后，结果导致疾控中心财务管理中存在的一些问题阻碍了疾控中心的进一步发展。这种情况不仅制约了疾控中心工作效率和社会效益，而且也影响到疾控中心的发展。要想了解疾控中心的内部控制，首先得了解内部控制的概述。

一、内部控制的概述

1、内部控制的内涵

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施;从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

2、内部控制的目标

内部控制目标是单位建立内部控制所要达到的目的，从总体上讲，内部控制目标和单位的总体目标相一致。行政事业单位内部控制目标包括以下5个方面：合理保证单位经济活动合法合规；合理保证单位资产安全和使用有效；合理保证单位财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。

二、疾控中心内部控制存在的问题

1.中心负责人对内部控制不够重视

对内部控制的认识，疾控中心负责人具有带头的作用。疾控中心要完善内部控制工作，最起码需要负责人有着良好的内控意识，把对内部控制的重视付诸于实践，让员工们看到并效仿，这样就能顺利的推动内部控制的执行。但目前我国各级疾控中心的领导层普遍存在着对内控轻视并且认识不足的现象。

疾控中心负责人认为在财务方面有财务人员把关，就表现得比较放心。加强内部控制会使手续更加复杂从而影响工作效率，因而没有对内控制度执行情况严格监督和检查，使得内控制度流于形式。

2.人员整体素质不高

会计人员对疾控中心的重要性不言而喻，会计人员的能力对单位的财务报表和决算报表的可靠性与真实性起到了关键的作用。但是疾控中心的会计人员结构老化，不能适应新的会计准则，一些根本不具备从业资格、靠人情关系混进会计队伍的人员，素质偏低，责任心差，会计业务不够精通，不能适应经济业务的发展。还有部分会计人员在利益的驱使下，无视财经纪律，根据领导的授意、指使弄虚作假，从而导致会计信息严重失真、财务报表被扭曲的现象。同时，会计人员的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训重形式轻效果，根本起不到提高会计人员素质的作用。

3.缺乏激励机制

疾控中心工资待遇不高，保障不了大众都向往的平均生活质量。所以，留不住有远大志向的优秀人才。而对于留下来的员工，绩效考核太过平均主义。目标考核奖或超绩效奖要么大家都差不多，要么大家都没有。这就给人感觉，干多干少一个样。在中心里面，员工的工作量出现两极分化。部分员工只干少量的工作，上班的大部分时间都在玩。另一部分员工，又会非常的忙碌，领导一有工作就会安排给他们。甚至上班都上出了考试的感觉，打仗的感觉，不干快点工作就做不完，就得加班工作，然后赶上回家堵车的时间。总之，疾控中心整个绩效评估体系处于既不科学也不规范的尴尬境地，难以激励员工参与内部控制的积极性和主动性。

三、完善疾控中心内部控制的建议

1.改变对内部控制的认识

疾控中心的负责人要对中心财务报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性有效性负责，是单位财务与会计工作的第一责任人。疾控中心的负责任人对中心的内控起着举足轻重的作用。应该强化对中心负责人及相关领导在内部控制方面的培训学习，提高他们对内部控制制度建设重要性的认识，培养良好的内部控制意识和环境。

疾控中心负责人是一个单位内部控制的发起者，同样也是推动者，这就要求管理者在完善自身的同时还要与各部门的工作人员充分沟通，了解他们的相关建议，使内部控制得到更为广泛的群众基础，完善整个单位的内部控制环境。

2.提高财务人员素质

人博会人才资源的引进和培养，对疾控中心长远的发展是有利的。杜绝近几年事业单位招聘中信息不公开、程序不透明、暗箱操作的现象。补充和改进人才引进制度，制定严格的公开招聘条件，将专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，为中心招聘能够胜任工作的优秀人才。在引进的人才中，特别注重会计人员的引进，检查其是否具有相应的资格证书。只有狠抓落实人才引进培养工作，才能从根本上提高人员素质，提高业务工作质量。

会计岗位属于单位内部控制的重要环节，会计工作也会受到其他岗位的牵制。会计人员能够对资金的预算和使用、项目收付的进度进行检查和监督，能够在第一时间发现相关的问题和隐患并进行反馈。对于已经在岗的会计人员，也需要提高他们的综合素质。

3.建立有效的激励机制

必须对员工实行绩效的考核，严格制定与个人工作表现挂钩的薪酬制度，确保员工具备良好的职业道德与应有的专业胜任能力，检查其是否完成任务，评价对任务完成的情况。对于绩效评分较高的员工应予以奖励，评分较低的员工给予处罚，并与职务升降、职称评定挂钩，形成威慑力。约束激励制、定期轮岗制，目的在于鼓励新员工积极进取，打破传统事业单位论资排辈的不良习气，也使每个新员工都明白，只要努力工作便可获得晋升机会，使其更关注单位长远发展。

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陈俊(1989-)，男，仡佬族，贵州省正安县，会计师，研究生，贵州省疾病预防控制中心，研究方向：财务管理理论与实务。