中小企业财务风险的分析与防范

王威+王家云+孙佳文

【摘要】在当前的环境下，随着中小型公司提质优化的不断深入。建立公司财政事务不确定性因素监控体系已成为现代公司运营管控的重要组成部分，对公司的稳定健康推进起着不可替代的作用，本文在研究国内外文献的基础上，通过对中小型公司信息资源的应用，具体分析了中小型公司财政事务风险监控的现状，并给出了合理的解决策略。

【关键词】财务风险；中小企业；解决策略

一、中小企业财务风险的成因分析

（一）中小企业内部原因产生的财务风险

1.内部缺乏完善的财政事务运营管控制度和系统

目前，我國的内部监控制度建设还没有一个完整的规章制度，内部监控的完整性和合理性缺乏统一的标准。中小型公司的运营管控在内部监控工作中还没有统一的协调和规划，所以中小型公司内部监控的研究和实践还处于探索阶段，不确定性因素监控体系只是空谈。

2.财政事务运营管控人员对财政事务不确定性因素的认识不足

由于自身专业或其他金融专业人员的局限，使得专业结构单一，整体素质不高。近年来，中小型公司财政事务人员整体素质偏低，是一个不争的事实。主要表现在运营管控意识不强、创新能力不够、知识结构老化、理论基础劣势、工作态度、工作效率相对较低。由于其财政事务运营管控的财政事务报表仅限于自己的部门或公司，不为整个市场的中小型公司或其他决策提供重要信息，无疑增加了运营管控决策的难度。我们应该对公司有一个正确的认识，财政事务运营管控是公司运营管控的基础和重要组成部分，是为公司的良心推进的重要应用部门，我们应该重视财政事务运营管控队伍建设。为了更好地发挥其效用。

3.财政事务决策缺乏科学性

中小型公司会计监督仍是劣势方面。虽然公司的财政事务监管已经较为完善，但会计行业仍处于社会信任危机。作为一种参与财政事务利益的博弈，与选择公司的财政事务行为和财政事务关系必须优先满足各方的要求，进一步体现财政事务特征，而不是偏好公司或少数股东的利益。

4.中小型公司组织结构不合理

中小型公司在财政事务决策过程中缺乏对个人权力制约机制的制约。公司财政事务不确定性因素监控是公司财政事务决策的监控。从实践的角度看，中小型公司财政事务不确定性因素监控的失败与连带责任可以归结为高层运营管控者的决策，尤其是高层领导。它往往被置于公司财政事务不确定性因素监控之中，没有更有效的机制来约束其决策行为。

（二）中小企业外部原因产生的财务风险

1.市场动荡造成的财政事务不确定性因素

随着金融市场融资和金融工具交易的结合，在现代市场经济的核心和效用越来越明显，特别是随着金融架构、金融工具和金融功能的推进，金融生产和经济调控的有效性日益增强。金融市场与财政事务会计密切相关，两者都发生了许多重大变化，对财政事务会计的需求正在发生变化。

2.利率变动造成的财政事务不确定性因素

近年来，在信用不确定性因素运营管控中的中国金融业的进步是有目共睹的，突出的不良资产比率下降，资本充足率和不确定性因素运营管控技术的改进。然而，随着利率市场化提质优化的深入，市场利率的上升和利率不确定性因素的大小已经变得普遍、规律，在利率不确定性因素中小型公司越来越普遍，公司的经营环境，近年来，中国的经济的宏观调控已经几次提高利率，这势必会带来损失的中小型公司。

二、中小企业防控财务风险的解决策略

（一）健全财务风险监控制度

建立全面、多层次、严格的财政事务不确定性因素监控体系。中小型公司对不确定性因素监控体系进行了全面的梳理，并根据现代运营管控理念和相关政策法规进行了补充修订。围绕中小型公司各类不确定性因素和经济不确定性因素监控点，设计了合理的财政事务不确定性因素监控流程。不确定性因素规避是金融不确定性因素监控的基本计划是，中小型公司围绕各类不确定性因素和不确定性因素进行各种经济事项的监控设计，财政事务不确定性因素监控过程中，突出了制衡，财政事务不确定性因素监控是设计的关键方面。其次，财政事务不确定性因素监控过程的设计必须考虑盈利原则，监控过程越长，监控不确定性因素越小，也就大大降低了监控效率。

（二）完善财务风险监控系统

财政事务不确定性因素监控是一个部门内部，整合有限的经济资源，提高金融资源配置效率，保证项目财政事务的有序运行，保护资产的安全完整，及时预防、发现和纠正行动的实施诈骗的一系列监控方法。以资本为对象的财政事务不确定性因素监控作为内部监控的核心，由来以久。鉴于公司财政事务不确定性因素监控是一种全方位的行为运营管控，它涉及到组织和业务流程的建立等诸多方面，它不仅是财政事务部门的制度，而且是全体员工的监控。因此，该制度至少应包括监控体系的建立、财政事务部门的建立、重大财政事务审批制度、全面预算运营管控制度和内部审查考核制度的建立等。

（三）建立科学的绩效考核体系

首先，有必要明确财政事务内部监控绩效评价的内容，重点在于内部监控是否健全完善，是否积极、严格在公司的日常经营活动中，能否有效预防、发现和纠正错误和舞弊，即评价内部监控制度的健全性和有效性。第二，知道如何确定内部监控评价的评价标准，接受标准制定一套完整的内部财政事务监控评价规则，一般采取实际的深度，抽样检查，自我评估问卷。第三，建立奖惩绩效考核制度，定期对各部门和个人实施内部监控制度，进行良好的表彰和物质奖励。

（四）加强公司内部审查考核

建立相对独立的内部审查考核架构，充分发挥其审查考核监督的有效性，应成为新形势下内部监控的主力军，此外，经济活动的内部审查考核是独立审查考核的相关部门，对经济活动过程进行检查，评价内部监控系统的功能和效果，及时改进，发挥监督作用。

三、结语

中小型公司财政事务不确定性因素监控，能为尚公司自身制定科学决策、增强竞争力提供强有力应用。对中小型公司业务过程中的经济消费和经济结果的分析，可以有效地发现公司运营管控中的问题和潜在的问题的劣势方面，并采取解决策略，改进工作，提高公司的运营管控水平，实现公司运营管控的规范化、科学化和现代化。

中小型公司的内部监控是日常操作安全有效保护的关键，可以说，内部监控制度不健全，难以组织现代公司的运作和运营管控，很难保证公司资产的安全和完整。在中小型公司面对日益激烈的竞争，中小型公司作为中小型公司系统的一部分，以增强竞争力，提高社会效益，有必要建立一套适合中小型公司现代内部监控体系。

参考文献：

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[2]陈月圆.上市公司ST风险预警实证研究[J].财会月刊，2008，11

[3]王英平.论公司财务风险产生的原因及其防控[J].山西财经大学学报，2009，S2