对职工医保个人账户问题的思考

鞠云霞++张军联

摘 要：荣成市1997年4月实施医疗保险制度改革，1999年个人账户分开，职工医保基金按照统账结合的方式筹集、管理、使用。在个人账户发挥重要作用的同时，也暴露出一些问题。对此，笔者立足自身工作实践，提出需结合医保制度改革调整完善的建议。

关键词：统账结合管理模式 个人帐户 弹性缴纳机制 补助代偿

山东省荣成市1997年4月开始实施医疗保险制度改革，1999年个人账户分开，职工医保基金按照统账结合的方式筹集、管理、使用。这一模式经多年运行实施，个人账户发挥了重要作用，也暴露出一些问题，需结合医保制度改革调整完善。

一、荣成市统账结合管理模式的主要内容

统账结合管理模式包括基金筹集、使用两个方面，统筹基金与个人账户资金统一筹集、分别使用，不互相透支挤占。基金筹集方面，医疗保险费由用人单位和职工双方共同承担，用人单位按本单位在职职工上年度工资总额8%的比例缴纳，职工个人按上年度工资总额的2%缴纳，退休职工不缴纳医疗保险费。职工个人缴纳的医疗保险金全部进入个人账户；用人单位缴纳的医疗保险金一部分进入个人账户，一部分进入统筹金账户。进入个人账户部分，根据职工年龄的不同，确定不同的划拨比例，其中46周岁以下人员按缴费基数的3.5%计入；46周岁至退休按4 %计入；退休人员按本人上年度12月份养老金的7%计入。基金使用方面，统筹基金主要用于支付起付标准至4万元以下基本医疗费用、4万元至50万元大额医疗救助费用和门诊慢性病医疗费用。个人账户主要用于支付统筹金支付以外的门诊医疗费用、起付标准以内和限额以外的的费用，以及非医保报销范围的费用。

统筹基金与个人账户分别核算、列支，較好地发挥了制度设计的初衷，发挥了各自的作用和优势。统筹基金方面，充分发挥了保大病、保基本的基础作用，住院报销比例和最高年度支付限额不断提高，保障功能不断增强。目前，荣成市参保职工住院医疗，起付标准以上到1万元部分，报销比例分别为一级医院90%、二级医院85%、三级医院80%；1万元至4万元部分，报销比例分别为一级医院92%、二级医院90%、三级医院88%；4万元至24万元部分报销比例为90%，24万元至50万元部分报销比例为80%；退休职工4万元以内住院医疗费用个人负担比例为在职职工的一半，大额医疗费用报销比例与在职职工相同。2015年，该市共发生住院医疗费用4.44亿元，报销3.52亿元，平均报销比例达79.28%。个人账户方面，账户资金可用于支付参保职工发生的门诊医疗费用和到定点药店、诊所购药费用，也可用于支付住院费用中的过桥费和自付部分，较好地满足了参保职工日常医疗需求。2015年，该市个人账户消费额达2.23亿元，17.1万名参保职工人均1300多元。

二、统账结合模式运行中出现的问题

从多年的实际运行情况看，统账结合的职工医保基金管理办法，较好地兼顾了参保职工住院治疗与门诊用药、大病医疗与小病防治等多方面的医疗需求。但这一模式存在的问题和弊端也逐步凸显出来，主要表现在以下几个方面：

（一）个人账户基金结余过大。总体看，荣成市医保基金总体上较好地实现了以收定支、收支平衡、略有节余的目标。截止2015年底，该市医保基金累计结余6.15亿元，但其中个人账户结余达2.08亿元，占结余总额的33.82%。近年来，荣成市每年都有数千万元医保基金沉淀在职工个人账户。大量资金沉积在个人账户，使用渠道狭窄，“有钱花不出去”，一定程度上是医保基金的浪费。

（二）退休职工划拨比例过高。根据现行医保政策，荣成市退休人员按上年度退休费总额的7%划入个人账户，接近在职职工的2倍，同时个人不需缴纳医疗保险费，实际上是由在职人员供养。目前，该市机关企事业单位医疗保险参保总人数为17.1万人，其中退休人员3.65万人，供养比例为4.68：1。2015年，该市退休人员个人账户划入额为7248万元，占个人账户划拨资金总额的31.24%，占医保基金总收入的14.18%。

（三）个人账户功能作用偏失。随着医疗保障制度的不断完善，统筹基金支付范围不断扩大，个人账户用途范围相对缩小，医疗保障功能呈逐渐萎缩甚至异化偏失趋势。一方面，门诊统筹制度逐渐替代个人账户门诊医疗功能。目前，荣成市已将68种常见慢性病门诊治疗纳入统筹基金支付范围，起付标准以上医疗费用按住院比例报销，并将器官移植术后抗排异用药、门诊尿毒症肾透析等费用较大的门诊费用实行定额结算，职工个人“零负担”。随着医保惠民力度不断加大，门诊慢性病范围将进一步加大，个人账户门诊医疗功能还将进一步减弱。另一方面，个人账户资金存在浪费现象。因个别参保人员对个人账户资金不够珍惜，及个人账户资金只能在定点医疗机构消费等原因，引发了一些不正当竞争行为。近年来，荣成市每年都查禁一批违规定点医疗机构，但各种违规行为仍屡禁不止，甚至愈演愈烈，根源正是个人账户资金的大量沉积。

（四）个人账户加大企业负担。目前，受宏观经济形势影响，企业普遍反映支付能力下降，希望降低社会保险缴费比例。但受医保政策制约，缴费比例调整存在一定难度。统筹基金方面，受医疗消费需求刚性增长制约，降费空间很小。个人账户方面，基金虽大量结余，但由于政策设定上缺乏弹性，不够科学，也很难进行具体操作。降低医保缴费比例，减轻企业缴费负担，难点实际上卡在了个人账户。

三、对策建议

互助共济是社会保险的重要特性，医疗保险制度的重要原则是保基本、保大病。无论是从医保制度的属性要求，还是从实际运行结果看，现行的个人账户都需进一步改革完善。按照积极探索、稳妥实施、兼顾各类利益诉求的原则，提出三方面工作建议。

建立医疗保险弹性缴费机制。针对单位、个人的经济支付能力，采取不同的缴费比例，更好地适应参保人员多层次医保需求。对生产经营正常的用人单位和经济条件较好的个人，按现行比例缴费医疗保险费，并享受住院报销和个人账户待遇；对支付能力较差的用人单位和个人，经向医保经办机构申请批准，可取消个人账户，参保职工个人不缴费，退休前只享受住院报销待遇。从目前的运行情况看，缴费比例在7%左右，即可基本满足住院医疗需要。荣成市从2015年起，将灵活就业人员缴费比例分别下调到6%、6.5%，相关人员医疗权益均得到较好保障。

（二）逐渐淡化、逐步取消个人账户制度。把提高统筹基金支付能力作为医保制度建设的重点，适当降低个人账户划拨比例，逐渐弱化个人账户功能，创造条件逐步取消个人账户制度。医保制度建立实施以来，荣成市已两次调整个人账户划拨比例，其中，45周岁以下人员由最高的3%降至现在的1.5%；45周岁至退休年龄以下人员由最高的3.5%降至现在的2%；退休人员由最高的7.5%降至现在的7%。从实际效果看，只要幅度适当，步调得当，政策宣传到位，广大参保人员是可理解接受的。

（三）加强完善补助代偿机制。一方面，个人账户划拨比例降低后，应在认真研究测算的基础上，降低住院起付标准，提高住院报销比例和最高支付限额，进一步减轻参保人员医疗负担。另一方面，进一步扩大增加门诊慢性病补助病种，将更多常见病纳入统筹基金支付范围，减轻参保职工门诊医疗费用，促进参保职工淡化个人账户意识，为政策调整创造良好的条件氛围。