公司财会内部控制存在的问题及对策的思考

江玲

【摘 要】随着中国社会经济的转型，在市场经济下公司竞争越来越激烈，在给公司带来优良发展机遇的同时也使其面对着巨大的挑战。公司治理的重要内容是内部控制。公司治理既是一个静态的组织结构与控制机制，也是一个动态的螺旋式持续趋向完善的阶段。因为中国公司进行财会内部控制的时间相对短，存在着一些问题，限制着企业财会内部管理科学的发展，就这探究了公司财会内部管理存在的问题和对策。

【关键词】企业财会内部控制；存在问题；解决措施

公司发展的重要原因是公司财会，财会内部控制是确保公司财会健康发展的保证，展开进行财会内部控制不但公司完成现代化发展的有效方法，同时财会内部控制的进行也可以持续提高企业经济效益，指引公司完成经营利润最大化，由此能够得知财会内部控制展开是企业发展的必然途径。

一、目前公司财会内部控制存在的问题

（一）有待完善公司内部控制制度

在当前，自己的内部控制制度基本上每一个公司都有，但是拟定的这些制度，并不是很适合自己的公司，这是因为在拟定这些内部控制制度的时候没有考虑公司自身的现实状况导致的，这造成公司现实中根本不能落实或者不可以完全落实。关键展现的问题：财产清查规范没有制度化，清查的时间期限，清查程序没有明确；内部审计不可以产生制度，就算设有内审机构，但是没有配备内审人员，机构变成形式。

（二）公司决策和管理层的重视不够

对于公司内部控制而言，还有着很大一部分的企业决策层与管理人员没有充分了解到其必要性，认为制度都是用来限制员工的，和管理人员没什么关系，没有起到相关的典范作用。

（三）对内部财会控制的了解不够

限制，非常多公司都还存在着“领导说了算”，以权代法的情况，一些公司高管为了不断统揽大权，对于建设、进行内控制度存有很大的排斥情绪，这种情况在一些国企中非常显著。这种高度集中的权利以下，一定会带来腐败情况，所以在这样的情形之下，内部财务控制也沦为了腐败行为的运用工具。

（四）工作人员素质不高，缺少优良的监督系统

公司发展的主要部门是财务管理部门，实际中我国公司在发展过程中，许多公司不重视财务管理制度建设，目标都在公司发展直接利益上，例如新产品研发、生产产品和销售等，这些都是和经济效益能够直接形成效应。中国公司财务部门工作人员整体素质不高，专业技能不强，有的小公司财务工作人员都是公司老总直系亲属，财务管理经验也没有，对公司发展不健康，因为工作人员素质不高，对公司内部财务控制缺少优良的监督系统，提升工作人员，科学的对公司内部财务控制实施有效监督，这是公司科学发展的根本保证。

二、公司财会内部控制的对策

（一）完善公司财会内部控制管理制度

公司财会内部控制管理可以有效督促控制公司的全部经营管理行为。完善公司财会内部管理控制制度，能够让公司管理工作持续健全，并在完善经过中持续发现财会内部控制管理制度存在的问题，持续的处理问题，以促进公司的持续发展前进。因此只有不断完善、健全公司财会内部控制管理制度才能够促进公司持续的发展前进。在发展前进过程中，公司的工作程序常常会发生不断地更新，公司的规模会持续地发展壮大，会不断转型业务经营模式，面对这么多的不确定、改变，公司只有全方面地控制管理财会内部控制管理系统，保证系统的完整性，并真正的落实实施系统内容，企业才可以获得长远的发展。

（二）优化公司财会内部控制的环境

优化财会内部控制环境是非常关键的，会直接关心着公司内部控制人员的实施力度。科学的规范公司管理人员的工作职能与工作目标对内部控制真正实施、对管理人员互相监督、互相牵制、防止工作人员活动在管理机制之外有利，内部控制计划公平公正的进行，公司内部控制与财会内部控制制度之间的关系比较严密、工作职能与工作机制无法逾越在机制之外，不然财会内部控制在防范上就没有起到相关的作用。

（三）企业的决策层与管理人员要持续增强对于企业财会内部控制的关注程度

企业的内部控制制度要想成功地展开，企业的决策层和管理层的工作人员就要对其的作用与关键性有着充分的了解。制度不单单是用来限制员工，管理人员也要言传身教，才可以进一步推动其发展。

（四）提高人员素质，增强信息化建设

公司发展需要的是公司信息化建设，也是社会发展需要，公司财务信息化，推动公司财务信息更加透明，更可以有效的监督公司资金的流向。目前的公司财务管理人员素质不高，公司财会内部控制的关键内容是提升财务管理人员素质，解决财务管理人员素质，一方面增强出去学习和培训，业务培训要定期参加。另一方面引进财务管理的高级人才，解决目前人员素质不高。

（五）展开公司内部会计的管理工作

公司财务会计的状况是公司拟定内部会计控制的首要根据，公司要科学展开内部会计的管理工作，一定要了解到公司项目的风险评估与财务会计工作的监督审计，需要根据现实状况合理建设，进一步根据有关法律法规来完善企业内部会计控制系统与制度。公司的部分生产经营与公司所投资项目的成本预算都需要有计划、有程序的根据内部会计控制系统来一一完成，来保证公司的内部会计控制的管理工作成功开展。

（六）创新发展内部审计，充分发挥其作用

公司因为管理链条相对长，高层管理人员非常难亲自对每一项业务活动的执行实施监督，所以一定要凭借内部审计发挥作用。部分国际知名公司像美国世通，其内控失效的一个关键因素就是内部审计没有发挥作用，而通常认为，内部审计工作的必要条件是独立性，假如独立性、权威性没有获得充分的保证，则内部审计部门非常难有所作为。为确保内审部门的独立性、权威性，能在董事会下设置一个专门的审计委员会，让这机构做内部审计部门的坚强后盾，当然，这对审计委员会成员的胜任能力是一个挑战。作为公司内审人员，要改变观念，提升审计素质，从审查之前转变为着眼未来，不但对公司的过去做出评价，更要对未来状况提出相关的改进措施。

（七）进行再度控制

财务内部控制的再度控制有2个方面。一是企业内部。内部监督关键是财务稽核的内部审计。实际证明，经过财务稽核，对内部控制进行再评价，再控制，能够推动公司标准经营，依法理财，防范风险。同时，对内部控制的审计纳入内审部门的工作计划要严格把关，应用审计成果，让审计作用得到发挥。要定期展开内部稽核与内部审计，围绕制度的可靠性，定期评估合规性与效果，向管理层提出管理建议。二是企业外部。在管理者对内部控制观念相对淡薄的状况下，外部监管是公司自我限制机制产生的促进力量。能够借助外部审计的力量来标准公司建设健全内部控制制度并有效进行，对监督公司设计有利，进行内部控制制度，把公司管理引入标准化，合理化管理轨道。

三、结语

总体而言，因为公司内部控制的薄弱造成企业经营风险加大，很难向国内外市场拓展，公司要想获得发展就一定要注重公司财会的内部控制工作。只有做到持续促进公司财会内部控制的完善与发展，建设健全符合公司现实状况的财会内部控制系统，并增强从业人员的培训等才可以在真正意义上提高公司的重要竞争力，推动公司的可持续发展。

【参考文献】

[1]张海瑛.关于强化企业内部控制的思考[J]. 时代金融. 2016（05）

[2]田琳.目前我國企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2015.