企业现金流管理存在的问题及对策

马欢

【摘 要】作为反映企业经营状况的现金流量，与利润相比，更能反映出企业真实的收益情况。现金流管理是企业财务管理的核心，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。因此，企业应对现金流的管理和控制做到足够的重视。本文分析了企业在现金流管理方面存在的问题并提出了解决对策。

【关键词】现金流管理；问题；对策

引言：

现金流管理在企业财务管理中占有重要地位，企业的现金流动体现在经营活动、投资活动和筹资活动中，贯穿于企业生产经营中的每个环节。对于企业而言，现金流量比利润更为重要。良好的盈利能力不能保证企业的持续经营，一些企业账面上盈利丰厚，但是却因为资金链断裂而破产；而即使处于连年亏损的企业却因为良好的现金流量，可以持续经营下去。现金流量更能体现企业的收益状况和风险水平，是企业良好发展的前提，对现金流进行管理对企业是非常必要的。

一、企业现金流管理存在的问题

（一）对现金流管理重视不足

企业对现金流管理没有做到足够的重视，更侧重于利润的管理，造成重利润、轻现金的现象。导致企业往往利润很高，现金流量短缺，使企业面临资金链断裂的风险。现金流与利润采用的计量方法不同，利润采用权责发生制计量，而现金流采用收付实现制计量，企业利润的增加不必然导致现金流的增加。企业的应收账款可以增加企业的利润，但是若是应收账款没有转化为现金，就会导致利润高于现金流量。企业利润并不等同于企业可以随时利用的现金，利润并不能反映企业真实的业绩，企业的现金流量才能真正反映企业的经营情况。管理者根据利润做出的判断会造成偏差，使企业面临巨大的风险。

（二）现金流管理不全面

企业的现金流管理是一个连续的、全面的过程。应对企业经营的所有活动中产生的现金流进行管理，包括经营活动、投资活动和筹资活动。把每个活动、每个环节中产生的现金流作为一个整体进行管理，把企业作为一个系统进行对待。只有从整体来考虑，才能在现金筹集、使用和利润分配中更有效率。科学的现金流管理方法是企业急需掌握的，只有这样才能避免现金流管理的各个环节相互割裂，管理效率低下的问题。

（三）缺乏完善的内部控制

企业在内部控制中存在几类问题，一是没有意识到内部控制的重要性，二是没有合理的内部控制制度，三是没有按内部控制制度进行很好的执行。企业缺乏良好的内部控制导致企业人员无法明确自己的职责。处于从属地位的财务人员只能按照领导的安排处理账务，财务人员听命于会计核算，会计核算听命于企业领导，使财务的监督考核完全丧失了作用。同时也削弱了现金流管理的控制能力，使现金流管理工作上漏洞百出。

（四）缺乏健全的预算管理制度

现金流的预算管理是现金流管理工作的开端，是对企业规划中的所需现金流进行预测，而后进行企业的筹资活动。只有保证企业现金流预测有效进行，才能保证企业对现金的有效利用。企业在进行现金流预测时，要做到真实、合理、准确，企业的财务人员只有了解资金的实际运行情况才能做出合理的预测。但是在实际工作中，财务人员缺少与企业其他部门，如经营部门和市场开发部的有效沟通，很难掌握资金的运行情况，无法保证对现金流预测的准确性，降低了现金流管理的合理性。

二、提高现金流管理的对策

（一）加强对现金流管理的重视

金融危机中有很多盈利能力很强的企业破产，究其原因，正是现金流短缺引起的。企业应对现金流管理给予足够的重视，改变利润最大化的观念，正确认识现金流对企业的重要性。关键是管理层要有现金流管理的意识，坚信“现金为王”的观念。在经营活动和投资活动中，要考虑现金的流入能否弥补现金的流出，而不是只考虑与利润相关的指标。只有管理层有现金流管理的意识，才能进一步在企业中贯彻这种观念，做到每一名员工都能重视现金流流动效益。

（二）建立全面的现金流管理制度

企业在进行现金流管理时，要把企业作为一个系统来管理。最好建立现金流统管模式，对现金流进行集中控制。在管理经营活动、投资活动和筹资活动不同流程产生的现金流时，做到从整体考虑，避免产生相互割裂，各自为政的局面。企业还可以通过制定定期的管理报告，对各个阶段的活动进行总结和反馈，及时的做出调整，做到每一个流程中的变化在现金流管理中都能体现出来。现金流的管理也要符合企业所实施的战略，对企业发展的不同时期制定不同的管理方式。企业的发展存在四个阶段，即出生期、成长期、成熟期和衰退期，正确判断企业的发展阶段，对于不同的阶段采取相应的现金流管理方式，使现金流的管理方式适用于自身的发展阶段和发展战略。

（三）提高企业的内部控制

为了加强企业的内部控制，要采用科学的方法对现金流进行管理，提高现金流运行的效率，防止现金流运行不畅。首先，明确每个岗位工作人员的职责。规范职责分工、权限范围和授权审批程序。对不相容的职务进行分离，做到钱帐分管、定期盘点现金流、领款授权审批制度完善。其次，重视企业的内部审计工作。内部审计可以监督管理层的行为和企业的程序，及时发现企业在内部控制中的漏洞，增加企业内容控制的效果。最后，监督企业的发展策略。做到企业的现金流管理和企业的发展策略相吻合。在现金流短缺时，及时筹措到资金；在现金流充沛时，能够对现金再利用。

（四）完善企业的预算管理制度

現金流的预算管理是企业现金流管理的依据，科学合理的对现金流进行预算，能够保障企业在运营中充沛的现金流。首先，对年度现金流量进行预算。根据企业的发展战略，结合企业生产和销售等部门以前年度现金流流入流出情况、资金运营情况进行全面的预算编制。做到企业的预算管理与发展战略相吻合，确保企业拥有合理的预算额度和最佳的现金持有量，为企业进行筹资活动做好充足的准备工作。其次，细化现金流预算。做好企业季度和月度的现金流预算，对企业的筹资、资金的调度和使用进行细化，对企业的整体经营和筹资活动起到约束的作用。最后，制定每月的现金流预算。结合预算和实际的情况，制定每个月的现金流预算，及时调整年度现金流预算中不合理的地方，提高现金流预算的精确性。

企业的现金流管理是企业生存与发展的基础，一个企业现金流水平的高低可以反映企业的经营状况和发展能力。本文提出了企业在现金流管理方面的四点不足并提出了相应的对策，希望可以对企业现金流的管理做出一些贡献。

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