经济新常态下企业纳税筹划策略研究

唐赤

【摘 要】在经济新常态下，我国的经济增长速度比较缓慢，经济结构不断优化，一些大中型企业受到出口放缓、产业政策、税收法律、汇率、用工成本等政策调整的风险等多种因素的影响，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要顺应形势的发展，增加企业收入、节约成本，增加自身的竞争力。纳税筹划是节约成本的一个重要手段，有效的企业纳税筹划策略可以提高企业的经济效益。本文主要以经济新常态为背景，分析了企业纳税筹划的内涵及现状，探讨了经济新常态下企业纳税筹划的详细策略。

【关键词】经济新常态；企业；纳税筹划；策略

近年来，市场经济不断发展，我国经济出现了新常态，这对于企业的发展产生了一定的影响。随着我国市场经济体系的逐步完善，国家对于企业的发展更加重视，这使得企业之间的竞争愈演愈烈，它们之间的竞争已经不单单是企业的经营水平和服务质量等方面的竞争，而是企业纳税管理机制等方面的竞争。科学合理的纳税筹划不仅可以有效避免企业在营销活动中的资金耗用、增加现金流入量，还能够从货币资金的时间性上获取货币价值。企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须要紧跟时代的步伐，从企业内部出发，不断提高企业纳税筹划的管理水平及经营效率，科学合理的运用纳税策略体系规避企业的违规风险。本文针对经济新常态下企业纳税筹划策略进行浅要分析。

一、企业纳税筹划的内涵

纳税筹划主要是指企业对企业内部的各项涉税业务活动及过程进行合理合法的规范和筹划，根据法律法规以及企业的实际情况制订成体系的纳税运作方式，以减少企业纳税的成本和风险，从而减轻企业的税收负担，提升企业税后盈利期望。

企业的纳税筹划是企业开展正常工作的运行方式和策略，主要包括避税和节税两种形式。其中，避税筹划主要是指纳税人通过一种不合法也不违法的方式，通过税法中的空白点和漏洞来获得税收利益的一种策划方式，这种行为相当于逃税，因此，税收机关要采取相关措施来应对。节税主要是指纳税人根据法律法规中的一些优惠政策（例如免征额等），以此举办一些筹资经营的活动来实现少缴国家税收的目的。

在风险范围方面来说，企业纳税筹划主要可以分为转嫁筹划，实现零风险和规避“税收陷阱”两部分，其中，转嫁筹划主要是指纳税人为了减少企业税负的目标，采取转嫁筹划的方式；实现零风险主要是指企业的财务管理人员在做账时要做到准确无误，所缴纳的税款正确及时，没有任何违法乱纪的行为等；规避“税收陷阱”主要是指纳税人在企业纳税过程中要熟悉掌握税收政策，要特别注意避开一些疑似陷阱的条款等。

企业纳税筹划的这几种形式，其目的都是为了消除管理中的障碍，理清财务关系。税收是企业内生产经营活动的支出项目，对于企业而言，税收越少越好，企业的纳税筹划将企业的经济利益和社会责任有效的结合在一起，从目前我国一些大中型企业的发展来看，一般一些发展良好的企业都具有科学合理的纳税筹划，不仅可以最大程度的避免外部风险，还能够最大程度的提高企业的可持续发展。

二、经济新常态下企业纳税筹划的现状及问题

企业的纳税筹划主要是企业为了达到自身经济利益的最优化而采用的一种鞭策行为，在经济新常态下，我国一些大中型企业为了适应这种状态必须要对纳税筹划机制进行变革，但是在这一过程中仍然存在很多问题。

1.企业纳税筹划的意识薄弱，重视不足

企业的纳税筹划涉及到企业的各个项目环节和部门，不单单只是企业内部财务管理人员的工作范畴，纳税筹划在企业中占有重要地位，直接关乎企业决策性的方向和目标，是需要企业从上到下各级工作人员的共同努力。但是，目前大部分的企业管理层根本没有真正意识到企业纳税筹划的重要性，对于企业纳税筹划的重视程度远远不足，认为企业纳税筹划无非是少缴税或者直接不交税等。很多企业在进行纳税筹划的过程中，管理观念和管理方式都比较落后，经营风险意识也比较弱，管理者只关注企业的数量金额是否达标，而对于纳税筹划是否合法合理并没有过多的关注，这严重阻碍了企业的可持续发展。

2.企业缺乏专业的纳税筹划人才

纳税筹划是一项对各方面要求比较高的管理活动，其具有综合性和广泛性。企业的纳税筹划涉及到企业的整体财务管理，要求管理人员要求具有较高的核算业务水平，而且还必须要精通投资、法律以及信息技术等。现在一些大中型企业缺乏一些专业的纳税筹划人才，导致企业在进行纳税筹划时不能够做到完全的合理、合法。

3.企业的纳税激励策略不够完善

激励策略是一個企业纳税筹划的重要组成部分，是保证企业正常运行的必要条件，对于创造企业的核心价值资源具有非常重要的作用。目前，企业在纳税激励策略还不够完善，存在一些问题，具体如下：首先，企业在吸纳人才时并没有进行严格的甄选，有一些员工是通过企业内部管理人员的关系，走后门进入的，其专业技能并不高，这不仅影响工作效率，而且拉低了企业整体员工的整体素质，在一定程度上阻碍了一些专业水平比较高的普通职工没有机会进入企业。其次，企业纳税筹划策略的激励制度不到位，对于一些工作能力比较突出的优秀员工企业没有给予相应的激励，使得员工的工作积极性不高，严重影响企业的可持续发展。

三、企业纳税筹划的策略研究

1.建立完善的纳税体系，加强纳税筹划意识

良好的纳税体系不仅可以提升企业的凝聚力，对于提高企业的核心竞争力也具有非常重要的作用。要促进企业的可持续发展，企业必须要建立完善的纳税体系，加强企业纳税筹划的意识。首先，应该意识到企业纳税筹划对企业健康持续发展的作用，进而建立相应的企业纳税筹划意识；其次，企业要提高财务管理人员的综合素质，使管理人员从根本上意识到企业纳税筹划策略的重要性，从而结合企业的实际情况制订真正适合自身发展的企业纳税筹划体系。

2.不断吸纳纳税筹划的专业人才，加强团队建设

企业纳税筹划是一项对专业技术要求比较高的工作，因此在进行纳税筹划时，企业要吸纳一些纳税筹划的专业人才，不仅要求其具备财务、纳税筹划法律法规知识，还要具备丰富的企业经营与管理的能力和经验，能够有效的将企业的经营管理与纳税筹划相结合；另外，企业要注意加强纳税筹划团队的建设，要提高企业内部人员税法意识、纳税筹划实施能力和税收政策的分析理解能力等，从而有效开展纳税筹划工作，实现企业经济利益的最优化。

3.建立完善的纳税激励策略

人力资源是一个企业创造价值的核心资源，企业要顺利实施纳税筹划制度必须要注重人力资源的管理，建立完善的纳税筹划激励策略，具体应做到以下几项：首先，企业要建立完善的激励约束机制，对于企业内部的财务员工，工作能力较强且表现优秀的员工要及时给予奖励，调动其工作积极性，把财务员工的短期行为长期化，使其能够有效维护企业的整体利益等。其次，企业要建立完善的员工培训机制，尤其是针对企业的财务管理人员要定期进行再教育，不断提高其工作能力，减少工作失误，建立企业纳税筹划理念和全员风险控制意识，提高企业在企业纳税筹划和风险管理的整体能力。

四、结束语

在经济高速发展的今天，市场竞争越来越激烈，一些大中型企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就必须要提高企业自身的核心竞争力。合理的纳税筹划是符合市场经济发展的一项综合管理活动，对于提高企业的核心竞争力有非常重要的作用。

综上所述，在经济新常态下，要保证企业经济效益最大化，必须要建立完善的纳税体系、加强纳税筹划意识、加强专业人才团队的建设、建立完善的纳税激励策略，企业纳税筹划管理人员要巧妙利用有利因素，规避不利方面因素的影响，最大程度的节约企业的成本，提高企业的经济效益，促进企业能够良好稳定的发展，从而使其在市场竞争与发展中立于不败之地。

参考文献：

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