企业内部控制机制建设与风险管理措施分析

翟彦芳

摘要：随着经济全球化的不断深入与发展，使得当前经济的发展存在着相当程度上的不稳定性，这为我国企业的发展创造了新的机遇的同时也带来了新的挑战。我国企业也在不断探索进行企业内部控制机制建设与风险管理，但过程当中还存在着诸多的问题，这对于企业的发展来说是十分不利的。本文从企业内部控制与风险管理之间的关系入手，阐述了我国企业内部控制与风险管理的现状，整理分析出企业内部控制机制建设与风险管理存在的问题，并提出了相应的应对措施。

关键词：企业内部控制；机制建设；风险管理；措施

前言

随着我国社会主义经济建设的不断深入，在国有企业蓬勃发展的同时，政府也逐渐加大了对于中小企业的扶持力度，我国企业的整体发展水平不断提高。但是，当前国际环境动荡不安的情况下，各方政治势力都蠢蠢欲动，这对于经济的发展造成了相当程度上的影响。而对于我国的企业来说，如何在当前的国际经济局势下突出重围，实现自身的提高与发展，就需要进一步加强企业的内部控制机制建设与风险管理，从而完善企业的管理结构，实现经济效益的最大化。

一、企业内部控制与风险管理之间的关系

企业的内部控制就是指企业内部的各个部门，各个阶层互相牵制、互相管理，为实现企业管理的规范性和经济效益的进一步提升而制定的一系列管理条例与规定。而风险管理，就是指企业为了规避市场环境可能对企业经营目标造成的影响，而采取的应对措施。企业的内部控制与风险管理之间看似并无太多的联系，所针对的侧重点也有所不同，但实际上这两者之间是存在着相互关联的共通之处的。一方面，内部控制与风险管理的目的是一致的，都是为了保障企业经营的有效性和企业经济效益的最大化。同时，内部控制与风险管理都是覆盖于企业生产经营的全过程中的，任何一个环节都不能够被忽视。另一方面，企业的内部控制在实质上也是风险管理的一种具体的表现形式，风险管理包含的内容较多，包括企业的内部控制，同时也包括对于外部市场环境影响的控制等。当企业的内部控制水平较高时，外部因素对于企业生产经营的干扰就会减小，企业所面临的风险自然也会降低，反之亦然，企业的内部控制失去效力，管理存在漏洞，那么企业所可能面对的风险将会大大提高。

二、我国企业内部控制与风险管理的现状

国际局势的动荡已经引起我国企业的关注，对世界经济发展的整体态势也有了较为深入的认识，所以各个企业都纷纷调整了自身的发展战略，以获得经济发展的主动权。我国的大部分企业实际上都存在着一定程度上的内部控制机制，也确实采取了相应的风险管理措施，但在实际的落实过程当中，却暴露出了不少的问题。整体而言，我国部分企业虽然有着一套内部控制的管理机制，但是该管理机制本身就存在着一定的不合理性，机制包含的内容与实际的发展需求不适应，所以在企业的经营管理的过程当中难以发挥出实际的应用价值。还有的企业管理者有规避风险的意识，但在进行风险管理时却觉得无从下手，难以实现全面规避风险的目的，甚至有的企业发展策略极度不完善，根本就不存在风险管理的相关措施，企业发展也是岌岌可危。综上所述，从目前来说，我国企业的内部控制和风险管理的整体情况并不乐观，着重力量加强企业内部控制机制建设与落实风险管理措施是我国企业占据市场主动地位的重要影响因素。

三、企业内部控制机制建设与风险管理存在的问题

（一）企业管理者缺少对于内部控制和规避风险的意识

对于一个企业来说，企业的管理者扮演着具有决定性作用的角色，换句话说，企业的管理者就是决定企业生存与发展的核心因素。当前我国的许多企业经营失败的主要原因就是企业的管理者没有一个对于内部控制的正确认识，有些管理者存在着一人独大的管理意识，没有意识到企业的内部控制需要的是各个部门之间的通力合作与互相监督，这就导致了企业的内部控制存在着极大的不完善性。而对于风险管理来说，企业的管理者没有一个相对完善的全局眼光，对于企业可能存在的潜在风险没有规避的意识，这就为企业的发展制造了威胁。

（二）企业内部控制机制缺乏严格的制度约束

有的企业管理者虽然有进行内部控制的意识，也制定了相应的管理机制，但是可能由于管理者的自身水平或企业发展的复杂环境等客观因素，导致了企业的内部控制机制与企业的经营实际是不匹配的，并且许多管理条例所规定的范围是模糊的，条例的落实也只是停留在纸上，缺乏严格的制度约束。许多企业员工是处于被动状态之中的，一旦缺少了制度的约束，那么将难以实现内部控制的有效性。

（三）企业内部控制没有落实责任制

有的企业拥有一套相对完善的管理机制，也对各个部门进行了规范与约束，但时却忽视了责任的落实。对于企业的内部控制来说，不仅仅要将制度完善好，更要重视制度的落实情况，相关责任的落实是否到位，直接影响着内部控制是否成功。目前的许多企业忽略了对制度落实情况的考察，缺少了对于相关负责人的责任履行状况的监督与检验。这种缺少责任制的问题，就容易为某些不负责任、投机取巧的部门负责人提供失责的条件，从而容易造成企业经济上的损失。

（四）企业内部控制的实施存在局限性

企业内部控制的实施所存在的局限性，主要就表现在内部控制的管理模式中所存在的巨大的人为性的影响因素。对于我国目前的许多企业内部管理的实际结构来说，我们会发现这样一个问题，那就是企业内部的管理人员存在着普遍的学院主导因素，国有企业这种现象并不严重，尤其是对于某些私营企业来说，企业的管理模式基本上属于家族企业，这就极容易产生滥用职权的现象。从这个方面来说，企业的内部控制机制就形同虚设，严重制约着企业的整体发展。

四、完善企业内部控制机制建设与风险管理的措施

（一）树立正确的内部控制与风险管理的意识

加强企业内部控制机制建设与风险管理，首先要从意识层面进行改变，不仅仅是企业的管理者，企业内部的所有员工也应该自觉树立起正确的内部控制与风险管理的意识。对于企业的管理者而言，应该认清当前经济发展的整体趋势，正视本企业发展的实际状况，从而制定相应的内部管理机制，同时也应该用发展的眼光来看待企业的生产经营状况，树立风险意识，在企业各项经济活动中注意规避潜在的风险。而对于企业的员工来说，应该进一步提升责任意识，拥有明确的权责界限，同时提升员工的风险意识，尤其是要培养具有极强风险意识的财务人员。

（二）建立健全企业内部控制和风险管理的机制

对于目前众多企业并不完善的企业内部控制和风险管理的机制来说，首先应该建立健全相应的管理机制。想要加强内部控制，就要做到有据可循，拥有了相對完善的管理机制，能够为内部控制提供有效的管理意见与问责依据。企业应该从自身实际出发，完善内部管理的相关制度，着重落实责任制度，将权力与责任进一步明确，同时增加对于风险预测与管理的相关内容，实现内部控制与风险管理的同步推进。

（三）注重落实监督环节

企业内部控制的效果如何，离不开监督环节的反馈，所以企业的管理者应该建立专门的监督部门，对于企业内部职权的实施进行实时的监督。企业的监督部门应该着重监督各部门的负责人权力的行使状况，坚决遏制以权谋私或失责现象的发生，同时，也要制定相关的奖惩措施，在提高员工自觉性的同时，也为监督工作的顺利开展创造条件。

（四）加强完善风险管理体系

对于风险管理而言，企业的各个部门的各个工作环节都有可能存在着不同程度的风险因素，所以加强企业的风险管理体系应该从三个方面入手，即对于当前风险的整体评估、对于未来风险的预估、对于既在风险的及时通报。可以说，这三个方面是能够贯穿于整个风险管理全程的，对于当下存在的风险与未来可能出现的风险进行管理，为企业的战略计划制定提供参考，也能够为企业下一步工作实际增添新的重点。

五、结语

对于企业来说，加强企业的内部控制与风险管理，能够为企业的全面发展奠定基础，也可以为企业战略计划的制定提供借鉴。企业应该从自身的发展实际出发，结合当前的经济发展趋势，提高对于企业内部控制与风险管理的重视程度，并且及时进行反思，总结自身在内部控制的相关机制建设上存在的问题，以及企业在风险管理方式上存在的漏洞，积极发挥主观能动性，完善内部控制机制的建设，并采取适当的风险管理措施，为企业的进一步发展创造良好的内部环境。