行政事业单位公款竞争性存放实践与思考

摘要：公款竞争性存放是指行政事业单位通过招投标方式选择确定公款存放银行的管理活动。2015年以来，我区开始积极探索行政事业单位公款竞争性存放工作，研究制定了相关管理制度，先后三次组织公款存放的招标工作。本文通过总结我区行政事业单位公款竞争性存放工作实践，分析存在的问题，探讨提出相关对策建议，为进一步推进行政事业单位公款竞争性存放工作提供参考。

关键词：行政事业单位；公款；竞争性存放

一、行政事业单位公款竞争性存放的现实意义

（一）推行公款竞争性存放有利于完善行政事业单位内部控制制度，防止领导干部在公款存放方面发生利益冲突和利益输送、有效遏制“以权揽储”问题

行政事业单位公款由于资金量大、资金稳定，一直是各家商业银行的“抢手货”，也容易由此发生腐败问题。推行公款竞争性存放，通过招投标方式确定资金的存放银行，过程公开，程序透明，结果公正，将从根本上规范公款的存放活动。

（二）推行公款竞争性存放有利于提高行政事业单位的资金效益

长期以来，行政事业单位公款大多活期存放商业银行。实行竞争性存放后，定期存款比例大大提高，同时，由于竞争机制，存款利率也比同期限定期基准利率大幅提高，资金效益显著提高。如我区一家事业单位，今年对闲置的2000万元资金实行竞争性存放，比去年活期存放增加利息收入近40万元。

（三）推行公款竞争性存放有利于转变观念

行政事业单位普遍存在“重支出管理、轻收益管理”的现状，对资产收益不够重视，对公款利息收入更是很少关注。公款竞争性存放工作的开展，有利于增强行政事业单位的“收益管理”意识，促进财务管理水平提高。

（四）推行公款竞争性存放有利于促进地方金融业的发展，为地方经济社会发展作出更大贡献

公款性竞争性存放评标体系中，除了利率指标外，通过设置纳税、贷款、服务等指标，引导各家商业银行在当地设立分支机构，充分发挥金融的杠杆作用，促进实体经济发展，壮大地方财力。

二、椒江区财政资金和行政事业单位公款竞性存放工作做法和经验

自我区开展行政事业单位公款的竞性存放工作以来，已先后组织3期招标，共18家行政事业单位参加，招标金额6.92亿元，累计利息收入10968.14万元，相比同期限定期基准利率，累计增加收益4091.7万元，相比活期利率累计增加收益10063.56万元。通过竞争性存放，一方面实现了资金的保值增值；另一方面通过公开招标，实现了公款的规范存放，行政事业单位公款的竞性存放工作取得了初步成效。我区的主要做法有以下几点：

一是建章立制。制定了《椒江区行政事业单位公款竞争性存放管理暂行办法》（椒政发[2015]111号），建立起行政事业单位公款竞争性存放的长效机制。

二是统一组织。行政事业单位公款竞争性存放由区财政局牵头，各主管部门共同参与组织实施。行政事业单位家数众多，有的资金额较少，考虑招标效率、成本等问题，我区采取由区财政局统一组织招标，行政事业单位依据招标结果办理资金存放的模式。

三是全面实施。首先是单位全覆盖，除全区所有行政事业单位外，区各人民团体和协会、政府投融资公司、指挥部等也一并参加；其次是資金范围全覆盖，单位取得的各类财政资金、上级补助资金、自有资金和代管资金等公款均实行竞争性存放。

四是公开透明。招标前成立由财政、金融办、有关行政事业单位领导组成的招标工作领导小组，负责领导、协调有关招标工作；评标时按规定建立评标委员会，并邀请人大、政协、审计等部门现场监督；招标、中标信息都在网上公示。

三、行政事业单位公款竞性存放工作存在的困难和问题

（一）个别单位意识不强，消极对待

审计发现个别单位虽然存量资金较大，但以种种理由规避此项工作，没有按规定实行竞争性存放，有的一直将闲置资金活期存放，也有的没有通过统一招标就自行存放。

（二）现金流量测算困难

行政事业单位的资金支出特别是一些专项资金支出经常存在不确定因素。资金实行定期存放后，会影响到支付的流动性需求。如何科学测算现金流量，合理确定资金竞争性存放计划，是各行事单位面临的新课题。

（三）竞争性存放影响银行与单位长期合作关系

部分资金量大的单位与银行一直有着长期的合作关系，如由银行代收费、代清算，银行在单位设网点提供现场服务等，资金竞争性存放后，将不利于银行和单位的长期合作关系。

（四）银行存款利率行业自律导致的竞争性不足

存款利率是公款竞争性存放的主要标的，存款利率市场化是竞争性存放的前提条件。我国目前名义上已实现了存款利率市场化，但实际上银行通过行业自律协定，使得利率市场化大打折扣。利率行业自律协定从三方面制约了竞争性存放工作：一是设定投标利率行业自律上限，使得中标利率大幅降低，不利于资金的保值增值。如2015年，未实行利率行业自律前，我区平均中标利率为基准利率的214%，利率行业自律后，今年七月份中标利率下降到基准利率的150%，10月份下降到基准利率的135%，资金收益率大大降低。二是投标时，各家银行几乎均以行业自律上限利率投标，造成投标价格相同，给取标带来困难。当投标价格相同时，虽然可以采用银行的纳税、贷款、资金安全、服务等经济发展贡献指标和社会责任贡献指标来综合评分，但由于体制上的原因，四大国有商业银行和地方银行对地方财政的纳税贡献无法直接比较，银行的贷款指标又存在口径复杂问题，加上人民银行在我区没有分支机构，没有权威机构对银行的贷款指标进行界定确认，在评标过程中容易产生争议，不利于评标。三是公开招标利率低于与单位的协议利率，如有的银行通过非公开招标方式与单位签订存款协议，利率比公开招标的高，长此以往，不利于公款竞争性存放工作的深入开展。

四、下一步完善的建议

（一）加强对公款竞争性存放政策的宣传，提高对公款竞争性存放的认识

公款如何存放不仅仅是提高资金效益、规范资金管理，更是从源头上预防和治理腐败的有效措施。需要通过大力宣传，特别是对不按规定进行竞争性存放的反面案例进行公开曝光，切实提高思想认识。

（二）进一步完善相关制度，将行政事业单位的公款竞争性存放工作落到实处

以行政单位内控建设为契机，将公款竞争性存放工作作为内控建设的重要内容，细化、完善相关配套制度，使该项工作制度化、日常化。

（三）加强监督检查

监察、审计、财政等监管部门在各自的职责范围内加强对行政事业单位公款存放实施监督管理。应结合各类审计和专项检查，对行政事业单位公款竞争性存放实施监督检查，对违反规定的行为进行查处。

（四）推进银行利率真正市场化

2015年10月，人民银行取消了存款利率浮动上限，利率市场化改革进入新阶段。然而，银行业通过“存款利率定价自律约定”的方式，不继降低利率浮动空间，浙江省招投标存款利率浮动上限目前已降至35%。这种通过订立利率“攻守同盟”的做法与利率市场化改革是否相符值得商榷。有关部门应取消投标利率行业自律，或大幅提高投标利率行业自律上限。

（五）提高资金管理水平

行政事业单位要进一步细化预算，健全项目前期管理，加强预算执行的刚性，使资金收支更具计划性，为科学合理测算现金流量打好基础。有条件的地方通过财政部门设立“资金池”对各单位资金进行调度，尽量提高竞争性存放比例。

（六）理顺行政事业单位和银行的长期合作关系

對与银行存在长期合作关系的单位，应对银行提供的服务成本、价值进行量化，经单位集体决策研究并报有关部门批准同意后，拿出一定金额的资金在相关合作银行定期存放，书面签订相关协议，明确合作双方的权利义务，除此以外的资金，一律实行竞争性存放。

（七）进一步拓宽公款竞争性存放的资金范围

现阶段，各地实行竞争性存放的资金一般都限于定期存款，对活期资金暂未作要求。实际上，我区行政事业单位的活期资金总体规模超过定期资金，因此，下阶段要积极探索活期资金的竞争性存放工作。

作者简介：贺再庭，男，汉族，浙江台州人，现职称会计师。