对税源专业化管理工作的研究思考

李泽然

摘要：对于税源实行具有专业化方式的管理，能够把税源管理职责及流程通过在不同级别、岗位以及部门之间进行科学性的分工和合理配置，把存在的税源收取风险的理念和应对方法贯穿税源管理全过程。为适应经济税源状况，优化征管资源配置，完善信息管税机制，强化权力监督制约，提高税收征管质量和效率，推行税收管理科学化、专业化、精细化，现结合威海市实际，在调查研究的基础上，就深化税源专业化管理进行如下思考：

关键词：税源；专业化；管理；思考

一、税源管理存在问题及产生原因

（一）重点税源监控力度有限，个体税源分散难以监管

重点税源规模较大，业务来往十分复杂，对征管人员的业务要求很高，受税务机关征管力量的约束，无法对重点税源形成全面且有力的管控体系。个体税源具有规模较小、流动性大，涉及行业众多，经营变化快等特点，同时绝大多数没有设置健全的经营账簿，没有完整的经营资料，核定定额时缺乏准确的计税依据，对个体户的管理投入精力较大、成本较高，在现阶段人员较少的情况下，对个体的管理更显得力不从心，个体管理不到位现象比较严重。特别是起征点提高后，对临界点户的管理难度更大。

（二）税源监控针对性不强

税源专业化管理是当今国际上通行的、最具效率的税源管理模式。就目前来看，存在着整个监控环节脱节，并且存在着单一的监控模式。目前只是对业务完成后的静态信息总结分析，相关性存在出入，在时间和空间上存在不衔接，造成了其真实性和准确性需要进一步提高。在过程管理上缺乏事前、事中动态监督分析。在目前大数据具备的情况下，仍然为形成税务、企业及金融等信息共享制约机制。

（三）税源管理监控手段单一，涉税信息采集存在偏差

税收管理员主要以电话咨询、下户了解等监控方式为主，手段单一，信息采集的科学性、真实性不够，对纳税人经营活动的监督有限，相关部门之间所掌握的纳税人信息不能及时传递，无法准确广泛获取纳税人的全部信息，因此很难预测辖区内企业的经营发展状况以及经济发展趋势做出准确的科学预测。另一方面相关法律法规制定不周全，在获取的纳税人报送税务机关提供涉税数据和资料的质量也五花八门，因此无法真实完整的反映税源状况。

（四）组织结构问题影响税源监控的质量

一是各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。从纵向来看，现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，部门较多，在下达任务时没有统筹管理，基层在收到的信息也是需要甄别分析，造成大量人力物力浪费。日常工作中基层分局收到的临时性的工作事务频繁，工作压力大，忙于实际工作，比如大量时间需要应付填表、报表、统计、分析以及其他与本工作相关联的事务，不能到企业驻地进行实地调研，充分对辖区内的企业进行全面解剖分析，对企业存在的问题也只是通过表的分析，效率和结果大打折扣，因为纳税人会计核算需要和存在主观故意，对其提供的有限的纳税资料进行纳税评估效果不明显，税收管理员的正常职责被严重削弱。另外，分局税收管理员业务素质普遍偏低，基层税收管理员需要上级指导才能顺利完成各项工作，监控报告也是“闭门造车”，导致税源监控不到位。二是各环节之间协调配合不够。从横向来看，税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源監控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有明确的制度约束，无法实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。

（五）新兴纳税户数日益增加，一线税收管理力量不足

随着威海市经济发展，近年管户持续增加，而一线税收管理力量变化不大，人员短缺，征管力量不足，部分行业存在横向管理不到边、纵向管理不到底的现状，有限的管理力量与日渐庞大的纳税群体间的比例日益悬殊，一些新兴税源得不到扶持和挖掘，现有税源得不到保护和巩固。

二、加强税源专业化管理的建议

（一）转变思想，科学创新

税源专业化管理的不断成长，也需要充分借鉴管理思想和其他先进经验，防范风险管理的发生，就需要利用科学的管理方法，利用绩效考核让有想法、能干事的人走向前台，用科学的方法提高工作效率，优化纳税服务、以税源管理目标为准绳，克服在税源管理过程中存在的有失真实性的问题。

（二）规范制度，切实保障

建立目标管理机制，明确岗位职责，完善考核办法，切实提高责任意识，规范执法行为，为专业化管理提供保障和动力。

（三）强化评估，科学管理

加强评估结果的应用，为纳税人规范财务管理，正确理解运用税收政策提供纳税辅导和风险提醒。

（四）统筹协调，信息管税

税务机关也是一个有机整体，应加强各税务机关以及部门之间的沟通协调，更要加强外部沟通，充分利用信息手段综合治税和协税护税。

（五）加强培训，人才征管

在合理设置专业化管理岗位的基础上，注重人才与岗位的匹配，突出岗位成才，在工作岗位上锻炼人才，在日常工作中鼓励职工在岗自学与互帮互学相结合，注重基层干部和年轻干部的价值、潜力开发。加强教育培训，注重税源管理专业化人才专业技能的提高，提高实践应用能力，增强专业人才技能，构建一支业务能力强，管理能力过硬以及具备一个高标准的税源管理方面的队伍。