加强内控管理完善事业单位财务管理制度

白娜

摘要：事业单位财务水平的高低影响了财政资源的使用效率，而内控管理是影响财务管理水平的重要因素之一。本文通过对事业单位财务管理制度在内控管理方面存在的问题进行分析，提出了完善事业单位内控管理的若干建议对策。

关键词：内控管理；事业单位；财务管理

随着我国事业单位的深化改革，财务管理在事业单位中的作用越来越重要，事业单位财务水平的高低影响了财政资源的使用效率，而内控管理是影响财务管理水平的重要因素之一。然而，目前事业单位财务管理在内控管理方面仍存在着诸多问题，影响了事业单位充分发挥其社会服务的职能。

一、内控管理在事业单位财务管理制度中的作用

在我国经济结构中，事业单位具有特殊性，它是由国有资产设立的，不以营利为目的的特殊社会服务组织。事业单位财务管理进行内部控制管理，能够更有效的将国有资产服务于社会大众，同时还可以帮助国家宏观调控有效运行。但是目前，一些事业单位不重视内部控制，导致在内控方面出现许多漏洞，影响了事业单位财务管理的正常运行，造成了大量的资源浪费现象和财务舞弊行为。

二、事业单位财务管理制度在内控管理方面存在的问题

1.会计基础工作薄弱

一些事业单位，特别是基层的事业单位，会计基础工作较为薄弱。因为编制的原因，在一些下属单位中一个人身兼多职的现象比较严重，使得财务工作本身不受到重视，使财务工作不能很好的开展。在财务人员工作调动时，交接工作也没有做好，往往原先财务人员调走，没有与新的财务人员进行充分的交接，导致账务出错、报账不及时等问题出现。

2.预算管理功能弱化

在实际工作中，一些事业单位的财务人员对预算管理的重要性认识不足，认为预算的过程只是如何“要钱”，然后把“要到的钱”花出去的过程而己，并没有实际上真正的达到预算的效果。在预算时，没有考虑到实际的需求，没有树立经济的理念，忽视了预算的重要性，使预算管理功能弱化，从而造成了资源的浪费。

3.内控制度流于形式

目前一些事业单位的内控制度体系不够健全，一些单位虽然建立了内部控制体系，但是仍流于表面形式，内控机制并没有发挥应有的效果。主要表现在如下几个方面：第一，没有设立专门的内控部门和财务管理机构，管理上没有明确职责范围和权限；第二，收支过程中主观介入因素较多，在审批时往往以个人情感来进行，导致了决策和执行在一定程度上的随意性；第三，有些单位一些职能由多人任职，造成分工上的不明确；第四，人员在内控的执行上力度不够。

4.财务人员管理参与度不足

事业单位的财务人员往往在工作中处于基层岗位，例如发票审核、报销、资金划拨等事务型操作工作。财务人员对于自身单位的账务情况和经营状况并没有深入的了解，在重大决策上也无法提供有效的会计信息意见。对于重大经济决策只是执行者而没有话语权，财务人员并不能理解决策的重要点，就会导致工作只是形式上的基础工作。

三、完善事业单位内控管理的对策

1.提高财务人员内控意识

提高财务人员内控意识可以从思想觉悟和专业技能两个方面着手：在思想觉悟方面，应通过组织学习、示范单位考察学习、内部资料自学等方式，使财务人员充分意识到内控管理的重要性；在专业技能方面，应组织财务人员参与会计知识学习、会计专业技能考试、会计实操演练等。

2.优化内部控制环境

健全的内部控制制度是事业单位优化内部控制环境的前提条件，如何建立健全的内部控制制度可以从以下几个方面进行：首先，要有明确的内部控制目标，在中国经济环境中，事业单位是一个特殊性质的群体，它的直接目的是为社会提供服务的，事业单位的内部控制目标应为合理有效的保障事业单位为社会提供良好的服务；其次，要有先进的管理控制方法，对于原有制度中的不足进行重新审视，建立相应的监督机制，保证事业单位内控工作正常有序进行；最后，要有高素质的管理人才，引进有专业素质的优秀人才，扩充事业单位财务人员的整体实力。

3.完善预算管理机制

完善预算管理机制，第一，应细化预算管理指示，对于专项资金进行专项管理，提高预算的执行力度；第二，通过“制定、核实、确定”三步骤确保预算的科学性和合理性；第三，树立节约资源意识，杜绝夸大预算的现象；第四，建立监督机制，对预算制定和实施的情况进行考核，保证预算资金使用的合理性和高效性。

4.完善风险管理能力

风险管理是内部控制的重要组成部分之一，完善风险管理能力应注意以下几点：一是事前進行风险识别和风险评估，针对潜在的风险制定有针对性的预警机制；二是事中严格执行相关政策将降低风险出现的可能性；三是事后重新审视执行过程中的不足点以及制度的不合理点，及时对出现的问题进行整改；四是加强财务人员对于决策的参与度，使财务工作受到重视。

5.加强信息化建设

随着互联网的深化发展，网络技术在各行各业都得到了充分的运用。对于事业单位而言，应加强信息化的建设，通过信息化技术，管理各类会计台账，整合各项资源，最大程度的减少人为因素造成的错漏。同时，事业单位在信息化建设的过程中，应加强数据备份和管理，保证会计数据的完整性和连贯性。

在新形势下，我国事业单位在财务管理方面面临着巨大的转变和严峻的考验，为了使事业单位能够更好的为社会服务，应加强内部控制在其财务管理中的运用，只有建立了完善的内部控制管理体系，才能从实质上提高事业单位的财务管理工作水平，让事业单位更好的为社会服务。