当前时期下企业资金管理存在的突出问题及策略研究

【摘 要】目前，随着市场经济竞争环境的日趋紧张与激烈，许多大中小企业均纷纷开始符合自身发展的改革。在各项改革进程中，企业均开始注重资金的科学、规范化管理。资金是企业生产经营中的一项重要物质，因此加强资金管理成为了现代企业的核心点。本文首先论述了资金管理的原则及其必要性，其次指出了企业资金管理中存在的问题，最后提出了加强企业资金管理，防范财务风险的措施，目的在于为现代企业制定科学合理的资金管理计划提供切实可行的依据与参考。

【关键词】企业；资金管理；问题；策略

一、引言

随着市场经济环境的越来越复杂，进一步加剧了企业的生存压力，不仅要注重产品的创新，应对竞争激烈的市场环境，而且还要充分考虑如何加强资金管理，提高企业的盈利水平，防范财务风险的发生，这是现代企业内部管理的核心所在。本文在当前时期下我国企业资金管理存在的突出问题的基础上，提出了具体的解决方案及策略，旨在构建更加科学的企业资金管理制度提供参考。

二、资金管理的原则及其必要性

1.基本原则

企业开展资金管理工作过程中，应注重以下几项原则：第一，有计划的管理，资金在达到国家规定要求的同时，还应根据企业当前的经营决策活动来科学使用资金。第二，有针对性的运用资金，比如固定资金、流动资金、专项资金等不同类型的资金应做到专款专用。第三，将专业管理与群众管理有机融合，会计部门应积极和资金使用部门建立良好的配合协作关系，发挥各自的职能作用管理好资金，保证资金的有效利用。四，将统一集中分口与分级管理有机结合，全面贯彻落实资金责任制，确保企业各有关部门对资金进行合理使用，切实维护资金的安全。

2.加强资金管理的必要性

资金管理可以从间接渠道来说明企业经营过程中的销售活动、生产活动、产品管理等环节的管理薄弱问题，如客户信用管理不到位，致使应收账款无法第一时间全部结清，大量采购引起资金的严重浪费，最终带来库存积压问题。企业要想促进资金收益最大化，防范经营风险与财务风险，提高企业市场竞争实力，就必须加强资金管理。资金具有流动性、使用灵活性特点，处于企业内部资产的核心位置，只有对资金流动进行科学管理，才能实现企业预期的经济效益。加强资金管理还能对财务人员的违纪违法行为加以约束，防止财务人员与其他部门人员为了一己之私相互勾结带来不必要的风险。同时，发挥资金管理规章制度的作用，将风险扼杀在摇篮中，强化全员的自律意识。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，在企业经营管理活动与投资活动中发挥着重要作用，只要资金管理水平上来了，就会为企业迎来更多的财富。

三、当前时期下我国企业资金管理存在的问题剖析

虽然当前时期下我國企业均纷纷开始注重资金管理，但是仍然存在着一些突出性的问题，这些问题对企业长效常态发展极为不利。包括如下：

1.资金管理观念不强

现阶段，依旧有很多企业的资金管理观念不强，对资金管理的重要性认识不足。实施投资决策之前，未充分掌握了解现代市场的实际需求以及产品情况，决策过程中未采取定量的方式进行分析及准确预测，完全靠着决策人的主观意识进行，进而引起了严重的投资盲目性、随意性，很难达到规定的收益目标，造成资金的严重浪费，且资金利用率不高，直接影响了企业的持续稳定发展。此外，还有部分企业在预测现金流量过程中，未从企业的发展战略角度出发实施有效地预测，也忽视了对未来现金流量的运行情况进行预测。有的企业在制定财务报表时只是简单介绍了部分现金流量指标，这不仅会使企业面临严峻的财务压力，而且还会导致企业处于负债经营状态，进而带来严重的财务风险。

2.资金预算管理不严

为了保证资金的有效利用，一套完善可行的资金预算管理体系必不可少。加强资金预算管理，企业能够科学规划与有效控制今后一段时间范围内资金的收入与支出状况，企业应基于自身的发展战略计划，注重强化资金管理，对影响资金收入与支出情况的诸多因素进行详细的分析，有效预测企业今后一段时间内的资的实际情况却是，虽然企业将每年制定的经营计划全面渗透于资金预算板块中，但忽视了资金预算方案的有效执行，最终阻碍了资金预算管理作用的发挥。

3.资金管理模式陈旧

现阶段，仍有部分企业运用过去陈旧的资金管理模式，通过统收统支、备用资金模式来强化资金管理，尽管该模式可以对资金进行集中管理，但权力往往集中过度，无法提高内部各部门对资金回收、信息收集与整理等方面的主动性，无法在日益严峻的市场环境中更好的生存，最终导致应收未收资金变为了呆账坏账。有的企业还通过内部银行模式及结算中心模式来加强资金管理，没有多少企业运用财务公司模式，虽然内部银行模式可以保证资金的有效使用，但面对经济不断下行的情况，一些经营业绩不理想的部门得不到上级部门的资金支持，或者因资金成本太大而最终放弃了资金的使用权，最终影响了企业资金管理的正常运行。

四、当前时期下我国企业资金管理的具体策略分析

1.强化企业内部审计

强化企业内部审计能够准确检验资金管理水平，并及时找出内部控制的弊端之处，为企业内部控制水平的提升以及内部治理结构的完善提供了重要帮助，是企业持续稳定发展的不竭动力。所以强化企业内部审计工作是提高资金管理效果的核心，是促进监督约束机制形成的重要手段。导致企业资金管理停滞不前的根本原因就是内部审计力度不高。虽然企业出于对自身资金有效使用的考虑，尤为重视审计工作，但却未设置相关的审计部门，尽管配备了审计工作者，但职责划分不清晰，严重影响了审计职能作用的发挥。所以企业应尽快设立独立的审计部门，构建一套完善的内部预算审计监督机制，选聘职业素质高的人员担任审计工作，清晰划分岗位责任，在优化调整审计监督考核制度的同时还应保证财务信息的客观准确。构建专门的内部审计部门，可以实现审计工作的具体化、规范化，加强资金的事前与事中监督力度。总之，强化企业内部审计，对内部资金的安全性、稳定性提供了保障，优化调整了资金运行结构，从而突出了资金的使用价值。

2.营造良好的资金管理环境

企业应加强培养管理人员对资金管理的谨慎认真态度，树立正确的管理行为，为资金管理的有效落实提供前提保障。同时，营造良好的资金管理环境，明确具体的职责权利，规避不合理的家长式管理模式，所有工作的实施都必须在相关制度基础上进行。聘请财务人员过程中应遵循竞聘上岗原则，禁止有裙带关系，财会人员必须受过专业培训且具有资格证书，对于没有资格证的人员一律淘汰掉。

3.树立正确的资金管理意识

应将资金管理观念贯穿于企业整体经营环节中。资金使用过程中，通过一系列有效的措施手段，保证资金的正常周转，避免投资的盲目性与随意性，企业资金运作应满足市场发展变化，为企业提供良好的发展机遇，将风险隐患与损失发生率。此外，加强企业现金流的分析与预测，企业管理层与决策层应充分认识到现金流量在资金管理中占据的重要地位，开展资金管理工作时应注重强化现金流量的管理力度，事先准确预测企业可能出现的资金风险，综合管控筹投资全过程的资金使用情况。进行经营管理活动时，应在有效监控企业现金流的基础上，确保预算资金支出的合理性，对企业巨额资金使用过程进行实时监管，这不仅有助于增强资金管理效率，而且有效防范了各类财务风险的发生。

4.明确相配套的资金管理模式

企业应制定详细的发展战略目标，结合自身实际情况明确科学的资金管理模式，首先对于实力雄厚的企业应运用财务公司模式来加强资金管理，其次对资金管理工作进行一定的创新，比如运用统收统支、备用资金模式的企业，应引进科学的资金成本理念，内部各部门应明确系统完善的资金使用规划，确保资金有计划的使用，减少资金风险。

五、结论

综上所述，企业资金管理是企业健康稳定发展的前提保障，所以只有不断强化资金管理，树立正确的资金管理观念，提高资金的利用效率，通过一系列有效的对策规避各类资金风险，才能促进企业经济效益最大化，加快企业的发展进程。

参考文献：

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作者简介：

韩鹏 （1981—），男，单位：青岛皇合至信企业管理有限公司。