企业集团税收筹划研究

姚伟君

【摘 要】企业在经营中的主要目的是获取一定的经营成果，这也是企业能持续发展的重要动力之一。税收筹划作为企业进行经济管理的重要手段，是需要根据企业实际的生产经营活动为基础，来增加企业可获得利润空间，尽可能的降低企业经营的税费负担来加大企业的发展可行性。本文主要是对企业的税收筹划理论进行深入的探讨，对目前国内企业在税收筹划方向上经营的现状做一些总结，并提出针对性的一些建议来帮助企业更好的进行管理活动。

【关键词】税收筹划；企业集团研究

一、引言

企业集团是一个规模较大的经济团体，企业根据自身的实力进行多元化的经营活动，并获取一定的經济利益。企业集团的组织结构拥有较为复杂且密切的联系，因此，在实际的企业税收筹划的运用可以很大程度上帮助降低企业的财务支出，并且这样的方式也可以让企业利润被更好地实现。

二、税务筹划的概念

在国外的企业经营中，为了保证企业能够获得更多的经营利益，企业会采用税收筹划的方式来更好的规划自己的经济活动，并通过这项活动来获取相应的经济利益。税收筹划的发展是属于税法合理范围内经营的一定成果。为了保障自身的利益，运用相关的方法；来巧妙的安排企业的经营活动。税收筹划无论对于企业还是国家来说都是一项比较积极的经济活动。在市场经济的运作状况下，使用有效的方法来让纳税人获取利益的前提下不断的提高企业生产管理的水平，这也在一定程度上可以完善税法的相关规定，对于降低征税的成本也有很大的帮助。

企业集团在进行税收筹划过程中需要在法律许可下对企业经营中涉及到税收的活动做相应的安排，通过有效的筹划来降低相应的利润，这对于企业调配资源来说是有着比较积极的影响的。税收筹划是可以帮助降低赋税的成本并且提高自身收益水平的重要途径，在实际的生产中可以加大企业筹划的规模，并且在一定程度上也促进了一些中介代理机构的发展。

三、企业集团税收筹划的现状

税收筹划不仅会涉及财务方面的知识，还是一门比较专业化的管理学科。它涉及到的内容广泛并且需要多方面因素的综合才能达成相应的结果，结合相关的理论知识运用到实践中对于企业和国家都有着深远的影响力。国家主要是运用自己宏观调控的职能来积极的引导企业在合法的范围内进行活动。而企业也需要在法律范围内进行相应的经营行为。税收筹划在国外企业的应用已经非常的广泛，并且也是众多企业运用的财务工具。而相比于他们的发展程度，国内在税务筹划方面还是处于起步初级阶段。目前在税收筹划中国内还是处于两个方面的探索。一方面是利用企业设立的财务部门来完成相应税费的审核；另外一方面企业由于受到技术上的限制也可以运用一些中介机构来进行处理。这种模式的运行很容易会产生信息上的泄露，而相比于中介机构，公司内部财务部门能够更好的做好企业信息的安全性。之所以产生这样的现状，笔者认为主要有以下几方面的原因。

1.税收筹划意识不强

大多数企业在实际经营中都有一些散乱的现象，这也使得他们在发展中更加注重企业的直接利润，而往往忽略了对税收筹划的管理。很多企业在税收中产生了重复交税的现象。而对于国内的企业做好合理的避税管理依然是很多企业需要不断探索的话题。针对各个企业自身的状况进行相应的调整，可以更好的降低税收方面的费用的同时也可以促进企业健康的发展态势。

2.税收筹划风险大

由于税收筹划存在着一定的风险，这也导致了一些相对保守的企业在实践中并没有做好对税收筹划的重视。在企业的财务管理中，需要对一些风险做好控制，但是在税务筹划方面由于企业缺乏一定的不确定性，进而会造成企业运营成本上的负担，因此，他们并不对税收筹划做过多的关注。

3.缺乏相关的意识

税收筹划对于国内的企业来说还是比较新型的失误，因此在很多企业的认知上认为税收筹划在一定程度上就是偷漏税行为，由于无法对两者做好相应的区分，也导致了企业并没有做好税收筹划的相关工作而造成了企业利益的损失。有些企业虽然做出了税收筹划的相关行为，但是由于缺乏一定的执行力和对未来的不确定，也导致了他们并没有将筹划的计划执行到实际的经营活动里。

四、税收筹划的建议

税收筹划已经成为了很多企业需要关注的焦点，通过有效的管理活动来降低企业应该承担的税收费用，企业要运用好公司的资本来做好经济活动的运作。很多企业的内部机构较为复杂，并且没有设立专门的财务机构来做税收筹划的工作。企业在发展中需要经税收筹划中放入到企业发展的战略中来，利用税收筹划的手段来降低企业整体的纳税水平。另外，在实际的操作中，由于税种的多样性也对我们的工作人员提出了更多的要求。企业的相关人员要不断的提高自身的综合素质来跟进国家政策的变化，对税务筹划可能的风险进行系统化的学习。

五、结语

企业集团如果能做好税务筹划活动可以帮助企业进一步的走向成熟。不同影响因素影响下的税收费用都有较大的差异。企业在发展中除了要注重专业知识的学习外，还需要掌握好相关的筹划技巧，进一步提高企业在税收筹划上的工作效率，以此来适应变幻无常的社会环境。

参考文献：

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