企业内控管理存在的问题及对策

李凡

[摘要]在企业的可持续发展中，其内控管理占据了重要的地位与作用，对企业的生产经营有着直接性的影响，在新时期要想真正推动企业的可持续发展，则需要从现实出发，积极做好内控管理工作。但是从实践角度分析，当前企业内控管理中存在诸多缺陷与不足，鉴于此，笔者结合自身的认识，对其问题加以概述，并提出有效的建议与对策，旨在推动我国企业的发展与进步。

[关键词]企业；内控管理；风险管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716158

内控管理是企业管理体系中的极其重要的组成部分，制定健全的内控管理制度才能推动企业的有效发展，强化企业树立正确的竞争意识，推动企业可持续进步。[1]从目的性分析，内部控制的作用是提高企业的经营管理效率，保障企业的资金安全，促使企业目标的实施，属于动态的管理过程，且内部控制制定与执行对企业的发展有着直接关联，尤其在新形势下，只有不断健全有效的内部控制管理体系，才能在潜移默化中提高企业的管理效率，才能提高企业的赢利能力，为企业的管理者做出决策指导，为企业的发展保驾护航。

1企业内控管理存在的主要问题

（1）缺乏对企业内控管理的认识。从当前的发展趋势分析，大多数企业在生产经营中过分重视资源成本，未将内控管理放在首位，尤其在岗位安排上会尽可能地减少人员的开支，导致一人多岗现象的发生，如出现问题则会出现相互推诿现象的发生。另有部分企业缺乏健全的内控制度以及内控执行力，甚至有企业管理者认为内部控制如果太过于详细，那么会对企业的业务发展造成束缚，无法实现均衡发展。[2]此外从员工角度分析，因企业人员自身素养有所欠缺，职业道德水平需得到提高，有诸多员工没有清楚地认识到企业内控管理的重要性，没有以身作则。

（2）缺乏有效的组织架构。在时代的不断发展下，社会经济得到创新变革，企业数量与规模呈现出不断上升的发展趋势，且从组织结构上也演变得具有代表性，无论是董事还是股东，均作为企业发展中极其重要的人员，但是据笔者分析与了解，现阶段在大多数企业组织结构中经常会出现身兼数职的现象，导致权责不清。比如股东的直系担任董事长，财务总监或者人力资源总监是由董事长亲自任命，导致重要事项均由董事长一人说了算，这种模式下，会致使生产与经营职权出现乱用，对企业的生产经营造成重大风险隐患，长此以往还会出现徇私舞弊的现象，严重阻碍了企业的发展与进步。

（3）缺乏完善的风险管理意识。诚如上文所言，因为在大多数企业的发展中，其内部组织结构形同虚设，导致管理人员之间的互相监督作用无法得到发挥，甚至还会出现一人“拍脑门”说了算的现象。从属性分析，在企业的发展中，其生产是重要的，当然经济管理也是十分重要的，且经济管理作用明显，包括企业在未来发展中投资、融资、合作等均离不开经济管理，但是有诸多企业均是一把手所决定的，很多情况下并没有实现对风险的预测，还缺乏相关的评估工作，导致风险意识淡薄，如此一来企业的生产则会受到影响与制约，这种情况在国内诸多企业中层出不穷，为进一步避免这种情况，需要避免风险意识淡薄与盲干的现象。

2我国企业内控管理出现问题的原因

从理论上分析，企业内控管理出现问题的原因主要包括三点，其一是部分企业在发展中没有严格按照《企业财务通则》以及《会计法》的相关要求，没有制定完善的规章制度与财务准则，导致企业发展中内控管理呈现混乱。另企业在发展中没有针对性地制定以资产管理、资金管理、预算管理为主的制度与方案，不具备可操作性。其二是在管理结构设置上不科学，并不符合现代企业管理制度的发展要求，比如有的企业并没有设置董事会或者监理会，或者虽然设置董事会或者监理会，但是其章程中并没有对各个职能部门的权利与义务进行明确，尤其是家族式企業虽然设置了财务管理职能部门，因为缺乏执行管理职能，导致部门趋于形式化。其三是企业在发展中没有真正做到与时俱进，没有跟随时代发展的要求，无法跟上内部控制管理的基本要求，比如在科学技术快速发展的时代中，并没有针对实际的发展情况制定以网络为主的信息系统，未依托网络信息的优势进行信息传递，无法实现内控管理的全面性。

3新时期企业内控管理的发展对策

（1）提高对内控管理的认识。在新时期下企业的管理层需要加强对内控管理的重视，清楚认识到内控机制的重要性，并且在日常工作中将内控管理作为重点工作，并将其他企业优秀的内控管理理念融入其中，在生产经营的同时做好内控业务。另外企业还需要不断强化员工的思想意识，在潜移默化中提高企业的内控观念与制度观念，争取让每一位员工都清楚地认识到内控管理的重要性，在日常工作中积极树立正确的内控理念，严格遵守各项规章制度，实现企业内控管理的完善与全面。

（2）制定完善的内控管理体系。企业需要对当前所采取的内控制度进行完善，保证其具备完善性与可行性，并且还要对内控制度进行动态管理，在原有基础上避免内控制度一成不变，要真正做到与时俱进，当然还需要

严格按照企业实际的发展情况，严格按照发展要求与发展需求，针对性地将内控制度加以调整，并做好监督与管理，这样一来才能对企业财务经济管理的各项业务进行控制。与此同时，企业在发展中，因为所涉及的部门较多，其内部部门以及岗位职能不同，在新时期，需要积极对各个部门与岗位加以完善，并做好业务操作流程的设计工作，还要在新时期保证其形成制约机制，尽可能减少失控现象的发生。

（3）构建科学的组织机构。无论从宏观角度还是微观角度分析，组织机构是企业发展的中坚力量，是企业发展的重要内容，尤其在新形势下，企业要想得到有效发展，实现内控管理的完善性，则需要针对实际的发展情况构建科学的组织机构，如此一来才能促使核心机构能够在相互沟通与协调中得到发展。举例说明，比如有的企业为推动自身的发展会单独聘请独立董事，并发挥其监督的作用，还有的企业避免出现直系亲属担任管理工作的现象，这样一来才会避免出现徇私舞弊现象，才能真正避免各类风险的发生。

（4）树立风险管理控制意识。在新时期企业在发展中需要积极树立正确的风险管理意识，因为企业在发展中容易受到诸多因素的影响，企业所承担的风险比较大，为从根本上提高企业的发展与进步，如何预算、评估与防范风险成为了现阶段极其重要的组成部分，尤其是对外投资与融资项目中，政治风险问题严重，这种情况下企业需要将内控管理放到首位，并且要积极树立正确的风险控制与管理意识，只有真正做到这一点，才能提高企业的有效发展与进步。

（5）提高企业内部控制的监管力度。内部控制是内控管理中需要思考与分析的问题，也是企业发展的灵魂，将内部控制融入内控管理中能够促使财务管理工作得到创新发展，并且能够发挥其作用与价值，真正实现企业资源配置的优化。当然还会或多或少地对企业的经济效益以及生产经营活动有所影响。笔者认为企业在发展中需要制定完善的内审机构，并且要赋予其权利，在相互组织与相互协调中做好内控管理工作，还需要定期或者不定期地对内部控制进行监督与管理，如发现问题需及时分析与处理，为企业内控管理奠定理论基础与实践保障。

（6）制定特色的内控文化。内控管理所涉及的内容众多，其中内控文化便占据重要地位，在企业的发展中，需要积极做好企业制度建设，这不仅保障了企业的发展，并且也保障了企业内控文化的有效性，另外企业还需要采取外部监督与内部监督相互结合的方式，保证其规章制度的顺利实施。企业还需要积极将内控文化融入企业发展的精神之中，对其内涵加以深化，保证每一位企业能够遵守规章制度，能够利用特色的内控文化推动企业内控管理水平与效率。

4结论

综上所述，在时代的不断发展下，企业要想得到创新变革，那么则需要将内控管理提到日程之上，并且要将其中存在的缺陷与不足加以探究，对症下药，提出有效对策，真正推动内控管理的有效性与完善性。

参考文献：

[1]芮文贤集团化企业内控管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2013（15）：149-150

[2]孙静企业内控管理制度中的问题分析及对策[J].行政事业资产与财务，2014（33）：140-141