如何做好集团公司的资金管理

吴伟波

[摘要]目前，我国公司集团化趋势越来越明显，这样的情况下，如何加強集团公司的资金管理显得非常重要。文章结合中移全通系统集成有限公司财务工作经验，以点带面地谈一下集团公司财务管理的相关问题，然后提出一些可行性建议，希望能为集团公司解决资金管理问题提供帮助，同时也为将来在本公司内部提升资金管理水平起到一定的推动作用。

[关键词]集团公司；资金管理；管理制度；公司效益

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716255

资金管理是公司集团财务系统中较为重要的组成部分，其对公司的运行和发展有着重要的促进作用。资金管理，指的是对公司资金运行情况的整体管理。目前，国际上较为先进的资金管理方式不只是局限于对公司先进的管理，而是涵盖了如债务管理、利率风险管理等多方面的内容。

1资金管理在财务管理中的核心地位

随着企业经营管理的不断完善，管理理念的不断发展，企业管理“以财务管理为中心”的理念也许会被新形势下的理念所取代，但是在财务管理的框架中，核心却只有一个——资金管理。资金管理的概念有广义和狭义的区别，广义的资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源（筹资管理），资金的流向（投资管理），到资金的运转过程（由现金转化为存货，应收账款，直至最后回到现金的形态），再到资金的分配。它既包括了资金在集团内部的划拨、调集、使用和分配，也包括了集团与外部的资金联系。狭义的资金管理实际上就是集团内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。对于集团公司而言，资金更多地体现为具有战略意义的筹集、投放、回收和分配，集团母公司和众多子公司之间的资金平衡、调度。它关注的已经不仅仅是单一公司在资金管理中所注重的岗位设置、制度安排、核算规定、授权信度、借贷手续等方面了。

2集团公司资金管理中存在的不足之处

21资金分散，效率低下

目前，我国集团公司中资金分散是资金管理中较为突出的方面。内部多级法人对资金分散式占用，使得集团公司总部缺乏对现金的统一管理，许多子公司多头开户的现象越来越普遍，资金大量闲置的现象也非常常见。此外，集团公司内部的资金配置不平衡，存在存、贷两高的现象，这种现象反映在公司内部的报表中，即是资产方货币资金项目中存量资金较高，同时负债方却有着大量的贷款，致使公司损益报表财务费用项目下利息的大量支出。这样的管理现状也增加了子公司在投资以及决策方面的随意性，导致其片面地追求自身利益，不顾整个集团的发展战略目标，进而导致投资损失严重、资金较为分散、使用效率低下。

22资金监控不力，资产流失

在我国经济的发展中，各公司集团的发展速度逐渐加快，但是在不断发展的过程中，由于多方面的原因，如：法人治理结构不完善、资金管理机制不完善等原因，导致集团公司无法对下属的子公司的资金管理和运行情况进行有效的监管，进而产生资金管理失控的现象，更严重的会造成资产的大量流失，不仅对公司内部运作造成一定困扰，同时也严重制约了集团公司的发展。

23忽略资金管理，影响公司效益

资金管理是集团公司中重要的组成部分。但是在实际的管理过程中，一方面，由于一些领导对资金管理工作的不重视，忽略资金管理的重要性，导致公司效益一直上不去；另一方面，由于资金管理人员自身能力以及综合素质的限制，导致在工作中经常会一带而过，对公司的发展有着严重的阻碍作用。如：在存货管理方面，部分管理人员缺乏管理意识，这样就会导致在存货管理工作上失去控制，盲目采购公司不需要的物品，进而导致公司库存物资积压，公司内部资金被无效地占用，影响了公司的周转；在应收账款管理方面，相关工作人员单方面追求营业利润，忽略应收账款的回收工作，使得公司的资金流动不足。

3做好集团公司资金管理的建议

31资金池集中管理

第一，集团公司可以根据自身的生产能力、经营模式、投资方式、资金调整结构需要等，通过适当的方式对集团公司的资金进行集中管理，减少资金大量闲置的现象，同时对资金进行有效的管理配置平衡。

第二，利用现代化管理手段，进行资金管理。通过资金类管理软件，对集团公司之间的资金直接进行归集，做到全集团公司资金的统一运转。在按照预算进行资金付款时，可根据各个子公司资金额度，综合考虑资金使用方向，做到集团公司资金的有的放矢。

32建立合适的资金管理制度

第一，建立投资论证制度。投资失误是资金管理工作中存在的较为严重的问题，因此，要在公司内部建立完善的投资论证制度，在大项目的投资上应聘请专业人员以及专业机构等进行参与和论证，无论是直接投资还是间接投资，相关机构及专业人员都应当参与其中，进行有效的论证，对整个过程进行监督，保证资金管理工作能够按照预期方向进行。

第二，建立资金循环机制。在营销环节中实行资金监控分级管理制度，通过资金报表等途径，随时对账面存款以及整体盈利情况进行监控。在采购环节中，公司应当按照相关制度，将材料、辅料、零部件等方面进行统一招标，对于手续不全、名称不符等违反制度的现象，要一律拒付，保证公司资金的正常流动。对于生产环节中，集团公司要以成本费用为基础，逐步推行成本管理制度，并将其层层分解细化到每一个生产环节，使每位员工都能够尽职尽责，为集团公司的资金管理工作贡献力量。

第三，建立资金流转制度。集团公司应当对所属子公司实行全面的资金流转。同时，考虑到公司自身所承担的市场因素，集团公司可以对子公司或是资金困难的公司进行适当扶持，通过发放一定的内部借款来对其进行技术改造和产品升级等，该公司借款不会在使用的过程中产生利息，待到子公司或是资金周转困难的公司可以完全实现自收自支的自动化运转模式后，再将该部分借款偿还，这样不仅保证了企业资金的流动性，同时也促进了集团公司的整体发展。

33重视资金管理工作

重视资金管理工作，就是重视资金管理工作人员综合能力的提升工作，在实际情况中，相关部门可以根据以下方式来重视资金管理工作。

第一，领导重视资金管理工作。领导对工作的重视直接影响着员工的工作热情，而资金管理工作直接影响着集团公司的整体效益，因此，相关领导必须要在日常办公中重视资金管理工作，从预算管理、成本、费用管理跟踪监管等多方面入手，重视资金管理过程的每一个环节，从根本上重视资金管理工作。在这样的管控模式下，员工会直接受到领导的影响，进而重视资金管理工作，由上而下，由内而外地将管理工作做到最好。同时，领导要重视对资金管理工作的制度完善流程，如建立应收账款管理制度，加快资金回笼的速度，降低资金管理成本等，并在此基础上通过研究分析每一项应收款，来降低坏账损失风险；建立存货资金控制制度，权衡存货与收益之间的利弊，充分发挥存货功能，降低库存量，增加收益等。在制度的约束下，领导以及员工会更加重视资金管理工作。

第二，资金管理工作人员重视资金管理工作。若是想让资金管理人员重视资金管理工作，就要对其进行“心理影响”。相关部门以及领导要从根本上提高资金管理工作人员的综合素质，这样才能够保证其在资金管理工作中充分发挥出自身的作用。如：部门可以定期举行资金管理培训活动，聘请相关专家来公司进行讲座，以便通过有深度和层次的专业讲座来提高管理工作人员的业务能力。或是直接派遣资金管理人员外出培训学习，学习先进的管理手段和方式，促进公司资金管理工作的发展。

4结论

总之，我国公司集团在高速发展中，集团公司管理还存在着一定的不足之处，特别是在资金管理方面，集团公司必须要给予重视。在传统的管理方式上做到对资金的集中管理，并通过建立完善的资金管理制度及利用现代化手段来优化资金管理工作。同时，领导和相关管理人员要重视资金管理工作，促进集团公司向着更好的方向发展。

参考文献：

[1]庞义集团公司资金管理模式探讨[J].经营管理者，2017（3）：135

[2]陈旭平浅析集团公司资金统一管理的困难和策略[J].科技经济导刊，2017（3）：202，203