中小企业财务管理存在问题及对策

汪久霄 呼和浩特市正凡财务管理咨询有限责任公司

中小企业财务管理存在问题及对策

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中小企业作为规模较小的企业，健康、稳定、科学的财务管理工作不仅仅是其日常生产经营活动进行的重要推动力，而且对于提高中小企业的综合实力等也起着重要的作用。当前，中小企业财务管理工作进行过程中存在着诸多的问题，而强化问题的分析，提出相关的改进策略，对于中小企业实际管理工作的创新完善起着一定的借鉴意义。

中小企业 财务管理 应对策略

一、中小企业财务管理的特点分析

社会主义市场经济体制下，中小企业主要是相对于大企业之外的企业统称为中小企业，据相关规定中小企业的雇员人数一般都在7人以下，这样既可成为中小企业。中小企业由于其规模小，在当前市场经济转型发展的过程中，其综合实力较弱，所以在适应企业转型、参与市场经济创新发展的过程中，存在着很大的不足。主要表现在中小企业经济效益比较低下所以其创新未能够获得强有力的资金支撑，虽然国家为了能够促进中小企业的发展，创建公平、公正的经济发展环境，在政策方面给予了中小企业很大的政策支持和优惠，但是总体上而言，中小企业仍需要依靠自身强有力的经济实力作为支撑进行所有的生产经营和投资活动。而基于以上分析前提下，中小企业在创新发展的过程中，能够从财务管理方面提高自身的实力，从企业管理内部进行管理机制的调整、管理秩序的完善构建、管理规章制度的提升落实，强化内部管理，为整体的建设发挥重要的推动作用。

中小企业内部管理工作进行的过程中，财务管理作为其重要的组成部分，日常管理工作涉及到一个企业税务、资金等方面，而这些方面管理是否科学对于企业的生产经营活动起着直接的影响作用。当前，中小企业财务管理主要是从投资管理、筹资管理和流动资金管理三方面进行。首先，投资管理角度而言，中小企业市场份额小、规模小、品牌认知力度弱等一系列不足导致企业在投资方面面临着投资风险大、投资机制不健全和投资生产经营活动不规范的问题。而且，中小企业本身发展规模较大，总体的经济实力弱，所以其一旦出现了投资失败的问题，那么其将会遇到较大的资金紧张现象，直接威胁到下一个阶段企业能否如期正常的进行生产经营活动。其次，从筹资管理角度来讲，中小企业在融资的过程中，面临的比较残酷的现实，则是银行系统由于贷款给中小企业的风险较大，一般不愿意向中小企业贷款，给予融资支撑，相对于社会融资也同样是比较缺乏的。这就形成了中小企业的融资主要集中在内部融资上，而如果面对资金比较大的生产经营项目，中小企业则会面临融资困难的问题。最后，从流动资金管理而言，中小企业流动资金率普遍较低，这主要是中小企业规模小、资金储备量小，所以其在向市场购买设备、材料等的时候，则会出现长期赊账的行为，最后实际导致了流向企业的现金是较少的。

二、中小企业财务管理存在的问题分析

（一）信贷融资比较困难

当前，中小企业在融资的过程中，主要的融资方式则是通过商业银行进行的，而商业银行贷款给中小企业的方式一般都是通过抵押贷款和担保贷款两个方面进行的。而以上两种方式对于中小企业来讲，虽然在一定程度上给予了资金支撑，但是中小企业的规模小，能够用于抵押的物件也是比较少的，更何况中小企业物件在抵押的过程中面临的折扣率会导致抵扣物件的价值更加小。此外，则是中小企业在向商业银行进行抵押的时候，需要进行整体的评估，但是企业评估部门比较分散，实际工作效率低下，未能够给予企业合理的价值评估，常常造成中小企业的无形损失。最后，则是我国中小企业信贷的基本途径都是面向基层的商业银行，而由于信贷程序复杂，需要信誉好的企业或人员进行担保，所以实际也同样限制了中小企业的信贷途径。

（二）财务管理会计人才比较缺乏

面对财务管理在中小企业发展中的重要性的基础上，应切实做好财务管理的相关工作，提升财务管理的工作水平。目前，在中小企业财务管理工作进行的过程中，中小企业由于薪酬待遇等方面的限制导致了高素质的、稳定的、专业性的会计人才队伍建设比较困难。而这一方面首先体现在，我国本身培养出来的能够适应于中小企业的财务会计人员的数量较少，这些人员素质普遍低、专业素养差，尤其是业务能力低，导致了财务管理工作缺乏质量和效率。其次，则是中小企业财务管理人员的综合化素养较低，如某些人员面对财务管理工作只懂得报表但是确不会进行合理的评估，指挥做出当前的分析却不能制定长远的财务管理发展计划。整体上，非常不利于中小企业财务管理工作的进行。

（三）中小企业财务管理缺乏有效的约束力，管理机制不健全

中小企业财务管理工作进行的过程中，出现了众多的报假账、做假账的现象，这些问题的出现不但导致了中小企业违法违规的问题，而且严重妨碍了中小企业正常的生产经营活动的进行，本身对于中小企业来讲，本身发展就存在很大的困难，而如果财务管理不能够为其提供强有力的支撑，那么将会严重阻碍中小企业的长远发展。而造成这一问题的主要原因则是中小企业财务管理机制不健全，中小企业在创建的过程中，对于负荷自身的财务管理机制处在探索的过程中，但是容易出现停滞不前的问题，导致长期的财务工作没有合理的、系统化的财务管理机制。

三、基于财务管理问题分析之上的中小企业改进财务管理对策分析

（一）政府应强化对中小企业的支持

在面对融资环境困难的前提下，中小企业的发展需要政府不断强化支持，提供强有力的政策支持，以此帮助中小企业渡过难关，长远发展。如，提高贷款比例、简化贷款程序、拓宽贷款渠道等方面给予支持。

（二）完善中小企业财务管理内部机制

中小企业财务管理工作改善的过程中，必须认识到自身财务管理机制的健全是非常关键的。基于这一方面而言，中小企业在促进自身管理内部机制健全的过程中，首先应不断强化内部审查机制的完善，明确内部审查制度的创新构建和作用发挥，系统化的落实审查程序，做好审查责任分配。其次，则是建立明确的监督机制，通过企业内部监督机制的完善构建积极推动企业内部反腐倡廉工作的推进，强化对财务管理会计工作每个环节、阶段的全面跟踪监督，对于违规的人员及时的惩处，避免给企业带来大范围的不利影响。

（三）强化企业日常财务管理制度

首先，则是中小企业应强化对直接成本、间接成本、时间成本等方面系统化成本的控制，以此通过预算管理，做好中小企业中长期财务管理规划。其次，做好财务管理工作规划形成的考评制度的落实，严格根据相关法律法规对企业的财务报表、报账表等进行定时的核查。最后，则是强化企业财务管理会计核算制度的落实。明确会计凭证、记账程序、规则等方面的体现和落实，积极构建适合自身的财产清查方法和会计检查程序与方法，做好企业会计信息档案的科学管理，以此为企业日常财务管理工作的进行提供强有力的制度支撑。

（四）提高企业财务管理人员素质的提升

中小企业财务管理工作改进过程中最为重要的则是需要促进财务管理人员的专业素养和专业财务管理能力的提高。首先，则是需要中小企业财务管理部门能够通过正常的选聘机制选择高素质的人员，做好岗前培训工作。其次，则是设置合理的岗位待遇，拓宽人员的升职空间。然后，则是强化宣传和培训工作，提高会计人员的思想觉悟，树立企业全局的工作意识和工作观念。最后，则是积极将财务管理人员纳入到企业生产经营活动的全部环节和阶段中，使其熟悉工作流程、熟悉工作范围，提高对工作的认同度。

综上所述，中小企业财务管理工作最为中小企业长远发展中的重要管理部分，同时也是容易出现问题的管理部分。在面对其管理中存在问题的基础上，能够从健全财务管理内部机制和整体的管理制度、提高财务人员专业素养以及获得政府强有力的支撑等方面为促进企业投资管理、融资管理以及资金流动等方面财务管理工作的科学进行。

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