商业银行财务管理运行机制探讨

葛雪飞

摘要：目前市场竞争日益激烈，商业银行面临着诸多因素的影响，为了实现利益的最大化，为了顺应市场竞争需要，为了实现可持续性发展，那么都需要完善自身的财务管理运行机制。本文结合笔者多年的工作经验，从转变财务管理理念，正确理解股东价值最大化；加强商业银行财务管理人员的培训管理及激励机制：从细节入手加强制度建设：推进财务管理降成本增效益等多个方面深入探讨了完善商业银行财务管理运行机制的相关措施。具有一定的参考价值。

关键词：商业银行；财务管理；运行机制

我国自从加入世界贸易组织以来。深受经济全球化影响，商业银行作为具有信用创造功能的金融机构，是金融行业中不可分割的重要部分。商行正不断通过强化自身财务管理来适应现代金融行业环境的需要。但是。从历来的商业银行的审计状况来看，情况并不是很乐观，仍然存在很多大大小小的问题。因此，必须要认清当今商业银行发展的现状，并且采取针对性的措施，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。

一、现代商业银行财务管理的现状

（一）商业银行的财务管理体系不够完善

我国商业银行具有的极其明显的特点就是，总行对其下的各个分支机构财务负责人实行“垂直管理”以及“双线负责制”的财务管理体系。商业银行区域总部的管理者对其下各级分支机构的财务负责人进行垂直管理和负责。“双线负责制”是各级分支机构财务负责人在实施工作中的一个显著特点。如要更换或考核机构财务负责人，那么是有上级机构决定的，机构负责人对其不具有对其自身的任免以及考核的权利。机构财务负责人实行任期制，总部具有统一安排以及调动分支机构的财务负责人的权利。在过去，各级核算是我国商业银行所采用的理念，然而当涉及实际操作时，所任职机构的负责人由财务负责人管理的传统做法。这一做法必然导致了我国财务管理体制太过于分散，以致形成了在总分行之间不同层面的财务主体，最终导致我过商业银行不能够统一集中管理，从而商业银行的财务管理效率也就降低了。

（二）财务管理理念有待提升

我国大部分商业银行未推行全面預算管理，未将银行的战略目标和预算相结合，预算也是简单的费用预算，未实现全面预算管理。商业银行全面成本管理意识不强，成本核算局限于传统成本核算，即变动成本法，全成本核算没有贯穿到业务经营和管理活动的各个环节，成本的控制仅仅是财务部门在做的费用控制，其他部门的参与度不高，未建立成本控制考核机制，不能很好的进行资源的分配管理和成本的准确计量。

（三）商业银行的风险控制不完善

商业银行信贷风险防范意识不强。主要的利润来源和资产业务最主要的来源是贷款业务，商业银行和企业的信息具有不对称性的特征。现实情况中存在这一种情况即企业并不一定会按照事先约定的用途进行分配，然而当银行贷款给企业之后，对于钱的自主支配也就相应的转移到了企业的手头。这时，银行可能就要承担预定贷款不能够收回的风险，这是由商业银行的本身具有的高风险决定的。在风险控制方面反映在财务上就是追求最大化的利润与贷款质量低下所造成的应收未收利息庞大的矛盾。目前，就调查得知，国有商业银行大量资金借贷给了企业，然而这样很容易造成问题贷款，如逾期、呆滞、呆账等债务危机。造成这一后果的直接原因大致存在着几种情况，由于企业管理者对企业的经营管理不善或者是主观恶意等发生的债务危机，以致无力全部或部分偿还贷款。目前，存在我国商业银行的主要客户中的一些中小企业，对于借款于银行的贷款不进行偿还的情况。这种情况以致于我国商业银行存在较差的银行资产质量以及较高水平的不良资产比率，以致于银行在回笼资金方面存在难度，很大程度上影响了资金的流动性和安全性，给银行带来巨大的财务风险。

二、建立与完善商业银行财务管理运行机制的探讨

借鉴美国商业银行现代财务管理理念，结合我国商业银行实际，建立完善商业银行财务管理运行机制，重点要做好以下几点：

1.转变财务管理职能，树立银行价值最大化的战略目标。

财务管理部门作为实现价值最大化目标的核心部门，必须充分体现股东的利益要求，坚持以实现银行价值最大化为最终目标，实现财务管理职能向以价值管理为主的战略转变。在价值管理过程中，不断将创造价值的思想贯穿于收入管理、成本管理、财务风险管理、价值创造评价、资源配置激励等经营管理决策和业务发展的全部过程中，在各层次、各领域、各环节建立起符合银行价值最大化的管理理念和行为准则。

2.以价值管理为导向，建立经济资本和经济增加值两大核心机制。

一是要科学谋划，合理运用经济资本配置财务资源，将股东对银行价值最大化的回报要求通过经济资本配置落实到业务单元、产品、客户和员工等各层面，把风险和收益的平衡通过资本的配置和回报联系起来。二是以经济增加值为核心，建立纵横交错的财务资源计量模型。

3.紧扣两大核心机制，全面夯实集中统一、管理系统、信息披露三大基石。

一是完善集中统一的财务管理体制，积极推行财务执行官制度。二是充分运用先进的科技手段，大力推进财务管理信息系统建设。三是提高信息发布透明度，加大财务信息披露力度。

4.围绕财务发展战略目标，全面构建现行财务管理五大运行体系。

一是强化经济资本调控作用，优化财务风险管理体系。二是以激励约束为手段，完善绩效评价考核体系。三是实施成本领先战略，推行分产品、分部门、分机构的全面成本管理体系。

三、结论

如何在商业银行中完善财务管理模式仍然是一项任重而道远的工作。随着市场环境的瞬息万变，对商行的财务管理体系应变力要求越来越高。在商行实际的经营活动中。要求商业银行的财务管理必须能够根据金融事态发展现状，吸取中外商行发展经验，走出一条稳健灵活的发展道路。必须明晰自身固有的问题症结，完善当代金融环境中商业银行的财务管理模式，推动银行业发展。