企业内部控制问题的思考

李庆福

摘要：近几年来，由于国内外市场竞争加剧，企业在发展过程中面临着诸多风险，一些中小型企业、乡镇-&，3k等发展还并不成熟，内部管理过程中仍存在诸多的问题有待解决。因此，为了提高企业经营管理水平和风险防范能力。促进企业可持续发展，加强和规范企业内部控制显得尤为重要。本文主要对当前企业内部控制中存在的问题进行分析，并提出几点相应的解决建议与措施。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

一、引言

在现代化的企业发展过程中，内部控制作为经营管理中的一个重要组成部分，对提高企业资金安全，保障企业顺利运转、提高经济效益等都有十分重要的作用。因此，为了进一步促进企业的健康、稳定、长久的发展，需要加强内部控制的建设，提高企业的管理水平与工作效率，以适应新形势下市场经济的发展需要。

二、现阶段企业内部中存在的问题

（一）企业内部控制制度不够完善

当前众多的企业内部控制制度通常采用由上至下的方式，也就是内部控制工作是由管理层向基层员工层层开展。但如果管理者对内部控制的认识不清、内控意识淡薄、权利较为集中等，极易导致管理者仅凭自己的经验与感觉行事，而不重视内部控制在企业发展中起到的作用。

总体来说，由于企业缺乏系统、科学、完善的内部控制制度，更没有相应的实施细则进行指导和规范，导致内部控制工作流于形式，不能使企业运营管理按照规范的制度进行。

（二）缺乏完善的风险应对措施

在面对不可控的外部市场环境变化时，企业的运营过程中会出现一些必然的风险，而内部控制则是防御、控制运行风险的一个必要手段，内部控制的质量越高，企业在风险抵御控制能力就越强。而在当前大部分企业中，经常会忽视风险应对措施的建立与完善。如广受争议的“万宝之争”事件，未尝不是因为风险抵御措施的缺乏导致的。

（三）企业内部控制队伍的整体素质有待提高

员工作为企业发展运行的主体，自身的专业能力与素质直接影响到企业的发展。然而当前我国大部分企业中，内部控制人员的素质与能力参差不齐，在业务水平、知识学历和道德水平上有较大的差距。还有部分内部控制人员及财务人员的职业判断能力不足、法制观念淡薄、自我管理能力较弱、职业风险意识不强等，直接影响到企业内部控制开展的效果。

三、当前企业内部控制问题的解决建议及对策

（一）完善企业内部控制制度

1.首先，管理者要深刻的認识到内部控制建设对于企业经营管理的重要作用，带头执行企业的内部控制措施。另外，加强内部控制培训和教育，鼓励管理层与员工积极参与，及时更新内控知识，深化内部控制意识观念，并获取更加专业的内控制度制定方式。

2.建立不相容职务分离制度。在公司的财务管理及内部控制岗位上，要明确其职责权限并形成相互制衡的机制。在建立企业内部控制体系时，定期检查内控工作的具体执行情况，并尽快处理在执行过程中发现的隐患与漏洞。

3.要加强企业的事前、事中、事后监督机制，完善会计信息系统。企业所有的会计凭证、账薄、报表等会计材料等，要严格审核以保证符合会计制度的规定，保证其真实性与完整性。通过信息化的高科技方法，弥补内部会计控制体系的不足，保证内部会计控制的有效实施。

（二）提高企业内部控制风险意识

由于市场形式的转变与现阶段行业的激烈竞争，企业经营风险和财务风险都在不断增加。在此形势下，企业要提高风险应对意识，建立高效的风险评估应对机制。

在企业各项业务事项具体实施过程中，要抓住容易出现问题的重点环节，有针对性的进行风险识别，评估风险的大小，并对出现和可能出现的风险采取有效的应对措施。加强内部控制活动，通过全方位、全过程的控制措施，有助于全面实现内部控制舞弊和工程违规行为的事前防止、事中发现和事后纠正三大功能。

一方面，管理层首先要强化自身的风险意识，带动各级人员和基层员工提升对风险的认识，设立专门风险管控部门，及时识别并分析企业风险，合理确定风险的化解措施，把风险控制在对企业经营影响最小的范围之内。另一方面，将风险考核、薪酬制度和人事制度相结合，对可以及时认识风险、并有效处理的员工给予相应的奖励，促进员工有意识的抵御应对企业运行中的各种风险。

（三）提升内部控制队伍的整体素质

内部控制队伍的整体素质的提升可以从以下两方面开展。一方面，加强企业文化建设，培育员工进取、团结的价值观，并增强自身的积极性。在企业中基层员工的数量远远超过管理层，基层员工的道德水准和价值观念是企业文化建设的基础，也是影响内部控制实施的重要因素。因此企业应积极推进企业文化建设，增强员工企业内部控制责任感意识。另一方面，企业管理者要定期对员工的专业技能与职业素养进行培训，使其能够自发的提升自己的专业水平、应用技术以及综合素质，为企业经营管理水平的提高打下坚实基础。

（四）加强企业内部信息与沟通，建立健全企业信息系统

企业应及时识别、收集、处理和传递信息，包括企业内部或外部信息；在企业内部各层次以及企业与需求方、供应商、业主、债权人、监管者等有关方面之间传递相关信息并进行有效的沟通和反馈。确定信息与沟通建设的总目标和规划、明确沟通方式和渠道、制定信息披露制度和流程、建立信息系统总体控制、建立信息系统应用控制。更加注重内外部信息沟通的有效性。

（五）建立企业内部控制监督机制

内部监督是内部控制体系中不可缺少的部分，是内部控制有效实施的有力保障具有非常重要的地位。企业管理者必须增强内部审计意识，内部审计部门应保持其独立性，负责内部控制监督与评价，评估内部控制的有效性。并且聘请外部的审计机构定期或不定期地对内部控制制度进行检查评价，加强企业内部控制的监督，形成有效的内外部监督机制。

四、结语

内部控制在企业生产经营的作用是非常重要的，完善的内部控制体系可以有效的把控应对企业发展中的各项风险，保障企业各项活动的健康有序运行，促进企业沿着既定的发展目标前进。