如何对中小企业商业票据进行优化管理

苏怡

【摘 要】论文针对当前中小企业在商业票据管理方面存在票据结算增多、滞压严重、周转缓慢以及银行授信难、资金紧张等问题，提出了加强企业上下游供应商和客户管理，争取在票据结算中得到个性化支持、与银行合作质押开票，以及建立票据数据管理、统筹支付等措施。

【Abstract】According to the problems existing in current small and medium-sized enterprises commercial paper management， as clearing increased， serious lag pressure， slow turnover， difficult bank credit and financial strain， paper puts forward to strengthen suppliers and customers management before and after the enterprise， strive to obtain personalized support， cooperate with the bank in the clearing pledge billing， and establish the measures for data management and fund payment.

【关键词】票据结算；滞压 ；个性化 ；统筹

【Keywords】 bill settlement；lag pressure； individualized ；planning

【中图分类号】F832 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）06-0003-02

1 引言

随着我国社会主义市场经济的发展，以及“大众创业，万众创新”号召下，中小企业如雨后春笋般涌现。而中小企业融资难问题一直是企业发展过程中的拦路虎。如何缓解中小企业经营过程中的资金紧张，保障企业正常运营，是經营者高度关注的问题。尤其是在当前市场环境下企业普遍缺乏资金，大量地通过商业票据进行结算。这对于中小企业本来就捉襟见肘的资金状况更是雪上加霜。

2 中小企业商业票据管理现状

2.1 票据结算增多，企业资金紧张

中小企业规模不大，资产总额有限，而能够用于营运的流动资金则更少，在激烈的市场竞争中处于劣势，在结算中往往不得不接受客户给予的大量票据。由此导致企业资金占用增大，回笼变慢。这无疑加剧了中小企业资金紧张的状况，容易使其陷入资金链危机。

2.2 票据滞压加大了资金成本

大量的商业票据结算对于中小企业来说易造成企业资金紧张，增加企业资金成本。企业从前期投入资金采购加工生产出产品，再到销售后至少三个月以上才能收到货款。一般商业票据到期承兑的时间在6个月，如果企业等票据到期后收回资金，那么资金的积压时间至少达9个月以上，甚至一年，这大大增加了企业的资金成本。而且中小企业普遍存在票据周转利用不畅的问题。大量的票据滞压在手上，不能作为支付手段减轻企业的采购支付压力[1]。这也是中小企业资金成本增大的原因之一。

2.3 票据贴现费用高，影响企业经营利润

中小企业在面对大量的票据结算，以及支付不畅导致滞压的情况下，为了缓解资金压力，许多中小企业会选择票据贴现。从目前的票据贴现来看，存在银行贴现利息较高、手续繁杂、资金到账周期长的缺点。中小企业银行信用低，要办理票据贴现需要有一大堆的手续流程，有时银行甚至还没有额度，企业想贴现还贴现不了。许多中小企业为了解决这一难题，不得不找一些地下钱庄来贴现。虽然贴现手续简便，但贴现费用较高。对于本小利薄的中小企业来说，大量的票据贴现费用会冲减经营利润，严重影响中小企业的经营和发展。

3 中小企业商业票据管理的主要问题分析

3.1 中小企业资金量少周转困难

根据国家相关部委对中小企业的划分标准，以工业企业为例，小型企业的规模为年销售3000万元以下，总资产4000万元以下；中型企业的规模销售规模3000万元到3亿元，总资产4000万元到4亿元[2]。总体来看中小企业规模小，资金不足。在企业的发展过程中资金的需求量呈急剧增长的趋势，加上大量的商业票据结算造成的资金积压，导致企业流动资金不足，易陷入资金周转的困境。因此，中小企业总体实力弱，营运资金少，一旦在经营过程中出现资金占用，资金循环不畅，很容易出现资金周转困难的局面。

3.2 中小企业难以获得银行授信

由于中小企业规模小，抗风险能力较弱，在经营过程中很容易受到市场风险和经营风险的冲击。也正是由于企业抗风险能力不强所带来的企业经营发展的不确定性，使中小企业一般很难获得银行授信。中小企业本身资本金不足，加上中小企业没有银行授信，不能从银行获得资金支持，而中小企业的经营发展又需要大量的资金。这一矛盾在中小企业经营过程中时常存在，一旦企业经营或市场出现一点风吹草动，将会给企业带来重大风险。

3.3 中小企业的票据流转难

中小企业规模小实力较弱，在与客户的结算中处于劣势，经常不得不接受商业汇票结算，而且一般是几个月结算一次，结算的金额较大。大额的商业汇票在中小企业的手里经常用不出去，因为中小企业面对的供应商基本上是与他规模相当或者比他规模更小的企业，收到的大额商业票据对于这些小供应商来说根本无法使用。所以中小企业收到的票据会滞压在手里，无法形成资金的正常流动。另一方面，中小企业不能获得银行授信，所以也无法从银行开出商业汇票用于支付。因此，中小企业在票据支付方面存在收到商业票据不能支付出去，而又无法从银行获得开具商业汇票的途径两个方面的制约，这就使中小企业在票据流转方面存在巨大困难。

4 中小企業商业票据优化管理对策

4.1 与客户协调，争取个性化票据支持

中小企业给大企业做配套，如果能与大企业建立供应链战略合作关系，这无疑将为中小企业的发展提供保障。在此基础上与客户协调，争取在货款结算上给予支持。如增加现金结算的比例，减少票据结算比例；在商业票据的支付结算上能够更大限度地满足企业个性化需求，如按中小企业的商业票据需求来开具票据。从具体操作层面来看是可行的，因为银行是按企业提供的清单来开具票据的。换而言之，企业可以根据自己的要求让银行开具金额和数量不等的票据，这几乎不会增加票据开具的成本。而对于中小企业来说，就可以将收到的这些符合自己支付结算要求的票据直接进行背书支付，以达到减少票据滞压和资金占用问题。

4.2 与供应商协调，票据结算大票换小票

在与客户协调上如果能得到支持，可以解决一部分票据支付问题。但是如果不能得到客户的支持，得不到符合中小企业个性化需求的商业票据，仍然不能解决问题。如果要将这些票据周转利用起来，我们还可以通过与供应商进行“大票换小票”的操作模式来解决。具体操作方式是，中小企业用大于支付给供应商金额的商业票据支付给供应商，同时供应商将差额用其自己手中的商业票据进行返还。但是并不是所有的商业票据都能通过这种“大票换小票”的方式来进行操作，这种做法只能在一定程度上解决商业票据滞压和资金支付不畅的问题。

4.3 与银行合作，利用票据质押开票

中小企业获取授信难是普遍存在的问题。没有银行授信，中小企业就无法获得银行融资，无法解决企业经营发展过程中面临的资金短缺困难。但是中小企业可以与银行开展合作，将自己的商业汇票质押给银行来开出商业汇票[3]。中小企业可以通过将手上的大额的银行承兑汇票质押给银行，然后在质押的额度内开具自己需要的数量和金额的银行承兑汇票，用于企业采购货款的结算支付。通过这种方式企业可以最大限度地对商业汇票进行利用，使手中的商业汇票能够运转起来。

4.4 建立票据数据管理，统筹票据支付结算

中小企业的商业票据管理涉及企业资金周转，关系到企业的经营发展。鉴于当前市场经济环境，预计在一段时期内中小企业资金收支矛盾将长期存在，所以中小企业必须加强商业票据管理。在当前信息技术快速发展的状况下，中小企业可以对商业票据建立数据管理，对票据进行统筹安排，根据企业拥有的商业票据情况，结合企业支付情况，选择最合适的方式，帮助企业尽可能地将商业票据运用起来，提升其流动性，在保证企业结算支付的同时达到资金成本最低。

【参考文献】

【1】强文.中小企业融资难问题对策研究[J].北方经贸，2017（04）：120-121.

【2】戴罗丹.中小企业集合票据市场表现的统计研究[D].成都：西南财经大学，2013.

【3】张静.关于商业票据应对中小企业融资困境问题的分析[J].商场现代化，2017（02）：222-223.