扶持中小企业发展的财政税收制度创新途径

张滨杨

【摘 要】我国财政收入的重要来源之一为财政税收，虽然随着快速发展的市场经济我国在调整财政税收政策，然而在实际工作过程中仍然存在政策内容不合理、不完善以及不符合企业发展等问题，这不利于中小企业的发展。对此论文从完善财政税收法律法规、制定符合中小企业发展的税收政策以及借助税收制度鼓励技术创新等方面，分析具体创新措施，希望能为中小企业负责人提供参考。

【Abstract】An important source of revenue is fiscal revenue， although with the rapid development of the market economy ， our country adjusted the fiscal and tax policy， but in the actual work process， it still existed many problems in the policy， such as its content is not reasonable， not perfect and does not meet the problems of enterprise development， which is not conducive to the development of small and medium-sized enterprises. This paper analyzes the specific innovation measures from the aspects of improving the fiscal and taxation laws and regulations， making the fiscal and taxation laws and regulations in line with the development of small and medium-sized enterprises， and encouraging the innovation with the help of the fiscal and taxation laws and regulations， in order to provide reference to the leaders of small and medium-sized enterprises.

【关键词】中小企业；财政收税制度；创新途径；发展

【Keywords】small and medium-sized enterprise； fiscal and taxation system； innovative ways； develop

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）06-0091-02

1 引言

众所周知，我国经济来源之一为财政税收，完善的财政税收制度能保证财政税收工作的正常开展，最重要的是能为财政税收政策制度的有效执行提供制度支持，使社会有序发展。虽然我国在实施相应的经济制度改革，但有关中小企业发展的财政税收制度中仍然存在相应的问题，其显著表现为无法与社会发展相协调。因此我国应对财政税收制度不断创新，解决中小企业面临的财政问题，由此推动中小企业快速稳定发展。

2 财政税收制度对中小企业发展扶持的体现

2.1 财政税收对中小企业资金扶持

一般中小企业规模不如大型企业，管理模式也相对松散，因此壮大中小企业需要投入较多资金。近年来中央财政预算针对中小企业发展也增添相应的扶持项目，可以说各种专项资金的建立为中小企业技术创新和经济发展提供了不可替代的支持力量，例如建立火炬计划和星火计划等专项基金或资金。与此同时各个地区财政税收也不断加大对中小企业资金扶持，上述资金扶持有全面信贷扶持、技术创新资金扶持以及专项新型产业资金扶持等，多数中小企业在实际发展过程中能从国家和地区政府提供的资金扶持中受益，推动企業发展规模壮大。

2.2 财政税收对中小企业政策扶持

所谓政策倾斜则多体现在国家逐渐加大采购行为，对中小企业而言，政府采购是一项较大的资金进项，最重要的是能使中小企业产品在短时间内转化为经济效益。政府采购向中小企业倾斜主要表现在采购环节中，如为中小企业发展搭建采购平台，为企业采购制定有利于其发展的优惠税收政策，同时在采购定额中根据企业实际发展情况合理规划出相应的份额给予中小企业，并在同等竞争条件下优先对中小企业进行质量服务把控，由此保证中小企业获取利益[1]。

2.3 财政税收对中小企业改革扶持

如果中小企业想发展壮大或得到稳定长远发展，单单借助国家和政府扶持是完全不够的，企业应放远目光在市场中寻求壮大契机和发展资源。中小企业在我国现实发展情况中为了维持运营常常多处奔波，已经过多的资本和精力放在创新技术和整合结构等方面。创新财政税收制度能为中小企业发展提供相应的税收优惠政策和资金扶持，使中小企业对自身发展角度不断调整，也为自身创造更多的发展空间。

3 财政税收制度存在问题

3.1 政策内容缺乏合理

近年来，随着经济水平的提升，国家也在适当调整财政税收制度，然而其政策内容也不可避免存在缺乏合理情况。例如常见大型企业税收规定不同于中小型企业，缴纳税收金额也不同，纳税额更存在较大差距。虽然我国针对中小型企业制定了一系列优惠税收政策，然而没有获得理想效果。一般我国财政税收政策中的企业所得税有两种基准税率，分别为27%和18%，但上述两种税率只能应用于大型企业，如果将其应用于小型企业只会形成经济负担，严重阻碍中小型企业发展。

3.2 政策制定缺乏完善

当前我国各个企业计算增值税率普遍运用开发票形式，由此确定纳税人应缴纳的具体税率，所以当前很多企业在填写发票内容时没有按实际情况填写，甚至填写空虚名头，为了能达到减少税费目的。对于中小企业而言，这种操作必然会影响长期稳定运行，主要因为中小型企业规模较小，实际运行资金有限，无论是购买力还是交易能力都不如外资或大型企业，因此在税费方面自然也会存在一定差距，从而严重影响中小企业的经济发展。

3.3 政策不符合中小企业发展

为了更好地符合经济发展和满足大中型企业发展需求，我国在不断完善财政税收等相关法律制度，然而依旧有很多传统财政税收制度和相关条例与中小企业发展不符。对于中小企业而言，其税率负担较重，毫无疑问，大部分中小企业都为小规模纳税对象，其中商业领域占据5%，工业领域占据7%，虽然从整体数字上看没有较大的纳税金额差距，但对于小规模中小企业而言依旧是沉重的经济负担。

4 创新扶持中小企业发展的财政税收制度途径

4.1 积极完善财政税收法律法规，强化税收管理队伍培养

国家和相关部门可针对中小企业实际发展情况和市场信息建立完善的财政税收制度，促进企业长远稳定发展。一般建立财政税收法律规章制度应从以下方面着手，首先国家和相关部门综合分析市场信息，充分了解企业发展情况后拟定有利于企业发展的法律法规和财务税收制度并将企业纳税标准单独纳入财政税收政策之中。其次对我国财政税收工作形式进行不断丰富，制定合理的税收财政政策保证财政税收的稳定，此外，还应高度支持和重视财政税收工作，不同规模企业有不同税收，目的均在于促进企业发展[2]。此外税收管理人员应定期接受培训，从而能充分适应社会发展，为中小企业发展保驾护航。

4.2 制定符合企业发展的税收政策，灵活调整财政税收税率

中小企业因各自产品技术不同，自然有不同的发展方向。对于中小型企业也应有不同政策，根据企业发展实际情况建立优惠税收政策，由此保证中小企业的可持续稳定发展，同时也可以加大对中小企业技术资金扶持力度，调动企业发展的积极性。在中小企业发展盈利后还可对其实施相应的政策奖励，直接将优惠模式转变为间接优惠，给予中小企业发展便利。同时还要针对科学技术型企业在研发产品过程中给予相应的资金扶持，即使二次生产销售也可给予相应的政策支持，推动企业持续稳定发展。此外国家和相关部门应充分结合市场经济信息和中小企业实际发展情况对税率进行灵活调整，目的在于降低中小企业纳税负担，促使中小企业逐步走入有序健康发展阶段，从而在全球经济一体化中实现自身价值。当前财政税收制度改革的主要方向為减低中小企业纳税负担和调整税率，无论对于工业还是商业领域的中小型企业，都应适当降低其纳税标准并制定科学合理的优惠政策。对于具有良好发展前景的中小型企业，可在其扩大规模等方面给予鼓励和资金支持，进一步促使中小型企业逐渐走向有序和健康的发展道路[3]。

4.3 借助税收制度鼓励技术创新，提高企业核心竞争实力

政府应不断加大中小企业信息化建设，从而帮助其更好地获取技术和外部信息，进一步提高技术创新能力。相关调查研究结果显示，一般中小企业技术创新多以市场为导向，对于全新的市场机会能较快反应。所以有必要帮助中小企业更好地获取技术和市场信息，充分利用报纸、专业杂志、电话、网站等多种途径建立面向中小企业的信息服务体系，以低成本创造发展条件。与此同时，政府还可运用经济补贴等方式积极鼓励中小企业参与博览会和交流会等，引导企业有效克服信息障碍。

5 结语

总之，社会经济的快速发展也带动了中小企业规模的不断扩大，其在国民经济发展中不可取代的作用和地位也愈加突显。对此，国家应根据中小企业实际发展情况制定科学合理的财政税收制度，强化税收管理队伍人才培养，灵活调整财政税收税率，同时借助财政税收制度鼓励中小企业创新技术，从而提高企业核心竞争力，获取更多的经济效益，推动企业的快速稳定发展。

【参考文献】

【1】蔡美华.加快财政税收制度创新扶持中小企业发展[J].科技与企业，2013（6）：108-108.

【2】苏巧珠.论扶持中小企业发展的财政税收制度创新研究[J].现代经济信息，2014（8）：268-268.

【3】马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016（3）：125-125.