金税三期工程

【摘要】当前深化税收征管改革已经进入关键的攻坚阶段，金税三期在税收征管改革中处于承前启后的重要地位。本文结合云南省国地税系统金税三期上线运行情况，从系统有待完善、风险管理意识不足等方面分析了金税三期与税收征管存在的问题，并结合金税三期的优势与特点，对进一步完善税收征管机制提出了建议及对策。

【关键词】金税三期 税收征管 改革 建议及对策

一、云南省金税三期工程的介绍

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，自1994年开始建设，历经金税一期、金税二期。金税三期自2015年9月8日在云南省16个州（市）局、140个县（市、区）局单轨上线运行，对云南省国地税征管应用系统的统一、云南省税收数据的进一步集中作出了巨大贡献，有力地推动云南省国地税系统“互联网+税务”的建设步伐，全面提升了云南省的税收征管效率、税收执法水平、税收治理水平和纳税服务质量，但同时也对如何更好地发挥金税三期系统的重要载体作用，更全面的提高税收征管的质量和水平，更快地实现全面建成税收现代化“六大体系”的宏伟目标提出更高要求和挑战。

二、金税三期与税收征管存在的问题

（一）系统有待优化完善

金税三期系统处在不断修订完善的过程中，新系统运行尚不稳定，基层操作人员会遇到操作页面打不开、推送流程找不见、打印文书表单不整齐，甚至丢失数据的现象也会发生。金税三期系统的页面响应慢，软件本身没有内置清楚规范的操作说明，业务流程不够明确、业务功能尚不完善，这些问题都会给基层操作人员带来许多困难。对于纳税人而言，网上申报系统业务繁忙时可能会登陆不上、不知道如何进行网上申报操作、网上申报的报表报送模块操作的复杂性等均会给他们造成困扰。

（二）复合型和专业型人才短缺

金税三期使人员、设备、技术等资源日趋集中，后台数据库的管理、日常故障的维护更多的需要通过自上而下的解决方式来完成，从而形成技术集中和人才集中。但之前的管理信息系统的操作主要是集中在各市州和区县一级，省局机关基本未赋予实际的操作职能，导致有些职工不熟练甚至不会用系统。

（三）风险管理意识有待加强

1.“风险管理”设计与现实有差距。金税三期系统引入风险管理理念，希望通过强大的查询分析系统，对同行业的纳税人的税收情况进行风险排查和识别。但是，目前税收组织收入任务还是采取“分片包干”模式，通过省、市、县、所层层分解，最终分解到基层税收管理员，不同的税源单位会因为税收任务的松紧程度采取不同的管理政策。

2.操作得不到有力监督，容易有执法风险。金税三期系统的日常维护和软件开发等方面的工作主要集中在总局和省局，市县两级在软件使用中出了问题，需要通过运行维护平台提报省局解决，市县两级只能解决属于操作性的问题或系统管理员对权限岗位的简单调整。

市县局缺乏日常维护权限和人力资源，而总局和省局的运行维护团队又无法及时解决基层层出不穷的各类问题，基层人员得不到规范业务操作流程指导，更得不到业务操作是否规范的监督，各种非规范操作不可避免，不完整数据、多余数据不可避免，这将极大影响服务水平和管理质量，甚至造成执法风险。

三、对策及建议

（一）强化重点税源管理，实现税收征管专业化

市场经济的不断发展使纳税主体个性化差异日益明显，这些纳税主体不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。这必然要求税务机关尽快适应形势发展，结合本地区实际情况，选取重点税源企业和重点行业，准确把握管理规律，有效配置管理资源，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效。

税务机关应充分依托信息平台，采集纳税人各类涉税信息，对重点税源实施动态跟踪管理，每月定期走访重点税源企业，与企业负责人或财务人员进行交谈，了解重点税源企业的生产经营、资金往来、税收增减等情况，分析税收增减变动原因，预测税源发展变化趋势；根据企业能耗、物耗变动情况等形成分析预测报告，如发现异常情况督促其自查自纠、依法足额缴纳税款，从而确保税收收入均衡、平稳入库；建立完整规范的征管档案资料，提高重点税源征管档案资料信息化管理程度，将重点税源企业的基本情况、征收入库、税源分析、信息传递等均实现微机化管理。

（二）加强税务干部队伍建设，注重专业型人才培训

税收工作的开展、税收战略的实施离不开税务干部队伍建设这个重要基础。以人为本，强化人才培养。政以才治，业以才兴。

在税收工作任务分配方面，按照税收风险分析、风险任务应对、应对结果考评三个标准，重新划分税收业务岗责体系，实现税收管理任务依次传递、各有分工，有效解决职能分散、职责重叠等问题；在税务人员专业素质方面，要继续推广和强化领军人才培养模式，选拔一批核心人才、精英人才集中开展培训，打造各级税务骨干队伍。注重信息人才的梯队化成长，尤其是在大力推进“互联网+税务”的过程中，既需要兼备宏观视野和微观知识的高端人才，更需要既懂税收业务又身怀互联网技能，并能将两者高度融合的复合型人才投身于创新实践。税务机关要有自己的专家团队，防止过度依赖外援、受制于人。通过对以上核心人才、精英等人才的重视和培养，带动整体税务干部队伍的全面提高。

（三）加强税收征管风险管理意识

随着税收征管流程的持续优化，税收征管改革得以不断深化推进，税收管理取得明显成效。但在具体的税收管理过程中，仍然存在诸如税收征管风险管理预警系统不完善、风险应对策略设计不足等问题，需要税务机关加大对税收征管风险的管理。

税收征管风险管理必须从执法者和纳税人两方面着重入手，税务机关要倡导风险管理文化，引导税务管理人员对纳税服务和执法管理有充分的认识，规范执法，降低执法风险；加大税收宣传，倡導诚信纳税的价值观，加大执法力度，提高纳税遵从度，减少违法风险。

以风险管理论为基础，按照指标精细化、程序标准化、评定科学化的原则完善税收征管风险评估机制，确定系统化的应用操作办法，完善主观风险评估和客观风险评估，形成科学的评估方法，由专门的机构、人员，运用先进的财务税务分析方法进行评估，达到评估分析的高准确率。

参考文献

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作者简介：李思颖（1994-），女，汉族，安徽省宿州人，就读于云南财经大学，研究方向：税务。