浅析加强企业内部控制制度建设的对策

孙雯

【摘 要】全球经济一体化发展，使我国企业迎来了更为严峻挑战，企业之间竞争日益激烈，企业要在这样的市场环境中立足，就需要不断的提高自身管理水平，特别是充分发挥企业内部控制工作的成效。内部控制制度建设是企业内部管理工作的重要组成部分，也是保证财务信息质量的前提基础，本文结合实际工作探讨了加强企业内控制制度建设的对策，希望能够有效的加强企业内部控制的制度建设，进而提升企业整体的管理水平。

【關键词】企业内部控制制度建设；对策

一、引言

市场经济的迅速发展，使企业面临着严峻的考验，企业内部控制环境和制度的构建是否完善在企业中有着重要作用。加强企业内部控制制度建设是企业长远发展，提高企业竞争力的关键，但是就目前来说我国的企业内部控制制度建设工作还存在有一些问题，加强企业内部控制制度建设就需要认真分析并解决这些问题。

二、内部控制

内部控制主要内容就是经济组织的计划，在企业中进行内部控制是为了最大程度的保护好企业的财产不受损失，对于财务工作进行高效率的控制有利于加强财务信息的准确性与规范性。很明显内部控制工作是以提高企业的经营效益为目标的，那么企业内部控制制度建设要始终以企业的经济利益为基本出发点，适应社会的发展需要，并且保证企业的可持续性发展。这是企业正常运转的有效保障机制，内部控制制度对实际工作能够起到一定程度的约束作用，因此另一种意义上说内部控制制度也是一种监督制度，加强企业内部控制制度建设能够有效的规范企业的生产经营活动，有效地对经济活动的进行全面的监督与评价，企业要想获得发展，建立内部控制制度是首要任务。

三、加强企业内部控制制度建设的意义

在企业内部加强内部控制制度建设能够有效推进企业的发展进程。现代社会发展进程的加快，市场竞争日益激烈，企业要获得发展就需要不断提升自身管理水平，内部控制制度建设是非常重要的环节，它能够最大程度控制企业财产物资使用，降低成本，提升经济效益。加强内部控制制度建设工作，提高内部制度的约束力水平，能够尽可能的避免企业造成经济损失，减少不必要的浪费。另外，加强企业内部控制制度的建设有助于提高会计信息质量，并且保证会计信息真实、准确。在企业的正常营运过程中，会计信息是经营状况的直接体现，是企业的经营管理者决策的主要依据，只有会计资料信息准确、真实、可靠，企业的经营管理者才能够以此为基础做出正确的决策、制定有利于企业发展的经营计划。加强企业内部控制制度的建设，就能够将各个环节中人员的责任与工作范围进行明确的划分，在企业内部形成一个相互制约、相互监督的工作环境，避免出现企业弊端，进而提升企业经营效率。与此同时，科学合理的企业内部控制制度，能够实现对企业中全部工作人员的协调与控制，提高员工的工作积极性与主动性，提升员工的责任感使命感。

四、建设内部控制制度建设中存在的问题

1.企业内部控制意识普遍较低

企业内部控制制度建设工作是与人息息相关的工作，它是由人建立，由人管理，由人监督的，那么这就需要这些与之相关的人具有良好的价值观和职业道德。企业的整体文化对于企业的发展是有深远的影响的，对企业的内部控制的成效也会起到一定的影响作用。但是就目前我国的内部控制情况来看是不容乐观的，大部分的企业相关职能部门内部控制的意识较低，忽视了企业的文化建设与文化氛围的创建，甚至还有个别单位直接将其他单位的制度照搬使用，制度与单位的实际不相符合，降低了制度的可操作性，这在某种程度上制约了企业的发展。

2.相关人员的素质有待提高

现阶段，很多企业中的相关工作人员综合素质有待提高，创新意识有待增强，特别是财会人员，这一问题尤为严重。这一现象的形成主要是部分管理人员并没有接受过系统的培训，在实际工作中空有一腔热情，其能力却远远不足。企业的管理人员对财务相关人员的职业素养也缺乏一定的重视，在工作当中出现一些问题或是人为失误，影响了会计资料信息的准确程度和可靠程度。

五、加强企业内部控制制度建设的对策

1.加强企业人员的内部控制意识

加强企业内部控制制度建设首先需要做到的就是加强企业人员的内部控制意识。很显然企业的管理人员对于企业内部控制制度的建设和执行有着直接的影响，他们的内部控制意识是决定这项工作成效的关键，管理人员的内部控制意识提高了就能够形成一定的感染力，去影响和控制其他的员工。企业领导层应该加强对企业文化建设的重视程度，并且要借助各种有效手段构建出符合自身企业文化的工作氛围，提高企业工作人员的内部控制意识，提升其责任感，有效的降低错误率，保证信息的准确、真实、可靠。

2.提高工作人员素质

加强内部控制制度建设就需要提高企业工作人员的素养，高素养的工作人员能够推进企业内部控制制度建设和施行。内部控制制度的制定与执行遵守都是与人息息相关的，在每一个环节中都需要工作人员的参与，因此提高企业工作人员的素质十分重要，高素质的工作人员是提高内部控制工作成效的前提，他们可以帮助企业形成良好的、积极的企业文化氛围。另外，特别要注意的是企业管理人员素质水平的提高。可以组织相关工作人员定期进行培训，要注重培训内部的针对性和实用性。

3.建立健全企业管理机制

建立健全企业管理制度，主要的就是要完善企业的聘用制度，给企业引进适合的、综合素质强的复合型人才。人才的选用要与企业的长期发展目标相符合，对企业的发展要具有一定的促进作用。完善企业聘用制度的同时还需要尊重员工情感及工作状态，以企业发展目标为基础建立健全相应的职工道德标准和工作考核机制，另外再结合企业的实际运营情况与职工的薪酬标准，制定合理的奖励机制。这样就可以做到专人专岗，实现人岗匹配，同时也为员工提供了良好的个人发展空间，有效的激发员工工作积极性。结合各个生产环节和部门的具体情况和特点制定个性化的规章制度，并且建立相应的监督机制，有效的促进各个部门间的内在联系，与此同时，还需要制定应急预案，以防万一。

4.建立监督制度

企业内部的各个部门都应该要定期的进行审查和评估，将企业内部控制制度的实际执行状况和有效性作为审查与评估的重点内容，同时还要加强监管力度。这样的自检工作有助于引导企业进行内部控制系统深入了解，从而实现企业内部控制的最终目标。最后以审查和评估结果执行相应的奖惩，建立相应的奖惩制度，严格执行。建立内部监督管理制度，实行审计权利，提高审计监督部门的独立性与权威性，将审计监督的部门的作用最大化发挥，从而保证企业内部控制制度的有效性。

六、结束语

由此可见，企业的内部控制制度建设工作是一项复杂的工作，它与企业中的各个经营环节和部门都有着直接的内在联系，同时加强企业内部控制制度建设，并确保实际的落实，对企业的发展有着积极的意义，是企业提升竞争力水平的重要举措。

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