高校科研经费规范化管理探讨

黄焕敏

[提要] 科研经费规范化管理是高校财务管理的重要组成部分，其管理成效直接关系到高校事业的健康发展。本文从高校科研经费管理存在的主要问题入手，分析其产生原因，并就如何加强科研经费管理规范化提出应对之策。

关键词：高校；科研经费；规范化管理

中图分类号：G647 文献标识码：A

高校作为我国科研的主阵地之一，在践行科学发展观，实现科教兴国战略中具有举足轻重的地位。近年来，党中央、国务院高度重视科研工作，高校所获取的科研经费越来越多，渠道越来越广。从横向看，主要是企事业单位与高校开展科技专项合作收取的劳务（服务）收入；从纵向看，主要是各级政府科技主管部门、教育主管部门等安排的财政性科研经费，如国家自然科学基金、国家社科基金等。这些科研经费少则数万元，多则数十万元甚至上百万元，依法、依规、有效管理使用科研经费，让宝贵的科研经费和稀缺的科研人才有机融合，确保科研项目按期保质保量完成，发挥最大的经济和社会效益，显得尤为重要。但在实际工作中，却经常出现科研经费预算不精准、使用不规范，甚至贪污、挪用、冒领科研经费等令人心痛的现象，从近年财政部驻地方专员办专项巡视所披露的问题来看，高校科研经费使用管理不规范问题已经成为较为普遍的现象，加强和完善高校科研经费管理已迫在眉睫。

一、存在的主要问题

（一）校内制度不健全。由于科研经费涉及的学科、专业和项目千差万别，要对应管理好各种科研项目资金，相应需要建成国家层面、部委层面和高校层面组成的成套制度体系，这好比人的血液循环系统，国家的财经法律如预算法、会计法等就是这个系统的心脏，财政部、教育部、科技部等国家部委出台的重大专项资金管理办法就是这个系统的主动脉，各高校结合自身实际制定的科研经费管理制度则是这个系统的毛细血管。从目前的情况看，心脏和主动脉基本是完好的，但毛细血管存在诸多问题，很多高校没有专门的科研经费管理制度，在管理上大而化之，缺乏科学严谨的操作规程、切实可行的管理措施，导致大量科研经费管理混乱，造成资金浪费甚至被贪污挪用。

（二）重项目申报，轻资金管理。为了推进工作，各级各部门陆续出台了若干奖励政策，因此高校和项目负责人都比较重视项目的申报，重点关注获得了多少个项目和多大的资金量，在实施过程中也高度重视具体工作推进，但往往忽略项目资金的具体管理和使用。

（三）项目经费预算不精准。主要表现为支出用途不完备、不精准、不细化，漏项、缺项和过度预算的现象比较普遍，为经费支出管理埋下隐患。比如，部分高校对于需要本校配套的科研项目经费，往往按配套比例打捆，而对校内独立资助项目科研经费，则按类别实行平均额度预算，没有细化到具体支出项目。

（四）经费报销不严肃。未严格执行国家财经法规和专项资金管理办法，主要表现为：一是列支与该项目无关的费用，比如报销读硕读博的学费、住宿费等；二是报销个人和家庭的消费性支出，比如报销车辆加油费、过路费、餐费以及一些日常家庭用品支出；三是科研经费与学校日常经费相互混用，比如在科研经费中报销学生做实验所需的专用材料费。

（五）资产管理薄弱。一是财务部门在报账时虽然按财务制度的规定完善了资产的相关手续，但是在该项目结题后，资产未及时办理移交，长期滞留在项目组成员手中，造成资产无法共享，出现资产重复购置、闲置或浪费；二是项目负责人在购置项目所需的仪器设备时，出于不愿与别人共享资产、嫌办理资产入库手续太过麻烦等原因，将所购置资产的发票写成是耗材，造成会计信息失真或资产流失。

二、原因分析

（一）各层级管理主体法规意识淡薄。在实际工作中，科研主管部门主要关心的是科研项目的实施进展情况，很少对科研项目资金进行追踪检查或绩效评价；高校领导主要关心的是科研项目的立项申报情况，为了调动教师科研工作的积极性，甚至认为不宜从严管理，制定的科研经费管理制度往往比较宽松或笼统，没有实际操作性；而项目负责人则认为科研经费是自己辛苦“挣”来的，应享有充分的自主支配权，自己想怎么花就怎么花。

（二）项目论证不充分，预算编制不科学。一是项目負责人对经费预算的严肃性和重要性认识不足，前期未进行充分调研和论证，也没有组织相关专家进行科学性、合理性评估，编制预算时只是凭经验估计，造成科研经费预算或高或低；二是未与资产管理部门充分沟通，编制预算时往往全套考虑项目所需仪器设备，造成大量科研仪器设备重复购置，导致科研经费不能发挥最大效益；三是经费预算未送达财务部门，使其在办理审核报销时无章可循，陷入尴尬的两难境地。

（三）职责不清晰，责任不明确。从现有的法规制度考察，对各级科研主管部门、高校领导和项目负责人的经费管理职责的规定是比较模糊的，缺乏清晰明了、具体可行的责任界定，这就给研经费管理不严格带来了空间。

（四）财经法规宣传不到位，资产信息不共享。一方面高校财务部门对国家财经法规的宣传不力，加之科研人员受主、客观因素影响很少接触财经专业知识，导致相关费用不能按规定及时、准确处理；另一方面资产管理部门掌握资产存续信息而不积极主动提供、财务部门掌握资产价值信息而不及时监控反馈、项目负责人认为需要哪些仪器设备就盲目购置，各主体间相互形成信息孤岛，大量仪器设备重复购置形成资金浪费在所难免。

三、对策建议

（一）建立健全科研经费管理制度，进一步完善内部控制制度。一是在国家部委层面，根据有关财经法规，制定切合高校实际的科研经费管理办法，对科研经费各管理主体，包括科研主管部门、教育主管部门、政府财政部门、审计部门等外部监管机构和高校在科研经费申请、审批和使用管理中的职权职责，实现科研经费管理有法可依；二是在高校内部，要结合实际制定具体的管理制度，进一步细化明确高校主管领导、项目负责人以及校内财务、审计、资产管理等职能机构的职权职责，同时对科研项目经费预算的编制与审批、支出管理、资产管理、结余资金管理等事项作出明确，使得高校科研经费的使用和管理有章可循；三是财务部门按照国家的财经法规和专项资金管理办法制定规范的科研资金管理制度，统一开支标准，统一核算范围；四是高校财务和内审部门对科研经费业务流程进行梳理和再造，理顺内部管理机制，确定重要风险控制节点并纳入内部控制体系建设，严格执行不相容职务相分离的原则，提升科研经费规范管理水平。endprint

（二）细化科研经费预算，严格支出管理。已确立的科研项目，应在前期组织相关人员进行充分调研和论证，组织科研、财务和资产管理等部门开展经费评审，对仪器设备购置、劳务费、差旅费等每一项支出进行详细测算，形成全面、精准、细化的经费预算，既避免漏项缺项导致经费不足，又避免过度保障形成过多结余。在项目实施过程中，既要及时拨付必需的经费，保障项目推进需要，又要加强对科研人员科研项目费用归集的指导，严禁开支与项目无关的任何费用，确保项目经费专款专用。对确因不可预见因素需要对预算进行调整的，应及时报原批复机关审批或备案。同时，要加强项目结题结账的管理，明确结余资金的归属和用途。科研项目结题验收时，应充分发挥内部审计监督的作用，审计部门应根据所批复的预算，对该项目经费的所有支出进行客观公正的评价，并对項目结余资金的归属和用途提出建议。对于重大重点项目，还应开展全程跟踪检查，对项目开展专项绩效评价。

（三）加强监督检查，落实责任追究，充分发挥审计、监察等部门的监督作用。科研项目经费的使用出现问题，主要原因是项目负责人认为只要把到位的经费用出去即完成任务，不管是否产生效益，相关部门对科研项目经费监管不力。为此，必须健全审计、监察、财政、科技等部门对科研经费的监督体系，建立科研项目的财务审计与财务决算制度。对审计过程中发现的违纪违法问题，依据情节轻重给予相应的处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。对于既保质保量完成项目任务，又严格规范节约使用项目资金的，可给予一定的奖励。

（四）加强法规制度宣传，努力提高科研人员财经法纪意识。一是高校财务部门、审计部门、纪检监察部门和资产管理部门要各司其职、各尽其责，根据部门职责，利用各种途径做好财经法纪、内部审计、资产管理等法规的宣传，提高校领导和科研人员财经法纪意识。通过宣传让大家认识到科研经费是高校收入的一部分，属于专项资金，必须不折不扣地执行国家相关的财经制度、规定和办法；二是财务部门、资产管理部门要建立相关资产和经费信息互通共享机制，积极主动地向科研人员提供动态的资产和经费管理信息，提高科研人员依法依规编制预算、报销经费和管理资产的能力和水平，确保科研经费依法依规用出效益。

总之，加强科研经费的规范化管理，对于杜绝高校滋生科研腐败，套取科研经费，促使高校科研经费的使用依法依规进行，确保高校事业的健康有序发展具有很大的保障作用。

主要参考文献：

[1]涂小丽.加强高校科研经费管理的思考[J].经济研究导刊，2017.12.

[2]黄永林，李茂峰.我国高校科研经费管理政策与制度存在的主要问题及改革建议[J].教育与经济，2013.3.

[3]湖南专员办.高校横向科研经费管理存在的问题及对策[EB/OL].财政部网站.

[4]陕西专员办.高校科研经费管理亟待规范[EB/OL].财政部网站.endprint