论新常态下商业银行内控机制有效运行的实现途径

宋平

摘要：近年来，中国经济呈现出中高速增长的“新常态”，同时，开年以来银监会又拉开了强监管的大环境帷幕。新的经济形势和强监管的大环境给我国的商业银行发展带来了很大的挑战，如何在“新常态”下加强管理、提高经济效益成了商业银行面临的一大难题，而加强内部控制成为解决这一难题的主要措施之一，值得引起商业银行的关注与重视。本文就“新常态”下商业银行内部控制存在的问题进行分析，进而就商业银行如何实现内控机制的有效运行提出几点见解。

关键词：新常态；商业银行；内控机制

近年来，中国经济呈现出中高速增长的“新常态”，在新的经济形势下从2017年3月底开始，银监会密集下发八份监管文件（银监发4、5、6、7号文，以及银监办发43号、45号、46号和53号文），业界人称“八道金牌”；3月29日一日内，又以雷霆之势作出25单行政处罚，在此之前，银监会公布的最近一张罚单要追溯到2014年4月，本次公布罚单信息的警示意义不言而喻。强监管的大环境就此拉开帷幕。在新常态下，就如何适应强监管的要求，实现商业银行内控机制的有效运行，本文提出以下见解。

一、新常态的概念

经济新常态是指一个国家在经历了经济危机、经济调整之后出现的一个过渡阶段经济运行态势，其强调结构稳增长的经济，而不是总量经济；着眼于经济结构的对称态及在对称态基础上的可持续发展，而不仅仅是GDP、人均GDP增长与经济规模最大化；主张用增长促发展，用发展促增长。在这样的经济形势下，商业银行要获得长久发展必须结合市场实际，及时调整改善自身的经营管理理念，加强银行的内部控制。

二、新常态下商业银行内部控制存在的主要问题

商业银行的内部控制是商业银行对自身经营活动的一种自律行为，商业银行通过制定和实施相关的制度、方案，对银行的经营风险进行全过程的监督、防范与纠正，以实现最终的经营目标。当前，商业银行内部控制中存在的问题主要有：

（一）内部控制意识不强

当前，我国商业银行在内控思想建设方面，还处在一种不成熟的阶段，银行内部员工的内控思想意识不强，内控管理对员工的行为规范没有起到该有的约束作用。银行管理者对内控体系的建设重视不够，也缺乏足够的风险意识和责任意识，不注重风险防范，重业务轻管理的思想还存在，这严重影响了商业银行内控体系的发展和完善。

（二）组织结构设置不合理

经济新常态下，我国商业银行面临的风险具有多期叠加的特点，但我国大部分商业银行的组织结构设置，普遍存在决策与评审含混不清、岗位设置职责不明晰的问题，设置专门针对内控的管理部门与岗位尚处于起步阶段，很多职责和职能的分工和履行，还很模糊不到位。这样的组织结构设置不仅不符合新常态下的发展要求，也使得银行的内控制度难以真正落实，内控部门说不上话，或者说话不响亮的状态还普遍存在。

（三）内控制度建设不完善

新的经济形势下，商业银行的金融产品和服务领域都有所扩充和创新，这就需要内控制度的进一步完善与规范以适应新的产品和业务需求。同时，越来越多的复杂的金融工具的应用带来的银行经营风险也给内控制度的规范提出了更高的要求。但当前，很多的商业银行并没有及时对内控制度进行更新与完善，在很多具体的方面缺乏规范性，内控系统的风险防范能力存在缺失。制度建设尚处于 亡羊补牢的阶段，很多时候用血的教训去换制度，制度建设的前置性还有待进一步加强。

（四）信息系统不通畅

商业银行内部的信息交流与沟通是保证商业银行工作顺利进行的前提，经济新常态下，商业银行面临的内外部环境在不断发生变化，这对商业银行内部信息沟通的及时性与准确性提出了更高的要求，需要商业银行对信息系统进行及时的优化与更新。但我国的大多数商业银行目前仍未建立起与新常态经济形势相适应的信息系统，信息系统的落后严重影响了信息的实时性与准确性，降低了信息沟通的效率与质量，很容易使商业银行陷入经营风险中。

（五）内控评价机制不健全

科学、合理的内控评价机制是内控体系有效运行的重要保证，它能够通过客观、科学的评价标准对内控体系的建设、实施进行操控，及时发现内控运行中存在的问题，从而降低银行的经营风险，在新常态和大监管的背景下，更要注重健全内控评价机制。但当前，商业银行由于内控评价机制的不完善，对内控体系的建设步骤、目标定位等未作出明确规范，使得银行的内控体系在建设、实施过程中困难重重，有时候评价难以执行，或者评价好不容易执行了但是评价结果却难以运用。

三、新常态下商业银行实现内控机制有效运行的对策分析

在经济新常态和强监管的大背景下，商业银行实现内控机制的有效运行即是自身发展的需要也是外部监管的要求，内控机制的有效运行一方面要结合当前内部控制存在的主要问题对银行内控进行改善和优化，另一方面，要结合商业银行内控的主要内容，即加强信贷风险的管理来实现内控机制的有效运行。

首先，结合商业银行内部控制中存在的问题对内部控制进行完善与优化，主要包括：

1.加强内控意识，增强法治观念。一是要实现商业银行从领导决策层到银行职员的全体成员的内控意识的强化，为内控制度的有效实施奠定思想基础；二是商业银行的经营活动要制度化、规范化，在日常经营管理中，要坚决制止违反法律法规的行为，对银行的日常行为规范也要进行完善，并严格执行。银行实施内控合规管理主要目的是为了规范员工的行为，加强内控理念的传导，使全员树立合规经营意识，培养合规操作习惯，提升全员的风险防控能力，共同营造良好的风险管理文化氛围，力争人人合规。

2.完善组织结构，强化岗位分离与职能控制。通过组织架构的完善，加强业务流程的约束力。商业银行内部岗位分离与职能控制是有效规避银行业务操作中违规现象的措施，它能够让银行的岗位设置与职位分工更加合理、有效，相互制约与监督的职能设置，能够有效规避员工的违规违法行为。同时以设立内控委员会的方式，树立内控部门在全行的地位，发挥其在商业银行治理中的作用。

3.健全内控制度。商业银行要强化内控制度建设，增强操作风险管理职能，形成一套规范的，权威的、全面的内控制度体系。在经济新常态下，内控制度建设要聚焦银行业易发、多发风险点，完善授信管理，建立统一的操作要求，精炼易懂，方便操作。

4.加强信息系統的建设，主要包括信贷管理信息系统和风险预警系统。在信贷管理信息系统方面，一是要建立并完善银行授信业务信息管理系统，以对授信业务进行实时监控；二是要建立完善客户信息管理系统，对银行客户的信用、财务等信息进行管理。在风险预警系统方面，我国商业银行可以借鉴国际先进的风险管理技术，并结合商业银行自身的发展状况和我国国情进行调整和完善，以加强我国商业银行的风险防范能力，力争做好信息的共享公用。

5.加大内控执行力度，提高控制风险的能力。商业银行要定期不定期的对全行进行检查评估和绩效考核，实行内控责任制，责任明确到人，一旦由于内控落实不到位导致风险事件发生，相关负责人要承担连带责任。

其次，要结合商业银行的信贷风险管理以促进内部控机制的有效运行，主要包括：

1.商业银行要注重培养先进的信贷风险管理文化，通过风险与控制自我评估，关键风险指标收集、损失事件收集等手段，切实把控信贷风险。

2.要完善信贷风险管理组织机构以及职能设置，建立起能切实发挥作用的风险管理委员会，通过定期召开会议等形式，履行管理职能，及时发现管控风险。

3.要提高惩罚透明度，督促全行上下要严格遵守内控制度，自觉贯彻内控制度，不敢违，对内控有敬畏之心。

4.在信贷风险管理过程中，要始终遵循信贷经营与信贷风险管理相分离的原则。

古语有云“上医治未病，中医治已病，下医治大病”，对商业银行来说，实现内控机制的有效运行，把好事前风险防范犹如“治未病”，在经济新常态下，面对强监管的大环境，实现商业银行内控机制有效运行，任重道远。

参考文献：

[1]汪文文，陆萍.中型股份制商业银行中小企业信贷风险内部控制探析[J].财会通讯，2010.7.

[2]王若灿.新常态下银行业风险管理的新特点及对策方略田金融理论与实践，2024（22）：59一62.

（作者单位：杭州银行股份有限公司）endprint