浅析资金管理模式的缺陷及优化

郑杨

摘 要：随着社会不断进步，我国社会经济的迅速发展，企业为促进社会经济的发展，解决就业问题、提高居民收入发挥了重要作用。资金是企业的精髓，是企业生存发展的支撑点，因此资金管理是企业财务的重点关注内容。但是当前在企业中存在着一些问题，如生产技术水平低、生产规模小、企业组织结构简单等，企业在受到一定的外部影响后导致资金管理方面出现了一些问题，从而导致企业资金管理水平低。本文针对在企业资金管理中出现的问题提出了合理化建议。

关键词：企业；资金管理；措施

中图分类号：F275 文献标识码：A

引言

目前我国的企业数目较多，在一定程度上带动了我国经济的发展，也为社会人员提供了一定的就业机会，同时也为调整产业结构发挥着重要的作用。但在中小企业经营管理过程中，存在着资金短缺和资金管理方面的问题，制约着企业的生存和发展，需要进一步分析和改进。

1、在企业中运用资金管理的概念

企业合理运用资金管理制度能为实现资金规范管理，提升资金管理水平，提高资金使用效益，从而为实现企业健康、持续发展奠定坚实基础。企业资金管理能够帮助企业领导者展现企业经营状况的重点突出部分，同时也能展现企业发展的方向为企业未来发展带来了一定的方向。企业要在立足国家法律法规的基础上建立完善的资金管理体系，才能将企业的资金管理更加完善。因此企业内部的会计人员要相互监督、相互沟通，避免企业会计人员擅自使用企业资金，给企业带来一定的损失。另外企业要注重企业员工综合素质的培养，特别是企业领导人和企业的财务管理人员的综合素质，企业要制定适合自身发展的资金管理制度。在企业中，建设科学合理的资金管理制度具有重要的意义，能够为中小企业日后的健康、持续发展奠定一定的基础，同时要在企业发展的各个环节都进行完善和改革，这样才能促进企业在市场激烈竞争下处于不败之地。

2、资金管理在企业发展中的作用

2.1满足成员企业资金合理配置的需求

企业对资金的配置是指根据各成员企业的投资需求、经营需求将资金在各成员企业间进行的合理分配的过程。通过对资金的管理，企业实时掌握各成员企业的资金状况，将闲置资金信息收集后对有资金需求的企业进行统筹规划，合理调配。通过对企业的资金管理，灵活调动资金，优化资金结构，主要体现在将闲置资金投资运用到资金有缺口的成员企业，盘活资金，使资金在整个内稳定有效的循环起来，具有良好的流动性。同时，资金管理会对各个成员企业之间的资金情况进行实时的监督，对资金短缺和盈余企业的合理统筹，减少了单个成员企业向银行进行贷款融资的需求，对稳定财务状况的经济基础，保持自有资金和借贷资金的经济结构，降低财务风险也起到了积极的作用。

2.2控制资本成本，提高资金的使用效率

在企业中，因为经营状况和经营业务的不同，所以对资金的需求程度也不同，当企业处于不同的发展阶段时，对资金的需求也是很难提前把控的，企业的资金管理在各成员企业对资金的需求、成本的控制和使用效率的提高上起到了积极的作用。首先，减少企业对大量闲置或分散资金的管理成本和机会成本，从而降低企业整体的经营成本。其次，通过对闲置资金的有效利用，增强资金的流动性，提高资金的使用效率，从而实现经济利益的最大化。另外，对闲散资金进行的再投资，不仅满足了企业的正常经营的资金需求，创造更大的经济效益，从而真正达到了资金在企业经营过程中的“造血”功能。

2.3提高市场竞争力

当前经济形势下，市场竞争的日趋激烈愈加使得企业规模复杂化和机构多元化，为适应不断变化的经济环境，企业的战略目标需要不断调整，这样才能在社会发展中始终保持强大的竞争力。资金作为企业发展的基础，更是企业核心竞争力的体现，因此，资金的管理影响着整改企业的发展。通过对资金的管理，发挥企业的优势资金，转型低效益的资金，改变资金闲散的现象，发挥资金的规模效益，以提高企业的市场竞争力。

3、完善企业资金管理模式的建议

3.1加大资金预算管理

企业应当实施全面预算管理制度，扩大资金预算编制范围，科学设置预算编制流程。资金预算与经营目标预算应紧密结合，要具体化，如明确需要完成的计划收入，计划要完成的项目、达到的业务指标以及完成计划任务所需的对外融资计划。在编制资金预算时与下属子公司充分建立沟通机制，在做好本部的预算的同时也要充分调动下属子公司的积极性，提高子公司在资金预算中的参与度。加强预算执行控制，将预算管理落实到各子公司各部门，在执行过程中，定期将资金预算执行情况与资金预算进行对比，分析差异存在原因，对超预算的资金支出情况预警并积极采取相应的措施，或根据经营的实际需要及时修订，确保资金预算不再流于形式。

3.2加强内部控制制度建设

企业应当加强内部控制制度体系建设，充分考虑自身行业特点、发展阶段、经营管理需要，建立健全资金管理制度，加强企业资金筹集、资金投出、资金运营等内部控制制度建设。加大资金管理制度建设，形成有效的内部牵制制度，有利于防范企业内部贪腐现象的滋生，确保资金使用安全及降低投融资风险。对资金的预算，资金收支的授权、审批、使用及监督等方面进行严格规定，审批手续必须合理，不能越权办理。在资金管理岗位上设置不相容职务相分离控制措施，资金的授权和审批不得由一人办理，管理层不能凌驾于内部控制制度之上，严格执行资金管理制度，防范资金使用风险。对企业的重大投融资决策方面，需通过经营班子会、股东会、董事会等议事程序进行决策，并向企业上级部门报告。对企业下属子公司资金管理方面，应对子公司资金管理情况予以充分掌握，并加强监督和管理力度，资金使用情况应当定期跟踪和汇报企业，重大的投融资决策应当由企业进行审批，并监督执行情况。

3.3做好资金投资前风险及回报分析，提高资金使用效率

由于市场复杂多变，国家政策不断更新，企业应当对资金管理保持更高的关注度，增强对外部环境的预见性，预判未来经济变动趋势，做好资金投资决策及融资计划。这就需要企业更加重视专业技术人员的培养与深造，全面提升业务水平，招揽或者引进更多的高素质人才，充分利用财务风险分析手段，对资金投资回报、资金投资风险进行分析，做到事先预算，事中控制，事后核算，使资金投向收益率较高风险较低的项目，从而提高资金使用效率，带来更好的收益。

3.4实施资金集中管理，利用企业整体信用，增强融资能力，降低融资成本

资金集中管理有利于企业全面掌握资金情况，加强内部资金周转，对下属子公司之间资金进行合理的调配，提高资源配置效率，减少外部贷款，降低财务费用；有利于企业提高整体偿债能力、信用等级，企业可以利用整体信用融资，控制整体风险水平，从而达到降低融资成本的目的。企业应当建立财务结算中心、财务公司等资金管理平台，实施资金集中管理，加强资金业务管控，形成内部资本市场，以整合资源，提高企业内部资金使用效率。

结束语

现在企业正在朝着国际化发展，传统老牌企业，已走到不得不转型升级的地步，只有正視在经营管理中存在的资金问题，摒弃传统资金管理理念，引入现代企业资金管理制度，建立科学的资金管理机制，以理念转变为突破口，以资金管理为手段，以企业文化为载体，推动企业协同效应的良好发展，才能使企业更好、更稳、更健康地转型升级。

参考文献

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[2]曾杰.企业集团营运资金管理模式探析[J].知识经济，2017（18）：88+90.

[3]黄亮.企业集团资金集中管理模式的研究[D].广西大学，2017.

（作者单位：福建宁德核电有限公司）