暂估业务在用友ERP—U8V10.1环境下的应用

2017-10-17 15:44杨瑞芳��
现代商贸工业 2017年27期
关键词:补差应付款应付账款

杨瑞芳��

摘 要:暂估业务在用友ERP-U8V10.1环境中的业务流程较为复杂,涉及供应链四大系统和财务链中的应付管理系统。对暂估业务的三种方式的处理流程进行一系列的探讨,希望对供应链初学者有所帮助。

关键字:暂估业务;月初回冲;单到回冲;单到补差

中圖分类号:F27 文献标识码:A doi:10.19311/j.cnki.16723198.2017.27.025

根据现行会计准则,按照实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的行为即暂估业务出现了。这样的业务主要是由于购入的存货已经发生并已入库,但相关的发票不能及时到达或者相关结算滞后,产生了资产的增加或者经济利益的流出。

1 暂估业务基本入账方式的不同

暂估入账的三种基本方式:月初回冲、单到回冲、单到补差。三种暂估方式在处理上有所不同。月初回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账;下月,核算模块在存货明细账中自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”,冲回存货明细账中上月的暂估入库金额;单到回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账;下月收到采购发票后,在采购管理系统中录入并进行采购结算,再到存货核算模块中进行“暂估处理”,系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账;红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的实际报销金额。单到补差:是指将上月底的暂估业务,在本月初时不做原数冲回,而是当收到发票时,按照发票和暂估业务入库的差数生成入库调整单入账。

2 暂估业务在用友ERP-U8V10.1环境下的操作流程

2.1 月初回冲方式

业务描述: 2017年4月20日,收到北京舒适鞋业有限公司波点运动鞋100双,货到票未到,4月末,发票未到不予处理,按400元/双进行估价并验收入库。5月10日,收到北京舒适鞋业开来的100双波点运动鞋发票,单价为450元/双,发票含税金额为52650元。(期初时,在存货核算系统的选项中,对核算方式中的暂估方式选择月到回冲方式)。

2.1.1 四月业务流程

(1)在库存管理中填制采购入库单并审核。

(2)在存货核算系统中正常单据记账,并生成凭证。

借:原材料 40000元

贷:应付账款-暂估应付款 40000元

2.1.2 五月业务流程

(1)系统自动在存货核算系统生成红字回冲单(到最后红字凭证和采购结算单一起生成凭证。)

(2)在存货核算系统生成凭证。

借:原材料 -40000元

贷:应付账款-暂估应付款 -40000元

(3)在采购管理系统增加发票,修改发票单价并结算。

(4)在存货核算系统结算成本处理,操作暂估功能,生成采购结算单并保存。

(5)在存货核算系统中生成凭证。

借:原材料 45000元

应交税费-应交增值税(进项税额) 7650 元

贷:应付账款-一般应付款 52650元

2.2 单到回冲方式

业务描述:2017年4月10日,收到北京舒适鞋业有限公司的专用发票,发票载明女球鞋100双,单价400元,增值税率17%。本公司验收入库后立即支付货款和税款。(上月发生的业务内容:2017年3月20日,女球鞋100双,单价400元,入球鞋仓,发票未到,购自北京舒适鞋业有限公司。)

具体操作流程:

(1)期初时,在存货核算系统的选项中,对核算方式中的暂估方式选择单到回冲方式。

(2)在采购系统中的采购发票中增加专用采购发票(如果是现付,完成现付的设置),保存发票并结算。

(3)在存货核算系统中的业务核算功能里,进行结算成本处理,操作暂估功能。

(4)生成“红字回冲单凭证”,在存货核算系统下的财务核算中生成凭证。

借:库存商品 -40000元

贷:应付账款——暂估应付款 -40000元

(5)生成“蓝字回冲单(报销)凭证”,在存货核算系统下的财务核算中生成凭证。

借:库存商品 40000元

贷:材料采购 40000元

(6)现付单据审核与制单,在应付款系统下的应付单据处理中对应付单据进行审核(查询条件必须选择“包含已现结发票”。)

借:材料采购 40000元

应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 元

贷:银行存款 46800元

2.3 单到补差方式

业务描述:上月暂估单价380元。2017年4月10日,收到上月26日采购入库的波点运动鞋的发票。发票载明波点运动鞋200双,单价400元,金额80000元。

具体操作流程:

(1)期初时,在存货核算系统的选项中,对核算方式中的暂估方式选择单到补差方式。

(2)在采购系统中增加采购专用发票,用入库单生单,修改发票中的单价,保存并结算。

(3)在应付款管理中对应付单据进行审核;再进行制单。

借:应付账款-暂估应付款 80000元

应交税费—应交增值税(进项税额) 13600元

贷:应付账款——一般应付款 93600元

(4)进入存货核算系统,选择对应的仓库在业务核算下进行结算成本处理,选择该单据进行暂估。

(5)在存货核算系统生成凭证,将贷方科目“在途物资”修改为“应付账款——暂估应付款”

借:库存商品 4000元

贷:应付账款——暂估应付款 4000元

3 暂估入账基本方式的优缺点

通过以上三种方式操作流程的对比,不难看出,三种方式各有其特点,其优缺点表现在:月初回冲:月初回冲是老的手工账常用的做法,这种做法在系统中的缺陷是月初采购暂估和存货暂估不一致,当然可以在总账系统通过时点控制达成一致。单到回冲:这种回冲方式便于理解简单,是常用的一种方式。单到补差:在受托代销业务中用的比较多,在进行单到补差方式进行业务核算的过程中,不需要做红字对冲业务,而通过“应付账款-暂估应付款”科目进行冲减,业务单纯,操作流程简单。

参考文献

[1]许艳华.用友ERP-U872供应链系统下暂估业务的处理[J].财会月刊,2013,(7).

[2]王司海.存货暂估入账核算存在的问题及对策[J].北方经贸,2011,(8).endprint

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