财政税收制度对中小企业的扶持作用

沈友霞

[摘要]我国的社会各项制度随着社会经济的持续深入发展变得越来越完善，迅速增加的各类型企业就是一个很好的体现。在国民经济发展过程中，中小企业起着比较显著的作用，在实际发展的过程中，我国的税收政策和管理政策已经不能够对规模在不断扩大的中小企业发展需求进行满足。为了推动中小企业的健康发展，财政部门应该对中小企业的发展状况进行了解，从而有效地创新税收政策，有针对性地对中小企业的发展进行整改。

[关键词]财政税收制度；中小企业发展；创新；扶持

[DOI]1013939/jcnkizgsc201730190

衡量一个国家经济发展水平的重要标尺就是财政税收，这对国家和个人的方方面面都有了一定的影响，对财政税收制度进行完善能够推动经济的稳步发展。中小企业作为市场经济中较为活跃的一部分，随着社会的不断进步，对社会经济全面发展的作用变得越来越明显和突出，可是目前我国的财政税收制度并不能够满足中小企业正常发展的需求，因此，相关部门要根据中小企业发展的基本状况，针对性地对税收制度进行调整，有序地推动企业发展。本文从以下几方面对此做了探讨。

1基于实际，分析扶持中小企业发展的现状

虽然目前中央财政税收和各级地方政府财政税收采取多种形式来对中小企业进行扶持，可是它们的管理非常地混乱，而且也没有系统性地对相关管理措施进行开展，在对各种专项资金和基金进行创设的过程中，主要是对中小企业中比较典型的代表和发展较为突出的产业进行围绕，这样的扶持并不能够系统性、有效性地对中小企业进行统一的规划，即没有专门的条例来对相关行为进行约束，也没有在法律上对企业开展的工作进行保障。最重要的是，地方各级政府在对财政税收进行扶持的过程中并没有统一地对资金扶持力度、资金支持规模、税收优惠度等进行规定，由于缺乏系统性和规范性的规定，就会让资源和优惠的分布变得不均衡，一些本来就是优势的产业或者新兴技术产业会在财政税收制度扶持的过程中获得更多的利益，而一些发展劣势的企业仍然得不到合理的优惠，特别是急需国家扶持的中小企业，不能够及时地得到国家政策的支持，这就是由于财政税收制度扶持的过程中缺乏系统规划造成的。

扶持手段单一和扶持单向性比较强也是目前中央财政税收和地区财政税收过程中存在的主要问题，在我国现阶段的财政税收制度创新中，专项基金支持和税收优惠政策这两种方式仍然是中小企业发展扶持的主要内容，由此可见扶持的方式过于单一化。可是由于市场环境和社会环境的影响，中小企业在发展的过程中会遇到一些多方面的问题，单一的税收方式不能够对中小企业的发展进行促进。例如，硬性的行业标准约束、定式税收制度的制约等方面的问题存在着很强的复杂性，在对其进行解决的过程中，就需要对中小企业的实际情况进行细化，根据不同情况采取不同的扶持措施，而财政税收制度创新的过程中，也要注意对单一的资金扶持或者税收优惠政策进行革新，对中小企业发展过程中的瓶颈问题进行解决。除此之外，财政税收制度在对中小企业进行扶持的过程中，往往采取的是比较单一直接的方式，对于其他支持中小企业发展的社会团体进行了忽略。比如说，中小企业在融资的过程中，需要得到政府财政税收制度创新的扶持，可是政府部门在扶持的过程中，往往只重视对中小企业进行扶持，不太注重优惠其他投资主体，这样往往会导致中小企业投资兴趣和投资额的降低，不利于中小企业的融资活动。

2立足理论，浅谈创新财政税收制度的原因

财政税收制度的创新能够在一定程度上推动中小企業的自主创新，对于一个企业来说，它发展的关键因素就是自主创新。可是现阶段的中小企业在发展的过程中，想要实现自主创新，还需要对很多方面的问题进行解决。其中，企业进行自主创新的重点在于技术研发，而人员投入成本、研发设备成本、流动资金投入成本等这几个方面的内容都是技术研发过程中的成本要素，而现阶段的企业在发展的过程中，如果全额地对这些成本进行投入，是很难获取利润的，所以在进行财政税收制度改革的过程中，如果针对中小企业发展过程中的问题进行革新，能够有效地对自主技术的创新进行补贴，让中小企业可以在发展的过程中自主地研发新产品，推动中小企业的健康发展，从而有效地对中小企业的核心竞争力进行提高。

对中小企业的资源进行合理的配置、促进国民经济的提高也是国家在改革财政税收制度的过程中给中小企业发展带来的利益。根据已有的实践经验，如果在发展经济的过程中，对大型企业的发展进行过多的重视，容易导致经济的疲乏，也会削弱企业的国际竞争力。所以在对财政税收制度进行创新的过程中，要注意根据已有的经验，合理地分配中小企业的资源，科学地对中小企业的资源进行优化配置，健康地对中小企业进行发展。不同的国家按照不同的标准来对中小企业进行划分，可是促进国家经济的快速发展是它们共同的作用，在一些发达国家的数据中展示出来，中小企业在国内生产总值中达到了40%的贡献，中小企业对国民经济的作用随着中小企业规模的不断扩大变得越来越重要，在中小企业发展的过程中，国家经济也会得到一定的提高。

3科学发展，探索中小企业稳步发展的策略

31建立健全税收制度，有效扩大中小企业的规模

对财政税收制度和相关的法律法规进行完善是扶持中小企业的财政税收制度进行创新过程中的策略之一，在对财政税收制度相关法律法规进行完善的过程中，要注意对中小企业实际发展的需求和市场信息进行详细的了解，在了解中小企业发展的基本状况之后，根据其中存在的问题，对财政税收制度和法律法规进行不断的完善，让中小型企业能够在发展的过程中拥有一个良好的环境。比如说，浙江省杭州市相关部门为了对中小企业的发展进行扶持，深入地对市场的环境进行了分析，其中，工作人员重点了解了中小企业在生存过程中所需要的外部条件，并根据中小企业发展过程中存在的问题，对适宜的制度进行了确立，确保中小企业能够享受到国家财政税收方面的优化政策，科学地对中小企业的发展进行促进。endprint

32着力培养优质团队，稳定增加中小企业财政税收

财政税收工作所面临的环境随着国家经济形式的不断变化和市场经济的不断深入变得越来越复杂。财务工作人员作为财务工作的直接负责人，在这样一个形式下有了新的工作要求。所以国家财政部门在开展工作的过程中，要注意采取科学的手段，对财务部门工作人员的工作水平和专业素质进行提高，要重视对优质的人才进行培养。要想对财政税收制度进行贯彻落实，就得对工作人员的职业素养、工作水平等进行全方位地提高，真正地把财政税收制度在中小企业发展过程中的作用充分发挥出来，如果工作人员的工作素质太低，就不能够对财政税收制度改革的意图进行了解，从而缺乏协助中小企业发展的能力。比如说，在协助中小企业发展的过程中，财务部门可以采取员工培训、定期评审制度等方式，来对相关财务人员的工作技能进行培训或者鉴定，在一定程度上稳定增加中小企业财政税收。

33灵活调整缴纳税率，积极扶持中小企业的发展

作为我国市場化经济体系重要组成部分的中小型企业，能够在发展的过程中对我国国民经济的增长进行促进。因此，国家财政税收制度在改革的过程中，要重视对中小型企业的纳税负担进行减轻。国家经济发展的实际情况和企业规模是财政税收制度创新的基础，要想真正地对中小企业的发展进行促进，国家可以对中小型企业的纳税税率进行科学的调整，让中小企业能够真正地对优惠政策进行享受，企业融资、转型、规模扩展等方面的内容都需要财政税收制度创新过程中进行重视。

4结论

总的来说，我国财政收入的重要来源包括了企业税收这一部分的内容。而财政收入的过程中，中小企业所占比例比较大，能够促进社会的稳定和经济的稳步发展。作为现代经济重要内容之一的中小企业，能够在一定程度上对社会财务进行创造，有效地提高人民的生活水平。因此，为了最大限度地把宏观调控的作用在现阶段的市场环境下发挥出来，需要有效地对财政税务制度进行创新，把中小企业的综合竞争力提高起来，在资金和制度方面进行扶持，从而推动中小企业的稳步发展。

参考文献：

[1] 王佳莹浅析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2015（21）：111

[2] 高永文财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].商场现代化，2016（24）：124endprint