加强内部审计,提高风险管理的建议与措施

2017-10-19 13:08王力许丹娅
消费导刊 2016年11期
关键词:内部控制风险管理

王力 许丹娅

摘要:本文东阳农商银行以内部审计内控评价活动为出发点,论述了现阶段审计存在的问题,分析了存在问题的现象,提出了風险合规管理的措施和要求。

关键词:内部控制 违规积分 风险管理

近几年来,东阳农商银行深入开展案件专项治理及内控控制审计评价活动,内控制度建设进一步加强,广大干部员工自觉遵纪守法的意识不断提高,有效遏制了重大案件的发生,为我行各项业务的快速发展创造了一个良好的环境。同时我行业务在高速发展,规模不断扩大,新的管理规定和新产品不断推出的新形势下,一些违规问题不断重复出现,违规问题的纠错能力不强,屡查屡犯的情况时有发生,有些严重问题不能彻底控制。现就如何加强审计控制,提高风险管理水平提几点建议与措施。

一、审计存在的问题与现象

(一)贷款资金需求测算不合理,用途没有得到有效核实。我行这几年发放的贷款数量与金额成倍增长,借款人在申请贷款时,对贷款资金需求测算确定控制不严,贷款金额高于实际需求和借款人承受的范围之内,最终出现信贷风险,形成不良贷款,对用途真实性的审查未到位,部分经营性的信贷资金被挪用。

(二)信贷业务操作管理未到位。银监部门出台了“三办法一指引”贷款规定,我行也出台了新规配套的管理操作规程,但还是有一些员工没有深入学习,深刻领会新规资金测算、实贷实付的核心内容,在具体操作执行过程中凭经验凭习惯,没有按贷款新规的管理制度操作贷款业务,贷前调查不深入,贷后跟踪检查不尽职,导致贷款操作明显不符合贷款新规规定,甚至发放违规贷款,

(三)重任务完成,违反规章制度办理业务。部分机构负责人没有树立正确的业绩观,往往为了个人利益,为完成上级下达的经营目标任务,违规办理存、贷款业务。存在贷款发放不真实,虚增存贷款;擅自为客户存款,非正常激活丰收卡。这些违规操作行为,极易引发案件风险。

(四)各级机构负责人传达贯彻我行和上级管理规要求定不及时,不全面,员工平时不注重对业务规章的学习,部分员工对通报的违规问题,在思想上没有引起高度重视,认识不深,对上级管理部门一些严令禁止的行为不当一回事,继续我行我素碰违规“高压线”。

二、采取的建议与措施

(一)加强学习,整合与细化制度。一是我行各职能科室要将相关管理制度中的核心内容摘录出来,根据各类岗位人员具体职责制定出操作性较强的管理规定,在明确做什么、怎样做的基础上知道禁止做什么的具体操作流程,可分两大类:一类是业务操作技术性的制度、规则;另一类是业务操作监督性的制度、规定,整理为一本简明扼要、衔接配套的工具书,内外勤各一本,既便于记忆,又便于操作,同时要不断补充完善各项新制度、新流程、新规定。二是我行各业务部门要根据各岗位的具体操作流程制订出统一标准的监督检查考核办法。一线临柜人员、信贷人员对照操作规程办理业务;主办会计、合规人员对业务各岗位之间相互制约、相互协调的严密性、高效性及合理性进行认真检查监督;岗位管理人员围绕业务流、资金流、控制流,对流程线、风险点、制约点进行全程掌控,对发现隐患和查出的问题,与一线员工进行讨论总结归纳,提出改进内控制度与操作流程的意见上报我行;我行业务部门在进行全面调查后修改完善内控制度与操作流程;审计部门定期对下属网点进行审计检查,对违规问题按标准计入违规积分管理系统,定期进行考核。

(二)加强违规积分管理,增强员工责任意识。我行已出台试行违规积分管理系统,将合规操作与部门、员工紧密联系在一起。员工违规行为按性质、情节、后果分为一般违规、轻微违规、严重违规三个等级;对一般及轻微违规没有造成风险和声誉影响,且及时发现并落实整改的予以批评教育为主;对上级银监部门及社会举报反映的问题,一经查实,将依据有关规定给予从重处罚;对那些没有违规的员工和信用社我行要给予物质和精神奖励,作为评选先进的依据;以此来培养员工的责任感和荣誉感,引导员工从“不想违”向“不能违”,从“要我干”向“我要干”,从“不敢违”向“不想违”从转变。

(三)实行监督系统化,构建监督四道防线。首先发挥复核员的复核作用,进一步明确业务复核员的工作职责,做到员工之间相互制约,不流于形式,构建违规控制的第一道防线;其次发挥事后监督和监控中心的作用,不断提高事后监督和监控中心人员的业务水平,有效运用OCR、远程监控等先进的电子科技设备,让事后监督、监控中心成为风险控制的关键环节,构建违规控制的第二道防线;第三发挥合规员、委派主办会计的审查、督导作用,构建违规控制的第三道防线;第四发挥审计的监督作用,利用计算机辅助审计系统等科技手段,有目的有针对性的对违规问题和风险点进行提前介入、及时预警,提高审计预警性、独立性、权威性,构建违规控制的第四道防线。

(四)加强内部控制管理,建立违规问题及存在风险隐患定期分析机制。我行成立内部风险控制管理委员会,负责对内部控制管理的研究、制定、指导、监督,定期召开分析会议。在日常的审计、检查中发现的违规问题,各部门统一提交到内部风险控制管理委员会下属办公室进行梳理汇总,按发生的频率、风险程度、产生的后果等内容进行分类、排序,形成违规问题内部控制分类表,并按业务管理职能,由审计部门和业务管理部门提出控制措施,通过制度完善和建议增加综合业务系统操作控制模块,从源头加以控制和防范。

(五)强化以人为本原则,发挥员工内部控制的主体作用。人是制度的制定者,也是制度的执行者,从源头抓管理,即要做好制度制定者和执行者的全方位工作。一是管理者要率先垂范,以身作则,按制度办事,为全体员工作出表率;二是要发挥员工在操作风险管理上的主观能动性,强化合规操作意识,营造良好的内控氛围,让所有员工都具有合规风险意识;三是要尊重并听取员工在内部管理上的意见和建议,构建充满活力的机制,做到人尽其才,形成奋发向上的氛围,充分调动员工加强内部控制管理的积极性和主动性。endprint

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