大型国有企业在财政税收体制改革下的影响分析

王帝

摘要：在国家与企业的发展中，财政管理是其核心要务。经过长时间的探索与发展，我国的财政管理体系已经取得了很大的进步。但是，在在我国当前的经济发展情况下，财政税收体制中依然存在着很多问题，严重影响了企业的发展，所以应当根据当前的经济发展状况对税收体制进行相应的改革。在我国的经济结构中，大型国企是主要的核心部分，随着税收体制的改革，大型国企的应对方式与适应性已经成为研究的热点。本文从财政税收管理中的问题、财政税收体制改革方案，财政税收体制改革对大型国有企业的影响三个方面进行了阐述，仅供参考。

关键词：大型国有企业 财政税收体制改革 影响

一个国家或者企业发展中的核心任务就是财政管理工作。经过长期的发展，我国的财政管理形成了符合中国国情的管理体系。在这一体系中，财政税收是非常重要的一部分。一般情况下，最有效的经济管理方式就是税收体制，明确划分各种行业、产业的税种，并优化税率的配置，进而有效管理各种经济活动。所以，完善的税收体制既能激发财政征管人员的积极性、主动性，提高财政税收工作的效率，又可以为不同的行业与企业提供相应的财务管理模式，将财政税收作为经济发展的导向，以便不同经济体制均能有效应对经济发展中产生的各种问题。

一、财政税收管理中的问题

（一）财务收支执行财经法规及财务制度不严

在我国当前实际的财务工作中，普遍存在着政府采购政策执行缺位、财务会签制度执行不严、往来账管理混乱、财政票据管理不严、长期挂账往来款项不清理、报销不合规票据、收支核算不实以及扩大开支范围与标准等问题，这些问题不但暴露了执行企业预算时的问题，还严重阻碍了企业管理中相关法规制度的执行，影响了企业决算工作的质量。此外，上述问题也直接反映了企业内控体系不完善，财会管理工作人员的专业水平有待提高，财务监管、制度执行等工作中也存在着很多不足之处，严重阻碍了企业税收、财务管理的健康发展。

（二）预算、核算体系欠缺

要想有效进行财政税收工作，必须要有一个配套的财政预算与税收核算体系。但是，我国当前财政预算所覆盖的范围比较小，财政相关的工作人员也没有贯彻执行预算方案，并且监督力度也严重不足。此外，当前企业中还普遍存在着虚假财务核算、税金计算混乱、人为干预等问题，严重阻碍了税收核算、财务预算工作应用作用的发挥。

（三）税务管理不到位

我国当前很多企业中存在着弄虚作假、贪污以及偷税漏税等问题，之所以出现这些问题的主要原因是税务管理工作不到位引起的。从根本上来看，税收强调的是税法理念与主动意愿，由于税务管理工作中许多工作人员的责任心、积极性比较欠缺，常常导致执行力度不够、工作懒散以及管理不严等问题，严重影响了国家税收。

二、财政税收体制改革方案

（一）建立完善的税收体制，协调分配权与利

我国当前采用的税收体制是在当时条件下制定的，比较适合当时的经济情况，该体制中的分级管理、权力统一模式已经不适应现在我国经济的发展情况，给税收职能不能带来了巨大的压力，再加上地方财政管理很难从中央税收中分配到有效的利益。所以，就税收体制而言，应当合理下放税收监管权，以便地方政府担负起相应的税收监管工作，进而提高税收管理工作的执行力度与效率；应当高度重视个人所得税的管理工作，确保税收管理可以在一定程度上平衡社会发展，以便财政税收管理工作促进利益的重新分配。

（二）把握好政府、市场干预力度之间的关系

就我国当前的财政税收体制而言，政府、市场是调节经济发展的主要力量。在市场调节失灵的情况下，政府导向可以起到一定的辅助作用，但是应当引起高度重视的是，就市场长远发展而言，政府调节并不具有实质的作用，根本不能确保市场的长远效益。所以，在政府财政税收体制改革背景下，应当协调好市场、政府干预力度之间的关系。在政府财政税收管理工作中，应当将行业规划、市场调节作为工作的重心；并且应当适当放宽新兴行业的税收政策，以便为其创造良好的市场环境，还应当对新兴行业制定针对性补贴政策，推动其快速、健康。可持续发展。

（三）建立完善的稅收法律法规，提高税收管理人员的综合素质

随着我国经济水平的快速提高，财政税收的种类越来越多、规模越来越大，所以建立适合各个领域的税收法律法规迫在眉睫。要想建立完善的税收法律法规，应当先对财政税收的相关内容进行全面的了解，比如税率、税收政策等等，进而促进财政税收工作中的相关业务更加规范化，以便第一时间发现并解决财务税收、财务审核工作中存在的问题，并参照相关的法律规定对税收中的不合理、不合法行为进行有效的处理。此外，还应当提高税收征管人员的综合素质水平，以促进税收政策执行工作效率的提高；同时，税收征管人员还应当端正工作态度，严格要求自己、管理自己；并建立有效的人才选拔体制，定期开展培训I活动与进修课程，以提高税收管理人员的专业水平。最后，应当建立完善的绩效考核体系，淘汰不符合要求的税收管理人员，进而提高财政税收管理工作的效率与质量。

三、财政税收体制改革对大型国有企业的影响

（一）建立完善的财务审核、监管体制

我国的大型国有企业具有涉及范围广、规模大的特点，为了确保税收管理征收管理工作执行的有序性、有效性，应当严格执行相应的审核与征管体制。建立完善的财务监管体制使得职、权分离，实行责任划分制度，进而引导并监督财务管理工作的进行；此外，还应当充分借助第三方财务审核机构，定期对企业财务信息进行全面的审核，以便对大型国企财务情况进行全面、有效地评估，同时还能评价税收缴纳情况。总而言之，应当及时了解并掌握大型国企的财务状况，以便监督、审核财务管理的税收征管。

（二）提高财务管理的信息化程度

随着大型国企税收体制的发展、业务涉及面的扩大、经营规模的提高，财政税收工作的内容越来越丰富，而税收财务相关信息不但总量巨大，而且种类繁多，所以应当确保财务信息的真实、完整及其管理的简便性，并做到共享财务信息。所以，在财政税收体制改革背景下，大型国企的财务管理模式逐渐向着信息化的方向发展。在完善的信息化财务管理制度基础上，大型国企应当建立完善的财务信息内部网络，使其涵盖产品的整个生产周期，包括购买原料、产品的生产管理、产品销售以及售后服务，同时财务信息的输入方式应当标准、规范，在采集、归类、储存财务信息时可以通过目标索引、分级管理的方式进行，利用先进的数据库技术，将财务信息覆盖到大型国企的全部流程，并定期统计财务信息，并出台相应的财务报表，根据国家出台的最新税收政策，大型国企可以第一时间对应税方案进行预算。此外，还应当提高税收部门的信息化程度、业务水平等综合素质，因此大型国企应当开展针对性的人才培训活动。

（三）建立完善的财务管理制度，进而提高财务管理水平

随着我国财政税收体制的不断改革，对税收征管、税务明细提出了更高的要求，这就需要不断提高税收部门的业务能力与专业水平，更对缴税企业提出了新要求。在我国大型国企的管理体系中，财务管理部门是非常重要的一部分，它担负着财务审核、税收管理、财务信息管理以及业务经营管理等多项工作，在税收缴纳环节中，当前很多大型国企依然处于被动应税缴纳的状态，严重缺乏缴税的积极性与主动性，而大型国企不仅业务量巨大，而且缴税的税额非常大，所以对税收管理具有非常高的要求，应当对税收政策、税收明细以及财务信息收集等各项工作进行完善，提高大型国企财务部门的工作效率，在财务管理工作中尽量细化，并提高自动化管理水平，确保财务信息的真实、完整，对财务信息实行动态的管理，充分发挥税收管理在大型国企经营管理中作用。

四、结语

随着我国经济水平的快速提高，对财政税收管理提出了更高的要求。因为我国目前的税收体制已经不符合当前经济发展情况，所以应当对财政税收体制进行有效的创新。在我国的经济结构中，大型国企是非常重要的组成部分，应当高度重视税收管理，并对其改革方案进行不断的完善。同时，政府也应当建立完善的税收体制，对权、利进行协调分配，并依据具体的情况将税收监管权合理下放到地方政府，让地方政府承担更多的监管工作，促进税收管理执行力度与工作效率的提高。此外，政府还应当针对低管理不同的领域与企业，并合理划分税收种类，对其进行优化，简化税收的流程；加强管理个人所得税，促进社会发展的平衡性，并充分发挥税收管理的作用。endprint